此題選項(xiàng)B為何沒(méi)有考慮轉(zhuǎn)換時(shí)的3000萬(wàn)公允價(jià)值應(yīng)計(jì)入其他綜合收益？

\n//glive.gaodun.com/upload/439261/9b8f150f311bcacca4f2876fec32d607ca95a7c4\nB ，為什么 沒(méi)有考慮轉(zhuǎn)換時(shí)的3000萬(wàn)公允價(jià)值 應(yīng)計(jì)入其他綜合收益呢，這部分不應(yīng)該計(jì)算遞延吧

郭同學(xué)
2021-06-06 23:45:41
閱讀量 346
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于此題選項(xiàng)B為何沒(méi)有考慮轉(zhuǎn)換時(shí)的3000萬(wàn)公允價(jià)值應(yīng)計(jì)入其他綜合收益？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好。 

    轉(zhuǎn)換時(shí)的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值3000萬(wàn)，計(jì)入其他綜合收益。同時(shí)，轉(zhuǎn)換后賬面價(jià)值為23000，計(jì)稅基礎(chǔ)為轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)20000，產(chǎn)生了3000的暫時(shí)性差異，所以要確認(rèn)遞延所得稅的影響，即：借：其他綜合收益  3000??25%=750；貸：遞延所得稅負(fù)債  750。

    希望以上回答能夠幫助到你，繼續(xù)加油哦～


    以上是關(guān)于值,公允價(jià)值相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-06 23:58:03
  • 收起
    郭同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    這道題里轉(zhuǎn)換日賬面是20000，公允是23000，這3000是進(jìn)其他綜合收益，因?yàn)楫a(chǎn)生了暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅，但不需要計(jì)算應(yīng)交所得稅對(duì)吧
    2021-06-07 06:58:20
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)理解的很正確哦～應(yīng)交所得稅是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)增調(diào)減算出應(yīng)納說(shuō)所得額后??稅率得出，其他綜合收益不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，所以不需要計(jì)算應(yīng)交所得稅。

    希望以上回答能夠幫助到你，繼續(xù)加油哦～

    2021-06-07 11:15:07
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其他回答

  • 果同學(xué)
    投資性房地產(chǎn)由成本法轉(zhuǎn)為公允價(jià)值計(jì)量的時(shí)候，公允價(jià)值高于賬面價(jià)值是計(jì)入留存收益，但有時(shí)候又選其他綜合收益，究竟有什么區(qū)別，如果能選其他綜合收益，為什么第18題的a選項(xiàng)不能選，留存收益和其他綜合收益到底有什么區(qū)別呢？
    • 杜老師
      留存收益指的是未分配利潤(rùn)和盈余公積，其他綜合收益指的是直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失。 投資性房地產(chǎn)會(huì)計(jì)政策變更需要追溯調(diào)整留存收益，其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值高于賬面價(jià)值是計(jì)其他綜合收益，低于計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益
    • 果同學(xué)
      明白了，謝謝！
    • 杜老師
      不用客氣，滿意的話給個(gè)五星好評(píng)謝謝
  • 南同學(xué)
    下列計(jì)入其他綜合收益的項(xiàng)目，可以結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)損益的有（ ）。 A. 非投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換成公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的貸方差額 B. 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)工具發(fā)生的價(jià)格漲跌 C. 指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資處置時(shí)累計(jì)其他綜合收益的結(jié)轉(zhuǎn) D. 設(shè)定受益計(jì)劃終止時(shí)原計(jì)入其他綜合收益的部分 選項(xiàng)D不明白
    • 周老師
      在原設(shè)定受益計(jì)劃終止時(shí)應(yīng)當(dāng)在權(quán)益范圍內(nèi)將原計(jì)入其他綜合收益的部分全部結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。計(jì)劃終止，指該計(jì)劃已不存在，即本企業(yè)已解除該計(jì)劃所產(chǎn)生的所有未來(lái)義務(wù)。
  • 滿同學(xué)
    以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收入的債權(quán)投資的問(wèn)題。當(dāng)公允價(jià)值增加10萬(wàn)時(shí)：會(huì)計(jì)分錄為：借 債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng) 10萬(wàn)；貸：其他綜合收入-債權(quán)投資 公允價(jià)值變動(dòng) 10萬(wàn)。當(dāng)債權(quán)賣出時(shí)，其他綜合收入會(huì)轉(zhuǎn)入留存收益，但之前的借方：債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)，應(yīng)該如何轉(zhuǎn)結(jié)呢
    • 王老師
      你好這個(gè)就直接轉(zhuǎn)到貸方了，比如之前購(gòu)買時(shí)100，漲價(jià)10，那么貸方就是記成本100，公允價(jià)值變動(dòng)10，共同反應(yīng)當(dāng)前的賬面價(jià)值110
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