一、應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款風(fēng)險分析
（一）應(yīng)收賬款債務(wù)人的償付風(fēng)險
如果應(yīng)收賬款債務(wù)人資信狀況惡化，在應(yīng)收賬款到期后喪失償付能力，將使質(zhì)權(quán)人的擔(dān)保權(quán)益懸空，質(zhì)權(quán)難以實現(xiàn)。
（二）應(yīng)收賬款債權(quán)虛假的風(fēng)險
應(yīng)收賬款債權(quán)存在虛假的風(fēng)險包括：一是出質(zhì)人欺詐，以根本不存在的應(yīng)收賬款出質(zhì)；二是轉(zhuǎn)移賬款，出質(zhì)人收取了應(yīng)收賬款付款人清償?shù)膫鶆?wù)，但沒有提存或提前向融資銀行還款而是挪作它用；三是應(yīng)收賬款清償后仍出質(zhì)，原來的應(yīng)收賬款在出質(zhì)前已經(jīng)清償，但是出質(zhì)人未下賬，或以其他應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)冒充出質(zhì)，屬于應(yīng)收賬款嗣后不存在。
（三）應(yīng)收賬款價值難以確定的風(fēng)險
應(yīng)收賬款的具體價值存在很大的不確定性。業(yè)務(wù)實踐中應(yīng)防范應(yīng)收賬款價值虛高的風(fēng)險：一是出質(zhì)人或出質(zhì)人與應(yīng)收賬款債務(wù)人合謀虛報應(yīng)收賬款價格，使其超過或者遠超過合同或?qū)嶋H應(yīng)付的價格；二是貨物折扣銷售，且出庫價與返還折扣雙條線記賬，使賬務(wù)上的應(yīng)收賬款與最終實際應(yīng)付價不一致，但出質(zhì)人故意隱瞞。不論哪種情形，出質(zhì)價格均高于實際應(yīng)付價格，第二還款來源價值可能不足。
（四）應(yīng)收賬款的時效性風(fēng)險
用于設(shè)定質(zhì)押的應(yīng)收賬款債權(quán)作為合同債權(quán)需受訴訟時效約束，過訴訟時效的將成為自然債權(quán)，喪失勝訴權(quán)，得不到法院保護或支持。在貸款未清償前，如出質(zhì)人不行使或怠于行使時效權(quán)利，將可能使合同債權(quán)超過訴訟時效，成為自然債權(quán)，除非應(yīng)收賬款債務(wù)人自愿履行，貸款銀行不可能從應(yīng)收賬款債務(wù)人那里獲得清償，使質(zhì)押擔(dān)保失去意義，因此應(yīng)防范應(yīng)收賬款時效性風(fēng)險。
（五）應(yīng)收賬款來源已抵押的風(fēng)險
如果應(yīng)收賬款來源已設(shè)抵押，因抵押物的轉(zhuǎn)讓需經(jīng)抵押權(quán)人的同意，否則抵押權(quán)對抵押物有追及效力，易導(dǎo)致應(yīng)收賬款落空，影響應(yīng)收賬款質(zhì)押的實現(xiàn)。例如：企業(yè)將庫存的原料或產(chǎn)成品為其他債權(quán)人辦理了抵押，除非在前的抵押權(quán)人以書面方式放棄優(yōu)先受償權(quán)，若銀行以其對應(yīng)的銷售收入作為應(yīng)收賬款質(zhì)押標(biāo)的就存在風(fēng)險。
二、風(fēng)險防范對策及建議
（一）強化貸前調(diào)查，防范信用風(fēng)險
1、嚴格客戶準(zhǔn)入。應(yīng)收賬款質(zhì)押僅是*9還款來源的補充和風(fēng)險緩釋，一旦客戶*9還款來源出現(xiàn)問題，就容易形成貸款風(fēng)險。因此，貸前調(diào)查應(yīng)更多關(guān)注*9還款來源，同時，還需對應(yīng)收賬款債務(wù)人的經(jīng)濟情況、償債能力、信用等級、信譽等進行認真審核評估。
2、嚴格應(yīng)收賬款審核。一是盡量選擇《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》明確的應(yīng)收賬款品種，對于不在《辦法》范圍內(nèi)的應(yīng)收賬款，應(yīng)謹慎對待；二是關(guān)注企業(yè)應(yīng)收賬款的賬齡、占比、周轉(zhuǎn)率、平均收回期等指標(biāo)，在綜合考慮用信人的資信狀況、償債能力，信貸業(yè)務(wù)的期限、風(fēng)險度，質(zhì)權(quán)實現(xiàn)難易程度等因素的基礎(chǔ)上，合理確定應(yīng)收賬款質(zhì)押率；三是在辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押時，通過收集留存企業(yè)銷售合同的原件、賣方企業(yè)的發(fā)貨單、買方企業(yè)的收貨單及貨物驗收合格入庫的證明等企業(yè)真實交易的情況，*5限度地保證辦理質(zhì)押的應(yīng)收賬款均為企業(yè)的真實交易。
（二）規(guī)范業(yè)務(wù)操作，防范操作風(fēng)險
1、規(guī)范簽訂應(yīng)收賬款質(zhì)押合同。在貸前調(diào)查的基礎(chǔ)上，依法在借款合同、質(zhì)押合同中明確約定風(fēng)險防范措施。應(yīng)針對應(yīng)收賬款質(zhì)押的特點，在合同中加入特定條款。另外，在簽訂合同時還要注意應(yīng)收賬款和貸款期限的差異問題，盡量使應(yīng)收賬款的到期日早于或等于借款合同的還款日等。
2、規(guī)范辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)登記。根據(jù)《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》，應(yīng)收賬款質(zhì)押登記由質(zhì)權(quán)人辦理，登記內(nèi)容由登記當(dāng)事人自行錄入，登記內(nèi)容的真實性、合法性和準(zhǔn)確性由發(fā)起登記的主體負責(zé)。同時，由于登記應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)不要求提交質(zhì)押合同，僅要求登記質(zhì)權(quán)人、出質(zhì)人、質(zhì)押物等信息，因此在質(zhì)押登記時應(yīng)正確錄入出質(zhì)人、質(zhì)權(quán)人的相關(guān)信息，對用于質(zhì)押的應(yīng)收賬款情況清楚地進行界定，在“質(zhì)押財產(chǎn)描述”一欄，盡量對應(yīng)收賬款進行詳盡的描述，如清楚登記應(yīng)收賬款基礎(chǔ)合同的總價款、履行期限、支付方式、債務(wù)人的基本情況、收費項目等要素。
（三）強化貸后監(jiān)管，確保債權(quán)實現(xiàn)
1、設(shè)立應(yīng)收賬款回款專戶。銀行在發(fā)放貸款時，可以要求出質(zhì)人在貸款銀行處設(shè)立應(yīng)收賬款回款賬戶，要求應(yīng)收賬款債務(wù)人將相關(guān)款項支付到上述回款賬戶，來防范出質(zhì)人在應(yīng)收賬款回款后不用來還款而挪作他用的風(fēng)險。同時可以和出質(zhì)人約定，在貸款未償還前，應(yīng)收賬款在貸款額度內(nèi)不得轉(zhuǎn)出或保持一定的份額，來確保質(zhì)權(quán)擔(dān)保足值。
2、加強貸后動態(tài)監(jiān)控。銀行應(yīng)加強貸后動態(tài)監(jiān)控，監(jiān)督出質(zhì)人與其債務(wù)人的業(yè)務(wù)往來，了解出質(zhì)人、應(yīng)收賬款債務(wù)人財務(wù)變化狀況，重點關(guān)注應(yīng)收賬款的變動情況。如果出質(zhì)人擅自轉(zhuǎn)讓、惡意減免出質(zhì)應(yīng)收賬款的，銀行應(yīng)及時要求其停止不當(dāng)行為并向法院訴訟行使撤銷權(quán)或要求其提前清償貸款。總之，一旦質(zhì)押應(yīng)收賬款出現(xiàn)壞賬或其他減損情況，銀行應(yīng)盡快與出質(zhì)人、應(yīng)收賬款債務(wù)人協(xié)商，要求補充提供擔(dān)?；虮M早采取措施以實現(xiàn)質(zhì)權(quán)。
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