銷項(xiàng)稅額抵減的應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅怎么理解,可以舉例說明嗎?

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)不懂,可以舉例詳細(xì)說明嗎?有哪些行業(yè)差額開票,只能開普票,哪些能專普票都行

藍(lán)同學(xué)
2021-07-21 23:44:58
閱讀量 278
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于銷項(xiàng)稅額抵減的應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅怎么理解,可以舉例說明嗎?我的回答如下:

    愛思考的同學(xué)你好,

    例:某廣告公司為一般納稅人,適用的增值稅稅率為6%。廣告公司與客戶簽訂廣告代理合同,含稅總價(jià)1060萬元,與電視臺(tái)簽訂該廣告的發(fā)布合同,支付合同金額742萬元。

    ①借:銀行存款 1060

    貸:主營業(yè)務(wù)收入 1000

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 60 (1060÷1.06×0.6)

    ②收到符合條件可以差額納稅的發(fā)票時(shí):

    借:主營業(yè)務(wù)成本 700

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減) 42 (742÷1.06×0.6)

    貸:銀行存款 742

    差額確定銷售的,金融商品轉(zhuǎn)讓不能開專票,經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、旅游服務(wù)、客運(yùn)場站服務(wù)等代收代付的款項(xiàng)是不能開具專票的。

    同學(xué)繼續(xù)加油,堅(jiān)持一定會(huì)有收獲的~


    以上是關(guān)于費(fèi)用,應(yīng)交稅費(fèi)相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-07-22 15:30:24
  • 收起
    藍(lán)同學(xué)學(xué)員追問
    付給電視臺(tái),電視臺(tái)是開專票給廣告公司嗎?為什么不做進(jìn)項(xiàng)發(fā)票呢。。符合條件是指什么條件
    2021-07-22 22:40:30
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    親愛的同學(xué)你好呀~

    電視臺(tái)不能開專票給廣告公司,差額納稅,扣額不扣稅。收到符合條件可以差額納稅的發(fā)票,意思是該業(yè)務(wù)符合差額確定銷售額,能取得相應(yīng)的票據(jù)。

    同學(xué)繼續(xù)加油,堅(jiān)持一定會(huì)有收獲的~

    2021-07-23 17:00:04
  • 收起
    藍(lán)同學(xué)學(xué)員追問
    差額部分開發(fā)票,普票也一樣要交稅,那不是收入轉(zhuǎn)給別人,自己還要承擔(dān)稅費(fèi)嗎,要么稅6%,征收率5%3%,也不少呀,小規(guī)模納稅人大部分征收率專普票都一樣
    2021-07-24 23:50:17
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    親愛的同學(xué)你好呀~

    是的 ,對于購買方來說,專票可以抵扣進(jìn)項(xiàng),普票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)。這也是營改增導(dǎo)致的一些特殊情形,同學(xué)可以參考稅屋中這篇關(guān)于差額征稅和差額開票的文章https://www.shui5.cn/article/62/126187.html,里面的解析比較詳細(xì)。

    同學(xué)繼續(xù)加油,堅(jiān)持一定會(huì)有收獲的~

    2021-07-25 16:55:21
  • 收起
    藍(lán)同學(xué)學(xué)員追問
    你應(yīng)該告訴我,差額部分開普票,稅率是零,我弄不懂的就是差額部分要交稅,企業(yè)多出錢,剛問12366,人家這么一說,我就懂了,繞一圈,也沒說到點(diǎn)上
    2021-07-27 10:06:02
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    親愛的同學(xué)你好呀~

    沒有理解到同學(xué)的疑問點(diǎn),實(shí)在抱歉,希望同學(xué)繼續(xù)加油,早日通過考試。

    2021-07-27 16:07:20
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其他回答

  • 趙同學(xué)
    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅能否舉例說明一下,有點(diǎn)理解不了
    • 曹老師
      你好, 月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借:銷項(xiàng)稅額 貸進(jìn)項(xiàng)稅額 轉(zhuǎn)出未交增值稅
    • 趙同學(xué)
      這個(gè)分錄你呢看的明白嗎?
    • 曹老師
      貸方的轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅代表什么
    • 趙同學(xué)
      說錯(cuò)了,貸方的轉(zhuǎn)出未交增值稅代表什么
    • 曹老師
      這個(gè)就是進(jìn)銷稅額的差額,通過這個(gè)賬戶過度一下
  • 呂同學(xué)
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)什么時(shí)候可以用?具體的例子有?
    • 張老師
      會(huì)計(jì)處理依據(jù):財(cái)政部關(guān)于《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》財(cái)會(huì)【2016】22號(hào)關(guān)于差額征稅的會(huì)計(jì)處理 (一)企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的,發(fā)生成本費(fèi)用時(shí),按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,借記主營業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等科目,貸記應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款等科目.待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí),按照允許抵扣的稅額,借記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)或應(yīng)交稅費(fèi)--簡易計(jì)稅科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅科目),貸記主營業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等科目. (二)金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù)處理.金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末,如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,則按應(yīng)納稅額借記投資收益等科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅科目;如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失,則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額,借記應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅科目,貸記投資收益等科目.交納增值稅時(shí),應(yīng)借記應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅科目,貸記銀行存款科目.年末,本科目如有借方余額,則借記投資收益等科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅科目.
  • 想同學(xué)
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)與應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項(xiàng)稅額)異同
    • 高老師
      根據(jù)相關(guān)規(guī)定,財(cái)政部近日制定并發(fā)布了《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會(huì)[2012]13號(hào))。文件分別對試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人和小規(guī)模納稅人差額征稅的會(huì)計(jì)處理、增值稅期末留抵稅額的會(huì)計(jì)處理、取得過渡性財(cái)政扶持資金的會(huì)計(jì)處理和增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的會(huì)計(jì)處理等作出規(guī)定。 文件規(guī)定,一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的,應(yīng)在應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅科目下增設(shè)營改增抵減的銷項(xiàng)稅額專欄,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額;同時(shí),主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本等相關(guān)科目應(yīng)按經(jīng)營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算。 企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,借記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項(xiàng)稅額)科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記主營業(yè)務(wù)成本等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記銀行存款、應(yīng)付賬款等科目。
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