2015《證券發(fā)行與承銷》考試要點(diǎn)：商業(yè)銀行次級債務(wù)
　　次級債務(wù)是指由銀行發(fā)行的，固定期限不低于5年(包括5年)，除非銀行倒閉或清算不用于彌補(bǔ)銀行日常經(jīng)營損失，且該項(xiàng)債務(wù)的索償權(quán)排在存款和其他負(fù)債之后的商業(yè)銀行長期債務(wù)。
　　1.銀行次組債務(wù)的發(fā)行主體(銀行本身)
　　2.發(fā)行時(shí)間(大于等于5年)
　　3.發(fā)行銀行次級債務(wù)所募集資金的資金投向。(不能用于日常經(jīng)營損失)
　　4.清償順序。(次級債務(wù)的債務(wù)持有人所獲得清償順序是排在存款或其它負(fù)債之后的)
　　5.銀行次級債務(wù)的審批。(須向中國銀監(jiān)會(huì)提出申請)
　　6.銀行次級債務(wù)的募集方式。(只能向目標(biāo)全權(quán)人定向募集)
　　銀行債務(wù)在募集完成后原則上是不得轉(zhuǎn)讓或是提前贖回的。
　　次級債務(wù)計(jì)入商業(yè)銀行附屬資本，在距到期日前最后5年，其可計(jì)入附屬資本的數(shù)量每年累計(jì)折扣20%的方法。如以10年期的次級債務(wù)為例，第六年開始計(jì)入附屬資本數(shù)量是100%，從第七年開始計(jì)入附屬資本為80%，從第八年開始為60%，第十年計(jì)入附屬資本為20%。
　　由次級債務(wù)所形成的商業(yè)銀行附屬資本不得超過商業(yè)銀行核心資本的50%。