評審銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的相關(guān)內(nèi)控制度
1、通過審閱相關(guān)政策、制度，如相關(guān)從事票據(jù)業(yè)務(wù)的申請和人行的批復(fù)文件、有關(guān)業(yè)務(wù)辦理的制度規(guī)定、相關(guān)業(yè)務(wù)流程圖解說明、各崗位責(zé)任制度等，了解各項制度的建立健全情況;通過詢問有關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)接受申請、記錄、審查審批、檢查等環(huán)節(jié)的工作人員以及有關(guān)銀行領(lǐng)導(dǎo)，了解他們對控制票據(jù)業(yè)務(wù)重要性和相關(guān)法規(guī)制度的認識、對本崗位工作的認識和熟悉程度。尤其要注意各項制度與國家的有關(guān)法律法規(guī)等是否一致。
2、抽查票據(jù)業(yè)務(wù)的整個流程及其有關(guān)表單記錄，關(guān)注主要的控制措施的貫徹執(zhí)行。主要有票據(jù)查驗、批準、檢查等職責(zé)是否分工明確、保證相互獨立;有無按審批權(quán)限的要求得到有效的批準;業(yè)務(wù)的記錄是否及時準確完整;銀行空白票據(jù)、票據(jù)業(yè)務(wù)檔案是否及時得到安全保管等。銀行內(nèi)部稽核檢查有無定期或不定期進行，有無對有關(guān)業(yè)務(wù)作出評價、提出意見。
3、選取關(guān)鍵的控制點進行測試，判斷其有無真正發(fā)揮作用，對相關(guān)內(nèi)控制度的合法合規(guī)性、健全性和合理性進行評價，以便確定審計范圍和審計重點。
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