(一)日常工作:審核采購或各部門報銷的原始憑證----復核出納填制涉及收付款的記賬憑證----填制未涉及收付款的記賬憑證----登帳(或電腦審核及過賬)----查核科目匯總試算平衡。
(二)月末工作:
1、對賬工作:
(1)賬證核對:是指會計賬簿記錄與會計憑證(原始憑證及記賬憑證)有關內容金額核對相符。
(2)賬賬核對:是指總賬與明細賬的借貸發(fā)生額及余額核對相符。
(3)賬實核對:是指會計賬簿記錄與實物、款項實有數(shù)核對相符(賬實核對一般有四個方面:現(xiàn)金日記賬余額與庫存實盤現(xiàn)金核對;銀行存款日記帳余額和銀行對帳單核對(可復核出納做的銀行存款余額調節(jié)表調解試算平衡);總賬資產的發(fā)生額及余額和實物資產明細帳實物盤點金額核對;應收、預付、應付、預收等與供貨商、客戶的往來款核對(至少一年一對賬)。
2、關賬工作:(一般情況如下)
(1)結轉各項營業(yè)成本(工業(yè)涉及原材料及輔料---在產品—庫存商品的成本結轉)、工業(yè)制造費用的標準分配;
(2)計提營業(yè)中的涉及的各項稅金;
(3)計提固定資產累計折舊(按部門分攤費用);
(4)計提無形資產累計攤銷(按部門分攤費用);
(5)計提應付職工薪酬(按部門分列費用);
(6)涉及的各項預提費用(按部門分列費用);
(7)調整盤盈盤虧的賬務處理;
(8)有關損益結轉(收入、成本、費用結轉入本年利潤)。
3、編制報表:
(1)科目匯總表(或電腦賬的試算平衡表核查);
(2)編制會計報表:資產負債表與利潤表;
4、納稅申報:
(1)時間:在次月1日到15日內進行上月的納稅申報;
(2)資料:基本信息情況表;增值稅申報表(分一般納稅人與小規(guī)模納稅人類別,一般納稅人涉及銷項與進項的附表)、營業(yè)稅申報表;個調稅申報表;季度企業(yè)所得稅預繳申報表(每季的次月申報,分查賬征收與核定征收類別);會計報表(資產負債表與利潤表);其他資料。
(3)申報方式:主要兩種:手工(稅務大廳申報);電子申報。
(4)電子申報流程:核定更新信息----填寫報表----發(fā)送報表----收取回執(zhí)----下載打印稅單(申報成功一周左右)。
5、整理歸檔資料:
(1)打印整理會計憑證、裝訂憑證;
(2)打印整理會計實務操作報表及納稅申報表、裝訂報表;
(3)裝訂增值稅發(fā)票進項抵扣聯(lián);
(4)銀行對賬單等其他資料。
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