一、如何收取現(xiàn)金
現(xiàn)金收入必須符合四項(xiàng)基本規(guī)定：現(xiàn)金收入必須合法合理，手續(xù)必須嚴(yán)格，堅(jiān)持一筆一清，及時(shí)送存銀行
收取現(xiàn)金必須開(kāi)具收據(jù)，開(kāi)具收據(jù)有以下注意事項(xiàng)：
1、收據(jù)一式三聯(lián)復(fù)寫(xiě)，分別為“存根聯(lián)、客戶聯(lián)、記賬聯(lián)”，應(yīng)一次開(kāi)具、號(hào)碼要連續(xù)
2、內(nèi)容填寫(xiě)清晰準(zhǔn)確，收款日期、交款單位、收款事由、人民幣金額大小寫(xiě)、收款人等
3、收據(jù)開(kāi)好后，在第二聯(lián)(即客戶聯(lián)或收據(jù)聯(lián))加蓋單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，交給交款人;第三聯(lián)作為原始憑證交由會(huì)計(jì)做賬;*9聯(lián)留作存根備查。
4、如果收據(jù)開(kāi)錯(cuò)，或者客戶退費(fèi)等造成收據(jù)作廢的，需要把三聯(lián)都收回粘貼在一起，都注明作廢字樣或加蓋作廢章才能作廢。
二、如何支付現(xiàn)金
看到這個(gè)標(biāo)題大家肯定會(huì)笑了，支付現(xiàn)金誰(shuí)不會(huì)啊，該給誰(shuí)錢(qián)給誰(shuí)錢(qián)就行了唄。千萬(wàn)不要以為真是這么簡(jiǎn)單，現(xiàn)金只在一定范圍內(nèi)使用，主要包括以下內(nèi)容：
1.職工工資、各種工資性津貼;
2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
3.支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金
4.各種勞保、福利費(fèi)用;
5.收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款;
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
7.結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出;
除5、6兩項(xiàng)不受結(jié)算起點(diǎn)1000元的限制外，開(kāi)戶單位支付給個(gè)人的其他款項(xiàng)，支付現(xiàn)金每人一次不得超過(guò)1000元，超過(guò)限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款或以支票、銀行本票支付。
所以說(shuō)員工工資1000元以下的可以發(fā)放現(xiàn)金，1000元以上的應(yīng)該通過(guò)銀行發(fā)放;購(gòu)買(mǎi)辦公用品、勞保等款項(xiàng)在1000元以下的可以，超過(guò)1000元的得通過(guò)銀行支付了。1000元是現(xiàn)金支付的限額，記住了!
三、如何提取現(xiàn)金
當(dāng)單位需要現(xiàn)金時(shí)?可以按照有關(guān)規(guī)定到開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金。取款的一般程序是:
1、填寫(xiě)現(xiàn)金支票。單位需要提取現(xiàn)金時(shí)?一般由出納人員填寫(xiě)現(xiàn)金支票到銀行提取現(xiàn)金。
現(xiàn)金支票的填寫(xiě)要求很?chē)?yán)格:必須使用碳素墨水或藍(lán)黑墨水用鋼筆填寫(xiě)?書(shū)寫(xiě)要認(rèn)真?不能潦草。簽發(fā)日期應(yīng)填寫(xiě)實(shí)際出票日期。收款人名稱(chēng)填寫(xiě)應(yīng)與預(yù)留印鑒名稱(chēng)保持一致;金額必須按規(guī)定填寫(xiě)?金額如有錯(cuò)誤?不能更改?應(yīng)作廢重填;用途欄要填寫(xiě)真實(shí)用途?不得弄虛作假;簽章必須與銀行預(yù)留印鑒相符;支票背面要有取款單位或取款人背書(shū)。
2、向開(kāi)戶銀行提交取款憑證。取款人持現(xiàn)金支票到開(kāi)戶銀行后?向開(kāi)戶銀行會(huì)計(jì)窗口交現(xiàn)金支票?銀行核對(duì)無(wú)誤后，付現(xiàn)金給你。
3、取款人收取現(xiàn)金后?應(yīng)根據(jù)取款數(shù)額認(rèn)真清點(diǎn)、確認(rèn)無(wú)誤后才能離開(kāi)。
4、取回現(xiàn)金后?應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜內(nèi)。
四、如何送存現(xiàn)金
除了按規(guī)定可以坐支的現(xiàn)金和非業(yè)務(wù)性零星收入收取的現(xiàn)金可以用于補(bǔ)足庫(kù)存現(xiàn)金限額的不足外，其他業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的現(xiàn)金以及超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金都必須按規(guī)定于當(dāng)日送存銀行。當(dāng)日送存銀行確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。
庫(kù)存現(xiàn)金的限額即開(kāi)戶銀行給單位核定的一個(gè)保留現(xiàn)金的*6額度。庫(kù)存現(xiàn)金限額的計(jì)算方式一般是：庫(kù)存現(xiàn)金=前一個(gè)月的平均每天支付的數(shù)額(不含每月平均工資數(shù)額)×限定天數(shù)。
各單位在收入現(xiàn)金后，都應(yīng)及時(shí)送存銀行，不準(zhǔn)擅自從現(xiàn)金收入中坐支現(xiàn)金。
1、整理要送存的現(xiàn)金。把紙幣展開(kāi)鋪平，按票面金額大小分類(lèi)整理，每100張為一把，用紙條和橡皮筋箍好，每10把扎成一捆。比如100元券的紙幣一把即為10000元，一捆即為100000元;10元券一把即為1 000元，一捆即為10000元。不滿100張的，從大到小平攤攤放。
2、填寫(xiě)現(xiàn)金繳款單。現(xiàn)金繳款單一般一式四聯(lián)，*9聯(lián)為回單，由銀行簽章后作為送款單位的記賬依據(jù);第二聯(lián)為銀行收人傳票，第三聯(lián)為收賬通知，第四聯(lián)由銀行出納留存作為底聯(lián)備查。按規(guī)定填寫(xiě)包括收款單位名稱(chēng)、款項(xiàng)來(lái)源、開(kāi)戶銀行、送款日期、科目賬號(hào)、送款金額的大、小寫(xiě)及各券別的數(shù)量等。
3、送存現(xiàn)金。出納員按規(guī)定整理現(xiàn)金并填寫(xiě)“現(xiàn)金繳款單”后，應(yīng)連同現(xiàn)金一起送交銀行柜臺(tái)收款員。當(dāng)面交接清點(diǎn)，經(jīng)柜臺(tái)收款員清點(diǎn)無(wú)誤后，銀行加蓋印章，并將“回單聯(lián)”退還給送款人，送款人在接到“回單聯(lián)”后應(yīng)當(dāng)即進(jìn)行檢查，確認(rèn)無(wú)誤且銀行有關(guān)手續(xù)已經(jīng)辦妥后即可離開(kāi)柜臺(tái)。
五、如何清查現(xiàn)金
現(xiàn)金清查是采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法來(lái)確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，然后再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對(duì)，以查明賬實(shí)是否相符。
現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)。清查過(guò)程中不能用不具法律效力的借條、收據(jù)充抵庫(kù)存現(xiàn)金，即不能白條抵庫(kù)。盤(pán)點(diǎn)后，根據(jù)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，編制“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”，是反映現(xiàn)金實(shí)有數(shù)和調(diào)整賬簿記錄的原始憑證。
1、如果盤(pán)盈，即現(xiàn)金長(zhǎng)款，會(huì)計(jì)分錄為：
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
①待查明原因后，如果是應(yīng)付而忘了付的款的：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益
貸：其他應(yīng)付款
②如果找不到原因：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益
貸：營(yíng)業(yè)外收入
2、如果盤(pán)虧，即現(xiàn)金短款，會(huì)計(jì)分錄為：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
①待查明原因后，如果是應(yīng)收而未收的員工罰款等：
借：其他應(yīng)收款
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益
②如果找不到原因：
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益
知道了現(xiàn)金的收取、支付、提取、送存和盤(pán)點(diǎn)之后，還有幾個(gè)點(diǎn)是出納需要注意的：
一、錢(qián)賬分管制度
出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
要注意現(xiàn)金總賬不能由出納登記而應(yīng)由會(huì)計(jì)登記;另外還可以讓出納登記一些和庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款不產(chǎn)生對(duì)應(yīng)關(guān)系的賬簿，比如累計(jì)折舊等明細(xì)賬。
二、庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支審批制度
1、明確本單位庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支范圍：比如哪些項(xiàng)目用現(xiàn)金支付，哪些則需要銀行支付。
2、明確各種報(bào)銷(xiāo)憑證、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)和辦法：比如某公司規(guī)定基層員工出差可以做火車(chē)硬座，中層可以做硬臥，而高層出差可以坐飛機(jī)等，出納應(yīng)該非常清楚才行。
3、確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限：比如某公司規(guī)定員工借款1000元以下某經(jīng)理簽字，1000元-3000元需要總經(jīng)理簽字，3000元以上董事長(zhǎng)簽字等，這時(shí)候員工來(lái)借款，出納就要看應(yīng)該審核的經(jīng)理有無(wú)簽字。
三、庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)制度
1、清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符
2、及時(shí)登記和清理日記賬
3、現(xiàn)金每天盤(pán)點(diǎn)，做到日清月結(jié)
明天要講的是：銀行存款的管理與核算。
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