按照拆出資金的本金、期限和利率計(jì)算出應(yīng)收的利息，填制“計(jì)算利息清單”一式二聯(lián)，一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章送拆借單位，一聯(lián)留存，并根據(jù)有關(guān)憑證編制借、貸方記帳憑證，會(huì)計(jì)分錄；
借：存放中央銀行款項(xiàng)—存款戶
或：××科目—××戶
貸：金融企業(yè)往來收入—拆放同業(yè)利息收入戶
—拆放金融性公司利息收入戶。
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