營運資金特點是什么

2021-12-22 中級會計職稱 1637人瀏覽

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營運資金特點
營運資金的特點是營運資金的來源具有多樣性、營運資金的數(shù)量具有波動性、營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性、營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。

營運資金

營運資金亦稱“運用資金”。國外稱為營運資本。是合營企業(yè)流動資產(chǎn)總額減流動負(fù)債總額后的凈額，即企業(yè)在經(jīng)營中可供運用、周轉(zhuǎn)的流動資金凈額。由于營運資金是流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的凈額，因此，流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的變化，都會引起營運資金的增減變化。如流動負(fù)債不變，流動資產(chǎn)的增加就意味著營運資金的增加;流動資產(chǎn)的減少就意味著營運資金的減少。如流動資產(chǎn)不變，流動負(fù)債增加，就意味著營運資金的減少;流動負(fù)債減少就意味著營運資金增加。在兩者同時變化的情況下，只有兩者抵銷后的凈額才是營運資金的增減凈額。在一般情況下，只有一方涉及流動資產(chǎn)或流動負(fù)債類科目，而另一方涉及非流動資產(chǎn)或非流動負(fù)債類科目(如長期負(fù)債、長期投資、資本、固定資產(chǎn)等)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)才會使?fàn)I運資金發(fā)生增減。雙方都涉及流動資產(chǎn)或流動負(fù)債類科目的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，即發(fā)生在營運資金內(nèi)部項目間的業(yè)務(wù)，不會使?fàn)I運資金發(fā)生增減。

營運資金的管理原則：

保證合理的資金需求;提高資金使用效率;節(jié)約資金使用成本;保持足夠的短期償債能力。

營運資金管理策略：

流動資產(chǎn)的投資策略

企業(yè)必須選擇與其業(yè)務(wù)需要和管理風(fēng)格相符合的流動資產(chǎn)投資策略?？蛇x擇的流動資產(chǎn)投資策略包括：緊縮的流動資產(chǎn)投資策略、寬松的流動資產(chǎn)投資策略。

流動資產(chǎn)的融資策略

如何進(jìn)行永久性和波動性流動資產(chǎn)融資決策，決定了一個企業(yè)的營運資金融資策略。融資決策分析方法可以劃分為：期限匹配融資策略、保守融資策略和激進(jìn)融資策略。

營運資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。

營運資金有廣義和狹義之分，廣義的營運資金是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額。狹義的營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額。

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