業(yè)務(wù)預(yù)算編制是什么

2021-12-22 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1968人瀏覽

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業(yè)務(wù)預(yù)算編制

業(yè)務(wù)預(yù)算編制是對(duì)銷售估計(jì)規(guī)模的保守估計(jì)，主要用于目前購(gòu)買、生產(chǎn)和現(xiàn)金流量的決策。顯然，銷售預(yù)算既要考慮銷售預(yù)測(cè)，又要避免過(guò)高的風(fēng)險(xiǎn)，一般銷售預(yù)算要略低于企業(yè)預(yù)測(cè)值。

業(yè)務(wù)預(yù)算編制包括

1、銷售預(yù)算

銷售預(yù)算，是根據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)所規(guī)定的目標(biāo)銷售量或目標(biāo)銷售額來(lái)編制的銷售計(jì)劃。

2、生產(chǎn)預(yù)算

生產(chǎn)預(yù)算是指在預(yù)算期內(nèi)安排生產(chǎn)數(shù)量的計(jì)劃。它是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，按照產(chǎn)品分別編制，其編制依據(jù)是：銷售預(yù)算的每季度預(yù)計(jì)銷售量、計(jì)劃期間每季度的期初、期末的存貨量。生產(chǎn)預(yù)算的編制方法，主要是根據(jù)下列公式計(jì)算預(yù)計(jì)產(chǎn)量，然后填入表內(nèi)。

預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=計(jì)劃銷售量+計(jì)劃期末預(yù)計(jì)存貨量-計(jì)劃期初存貨量

3、直接材料采購(gòu)預(yù)算

直接材料采購(gòu)預(yù)算是指在預(yù)算期內(nèi)，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算所確定的材料采購(gòu)數(shù)量和材料采購(gòu)金額的計(jì)劃。

預(yù)計(jì)購(gòu)料量=生產(chǎn)需要量+計(jì)劃期末預(yù)計(jì)存料量-計(jì)劃期初預(yù)計(jì)存料量

4、直接人工預(yù)算

直接人工預(yù)算是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行編制的。

預(yù)計(jì)直接人工成本總額=預(yù)計(jì)產(chǎn)量×Σ(單位工時(shí)工資率×單位產(chǎn)品工時(shí)定額)

5、制造費(fèi)用預(yù)算

制造費(fèi)用包括生產(chǎn)成本中扣除直接材料和直接人工以外的一切費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目，必須按成本習(xí)性劃分為變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用兩大類。其編制依據(jù)主要是：計(jì)劃期內(nèi)的一定業(yè)務(wù)量、計(jì)劃期內(nèi)成本降低率指標(biāo)、計(jì)劃期內(nèi)各費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目的數(shù)額等。

6、單位產(chǎn)品成本預(yù)算

單位產(chǎn)品成本預(yù)算的編制依據(jù)有：直接材料的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)與用量標(biāo)準(zhǔn)、直接人工的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)和用量標(biāo)準(zhǔn)、制造費(fèi)用的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)和用量標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃期的期末存貨量等。

7、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算

這種預(yù)算的編制依據(jù)主要包括計(jì)劃期的一定業(yè)務(wù)量、有關(guān)成本降低率指標(biāo)、計(jì)劃期各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目指標(biāo)等。

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