現(xiàn)金收款憑證是出納人員辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的依據(jù)。出納人員在辦理每一筆現(xiàn)金收入前,都必須首先復(fù)核現(xiàn)金收款憑證,按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定和要求認(rèn)真復(fù)核以下內(nèi)容:
(1)現(xiàn)金收款憑證的填寫日期是否正確?,F(xiàn)金收款憑證的填寫日期應(yīng)為編制收款憑證的當(dāng)天,不得提前或推后。
(2)現(xiàn)金收款憑證的編號是否正確。主要是復(fù)核憑證是否按本單位規(guī)定的分類編號方法連續(xù)編號,如有重號、漏號或不按日期順序編號等情況,應(yīng)將收款憑證退回制證人員,予以更正或重新填寫。
(3)現(xiàn)金收款憑證記錄的內(nèi)容是否真實(shí)、合法、正確,其摘要欄的內(nèi)容與原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。
(4)使用的會計(jì)科目是否正確。如果發(fā)現(xiàn)科目使用錯誤或記賬方向錯誤等情況,應(yīng)立即退回制證人員,要求更正。
(5)復(fù)核收款憑證的金額與原始憑證的金額是否一致。
(6)復(fù)核收款憑證“附單據(jù)”欄的張數(shù)與所附原始憑證張數(shù)是否相符。
(7)收款憑證的出納、制證、稽核、記賬、會計(jì)主管欄目是否簽名或蓋章。如有漏簽,要補(bǔ)簽后再收款。
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