銷項負數(shù)發(fā)票，所謂負數(shù)發(fā)票（即紅字發(fā)票），是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務時，沖減銷售收入的合法憑證。對負數(shù)發(fā)票管理，稅務機關(guān)一方面要對銷貨方納稅人開具的負數(shù)發(fā)票沖減銷售收入合法依據(jù)進行審核，另一方面要對購貨方納稅人是否按規(guī)定調(diào)減進項稅額進行監(jiān)督檢查。
銷項負數(shù)發(fā)票
紅字發(fā)票和負數(shù)發(fā)票在本質(zhì)上是一致的。只是由于實行電腦開票后，紅字無法體現(xiàn)，才有負數(shù)發(fā)票之說。

銷項負數(shù)發(fā)票的種類

開銷項負數(shù)大體上有二種情況,
第一,是對方公司已經(jīng)抵扣,已收到對方稅務局開具的退貨證明單,這時要開銷項負數(shù).根據(jù)稅票,入庫單,借:主營業(yè)務收入應交稅金-應交增值稅(銷項)貸:應收賬款或銀行存款
第二,是對方公司沒有抵,將發(fā)票退回,那么就像你所說的,開完負數(shù)后,和正數(shù)發(fā)票一起留存.

銷項負數(shù)發(fā)票的規(guī)定

1）跨月不能作廢，只能開具負數(shù)發(fā)票。
2）點擊工具條上負數(shù)按鈕，系統(tǒng)彈出所對應的銷項正數(shù)發(fā)票代碼及號碼填寫的窗口，為了確保正確，要求兩次填寫相應的正數(shù)發(fā)票的代碼及號碼，如果當前發(fā)票庫中有這張正數(shù)發(fā)票，點擊確認，調(diào)出填開負數(shù)發(fā)票的窗口，系統(tǒng)根據(jù)正數(shù)發(fā)票的內(nèi)容自動填寫負數(shù)發(fā)票，如果其中商品信息有變化可修改。
如果當前發(fā)票庫中沒有這張正數(shù)發(fā)票，那么輸入發(fā)票的號碼和代碼后，點擊確認，調(diào)出填開負數(shù)發(fā)票的窗口，由企業(yè)手工填寫這張負數(shù)發(fā)票。輸入時數(shù)量的輸入應取負值，單價為正，系統(tǒng)在備注欄自動填入對應的正數(shù)發(fā)票的號碼及代碼，填開完畢直接打印。
3）負數(shù)發(fā)票不能附帶清單，不能加折扣。
4）一張負數(shù)發(fā)票可分多次紅沖，但所開的全部金額不能超過與之對應的正數(shù)發(fā)票的全部金額。
5）負數(shù)發(fā)票在金稅卡并不被記錄購方稅號，其購方稅號被相應的正數(shù)發(fā)票的號碼及代碼取代，當查看一張負數(shù)發(fā)票的明細時，系統(tǒng)根據(jù)所記錄的正數(shù)發(fā)票的代碼及號碼得到購方信息填入查詢界面。
6）如果負數(shù)發(fā)票對應的正數(shù)發(fā)票帶有清單，則負數(shù)發(fā)票的商品名稱欄中的內(nèi)容為“詳見對應的發(fā)票及清單”。