來源：高頓網(wǎng)校 發(fā)布時(shí)間：2016-02-14 14:38 責(zé)編：koko

1.公司出資購(gòu)買房屋、汽車，權(quán)利人卻寫成股東，而不是付出資金的單位;
 
2.賬面上列示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款;
 
3.成本費(fèi)用中公司費(fèi)用與股東個(gè)人消費(fèi)混雜在一起不能劃分清楚;
 
按照《個(gè)人所得稅法》及國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，上述事項(xiàng)視同為股東從公司分得了股利，必須代扣代繳個(gè)人所得稅，相關(guān)費(fèi)用不得計(jì)入公司成本費(fèi)用，從而給公司帶來額外的稅負(fù)。
 
4.外資企業(yè)仍按工資總額的一定比例計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)，且年末賬面保留余額;
 
5.未成立工會(huì)組織的，仍按工資總額一定比例計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，支出時(shí)也未取得工會(huì)組織開具的專用單據(jù);
 
6.不按《計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)又未做納稅調(diào)整，有的公司存在跨納稅年度補(bǔ)提折舊(根據(jù)相關(guān)稅法的規(guī)定成本費(fèi)用不得跨期列支);
 
7.生產(chǎn)性企業(yè)在計(jì)算成品成本、生產(chǎn)成本時(shí)，記賬憑證后未附料、工、費(fèi)耗用清單，無(wú)計(jì)算依據(jù);
 
8.計(jì)算產(chǎn)品(商品)銷售成本時(shí)，未附銷售成本計(jì)算表;
 
9.在以現(xiàn)金方式支付員工工資時(shí)，無(wú)員工簽領(lǐng)確認(rèn)的工資單，工資單與用工合同、社保清單三者均不能有效銜接;
 
10.開辦費(fèi)用在取得收入的當(dāng)年全額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，未做納稅調(diào)整;
 
11.未按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，沒有依據(jù)的隨意計(jì)提期間費(fèi)用;或在年末預(yù)提無(wú)合理依據(jù)的費(fèi)用;
 
12.商業(yè)保險(xiǎn)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，未做納稅調(diào)整;
 
13.生產(chǎn)性企業(yè)原材料暫估入庫(kù)，把相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額也暫估在內(nèi)，若該批材料當(dāng)年耗用，對(duì)當(dāng)年的銷售成本造成影響;
 
14.員工以發(fā)票定額報(bào)銷，或采用過期票、連號(hào)票或稅法限額(如餐票等)報(bào)銷的發(fā)票。造成這些費(fèi)用不能稅前列支;
 
15.應(yīng)付款項(xiàng)掛賬多年，如超過三年未償還應(yīng)納入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，但企業(yè)未做納稅調(diào)整;
 
上述4-15項(xiàng)均涉及企業(yè)所得稅未按《企業(yè)所得稅條例》及國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定計(jì)征，在稅務(wù)稽查時(shí)會(huì)帶來補(bǔ)稅、罰稅加收滯納金的風(fēng)險(xiǎn)。
 
16.增值稅的核算不規(guī)范，未按規(guī)定的產(chǎn)品分項(xiàng)分欄目記賬，造成增值稅核算混亂，給稅務(wù)檢查時(shí)核實(shí)應(yīng)納稅款帶來麻煩;
 
17.運(yùn)用“發(fā)出商品”科目核算發(fā)出的存貨，引起繳納增值稅時(shí)間上的混亂，按照增值稅條例規(guī)定，商品(產(chǎn)品)發(fā)出后，即負(fù)有納稅義務(wù)(不論是否開具發(fā)票);
 
18.研發(fā)部領(lǐng)用原材料、非正常損耗原材料，原材料所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額并沒有做轉(zhuǎn)出處理;
 
19.銷售廢料，沒有計(jì)提并繳納增值稅;
 
20.對(duì)外捐贈(zèng)原材料、產(chǎn)成品沒有分解為按公允價(jià)值對(duì)外銷售及對(duì)外捐贈(zèng)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)處理。
 
上述16-20項(xiàng)均涉及企業(yè)增值稅未按《增值稅暫行條例》及國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅、進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出及有關(guān)增值稅的其他核算，在稅務(wù)稽查時(shí)會(huì)帶來補(bǔ)稅、罰款及加收滯納金的風(fēng)險(xiǎn)。
 
21.公司組織員工旅游，直接作為公司費(fèi)用支出，未合并入工資總額計(jì)提并繳納個(gè)人所得稅。
 
22.很多公司財(cái)務(wù)人員忽視了印花稅的申報(bào)(如資本印花稅、運(yùn)輸、租賃、購(gòu)銷合同的印花稅等)，印花稅的征管特點(diǎn)是輕稅重罰。
 
23.很多公司財(cái)務(wù)人員忽視了房產(chǎn)稅的申報(bào)，關(guān)聯(lián)方提供辦公場(chǎng)地、生產(chǎn)場(chǎng)地給企業(yè)使用，未按規(guī)定申報(bào)房產(chǎn)稅，在稅務(wù)稽查時(shí)會(huì)帶來補(bǔ)稅、罰款及加收滯納金的風(fēng)險(xiǎn)。

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