年末了，企業(yè)上上下下一片忙碌，除了業(yè)務(wù)部門在進(jìn)行最后階段的業(yè)務(wù)沖刺(如，銷售部門在剩余不多的時(shí)間里爭取更多的銷售訂單)，讓業(yè)績更加亮麗光鮮，年底獎(jiǎng)金水漲船高以外，公司還有一個(gè)部門額外忙碌，那就是財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門在忙什么呢?年末重頭戲——年度財(cái)務(wù)決算。
不論是規(guī)模數(shù)以億計(jì)的大企業(yè)，還是營收區(qū)區(qū)數(shù)百萬的小企業(yè)，不管是國企，還是民企或外企，年度財(cái)務(wù)決算都是必須要做的，所不同的僅是要求標(biāo)準(zhǔn)和復(fù)雜程度有所區(qū)別而已。年度財(cái)務(wù)決算，是企業(yè)全年經(jīng)營成果的匯總和反映，更是摸清“家底”為來年做規(guī)劃編預(yù)算的基礎(chǔ)，需引起企業(yè)的高度重視。
一、年度財(cái)務(wù)決算做什么?
大鵬認(rèn)為，年度財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容主要包括盤點(diǎn)資產(chǎn)(實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn))、清理債權(quán)和債務(wù)、夯實(shí)收入和成本費(fèi)用、編制會(huì)計(jì)報(bào)表和編寫財(cái)務(wù)情況說明書等。
1、盤點(diǎn)資產(chǎn)
年末，企業(yè)要組織專門的人員，對貨幣資金、存貨和固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)和專利權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行全面清查、盤點(diǎn)和核實(shí)(一般先由實(shí)物管理部門自行預(yù)盤，再由財(cái)務(wù)人員配合監(jiān)盤，無形資產(chǎn)需進(jìn)行相關(guān)評估)，確保賬實(shí)、賬證相符，對于盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)丟失或毀損等事項(xiàng)，要及時(shí)報(bào)告并進(jìn)行相應(yīng)的處理。
2、清理債權(quán)和債務(wù)
年末，企業(yè)要對應(yīng)收和應(yīng)付款項(xiàng)(包括備用金等)等債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理，對于應(yīng)收款項(xiàng)需主動(dòng)向債務(wù)方發(fā)對賬函進(jìn)行書面確認(rèn)，對于應(yīng)付款項(xiàng)則在收到債權(quán)方對賬函時(shí)謹(jǐn)慎核實(shí)。大型集團(tuán)化公司，還要對集團(tuán)內(nèi)單位之間的往來和交易進(jìn)行核對和確認(rèn)。對于應(yīng)收款項(xiàng)，還要進(jìn)行收回可能性的評估，計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。
3、夯實(shí)收入和成本費(fèi)用
收入和成本費(fèi)用是企業(yè)經(jīng)營情況的兩個(gè)主要決定因素，需逐一梳理并進(jìn)一步夯實(shí)。一是清理對外開具發(fā)票情況，對于達(dá)到收入確認(rèn)條件的及時(shí)確認(rèn)收入(不一定開發(fā)票);二是及時(shí)催討相關(guān)發(fā)票(如采購發(fā)票等)，及時(shí)確認(rèn)成本費(fèi)用(對于那些付款時(shí)間久遠(yuǎn)卻未進(jìn)行核銷的事項(xiàng)要進(jìn)行專項(xiàng)清理);三是全面梳理費(fèi)用報(bào)銷情況并按要求報(bào)銷(嚴(yán)格遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，盡可能避免發(fā)票跨年報(bào)銷)。
4、編制會(huì)計(jì)報(bào)表
當(dāng)前面三項(xiàng)需相關(guān)業(yè)務(wù)部門配合完成的事項(xiàng)基本完成后，編制會(huì)計(jì)報(bào)表就成了財(cái)務(wù)部門的主要工作，除了編制對外報(bào)稅或?qū)徲?jì)需要的三張主表以外，許多企業(yè)還有諸多內(nèi)部管理要求的會(huì)計(jì)報(bào)表，如部門績效考核表、業(yè)務(wù)單元成本費(fèi)用明細(xì)表等。會(huì)計(jì)報(bào)表如何“編”?考驗(yàn)的不僅是專業(yè)水平，更是業(yè)界良心(此處不展開，需要提醒會(huì)計(jì)人員的是，編表有風(fēng)險(xiǎn)，造假需謹(jǐn)慎!)。
5、編寫財(cái)務(wù)情況說明書
如果說年度財(cái)務(wù)決算是企業(yè)年末工作的重頭戲，那么，編寫財(cái)務(wù)情況說明書(有的企業(yè)直接以財(cái)務(wù)分析代替)則是年度財(cái)務(wù)決算工作的重頭戲。財(cái)務(wù)情況說明書編寫的情況，最能全面反映一個(gè)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平，因?yàn)檫@絕不是做做賬、編編表那么簡單，需要會(huì)計(jì)人員深入了解企業(yè)業(yè)務(wù)(非財(cái)務(wù)事項(xiàng))，發(fā)掘會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)背后的“故事”。簡而言之，通過對會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)分析的表面形式，洞察企業(yè)經(jīng)營管理優(yōu)劣的內(nèi)在實(shí)質(zhì)。
當(dāng)然，年度財(cái)務(wù)決算工作所涵蓋的內(nèi)容遠(yuǎn)不止上述這些，還有內(nèi)部部門工作檢查、外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)和企業(yè)所得稅匯算清繳等工作。
二、年度財(cái)務(wù)決算怎么做?
1、思想認(rèn)識要統(tǒng)一
年度財(cái)務(wù)決算工作是企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的綜合反映，做好該項(xiàng)工作，對于及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施改進(jìn)管理，提高財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營決策水平有著十分重要的作用。
2、組織工作要到位
年度財(cái)務(wù)決算工作涉及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，涉及企業(yè)的方方面面，由財(cái)務(wù)部牽頭，需要相關(guān)業(yè)務(wù)部門的協(xié)助和配合，各業(yè)務(wù)部門要做好組織工作，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確、口徑銜接一致，防止“數(shù)出多門”。
3、工作責(zé)任要落實(shí)
一般來說，需要以企業(yè)下發(fā)紅頭文件的形式(有的集團(tuán)公司召開專題大會(huì))，將年度財(cái)務(wù)決算涉及的相關(guān)工作布置下去，按照任務(wù)層層分解，責(zé)任級級落實(shí)的原則，將責(zé)任具體落實(shí)到部門和個(gè)人，并明確完成的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保年度財(cái)務(wù)決算工作的順利開展。
說了這么多，其實(shí)要做好年度財(cái)務(wù)決算工作有兩點(diǎn)很關(guān)鍵：一是財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的溝通和協(xié)調(diào)，業(yè)務(wù)能按照財(cái)務(wù)的要求，及時(shí)和準(zhǔn)確地提供年度財(cái)務(wù)決算所需的數(shù)據(jù)和資料;二是基礎(chǔ)工作要做好，許多來自業(yè)務(wù)部門的資料，需要花時(shí)間和精力去核實(shí)，盡量避免失誤和偏差，否則，導(dǎo)致的結(jié)果對企業(yè)而言，極有可能是毀滅性的。
來源：大鵬說會(huì)計(jì)
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