請(qǐng)問(wèn)在實(shí)際操作中,應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)和三級(jí)科目如何設(shè)置呢?

老師,請(qǐng)問(wèn)在實(shí)際操作中,應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)和三級(jí)科目如何設(shè)置呢?謝謝老師!

汪同學(xué)
2021-11-11 19:19:38
閱讀量 315
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于請(qǐng)問(wèn)在實(shí)際操作中,應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)和三級(jí)科目如何設(shè)置呢?我的回答如下:

    善于總結(jié)的同學(xué),你好呀~

     

    應(yīng)交稅費(fèi)——8個(gè)二級(jí)明細(xì)

    應(yīng)交稅費(fèi)——XXX

    ①“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”

    核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)繳增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額,以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

    ②“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”

    一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。

    ③“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”

    核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。

    ④“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”

    核算一般納稅人由于未取得增值稅扣稅憑證或未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

    ⑤“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”

    核算一般納稅人銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),已確認(rèn)相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷(xiāo)項(xiàng)稅額的增值稅額。

    ⑥“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”

    核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

    ⑦“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”

    核算增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額。

    ⑧“應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅”

    核算納稅人購(gòu)進(jìn)在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的境外單位或個(gè)人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅。

     

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——10個(gè)三級(jí)明細(xì)

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——XXX

    借方專(zhuān)欄

    ①【進(jìn)項(xiàng)稅額】記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額;

    ②【銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減】記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額;

    ③【已交稅金】記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額;

    ④【轉(zhuǎn)出未交增值稅】記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額;

    ⑤【減免稅款】記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額;

    ⑥【出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額】記錄實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品的應(yīng)納稅額;

    貸方專(zhuān)欄

    ⑦【銷(xiāo)項(xiàng)稅額】記錄一般納稅人銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額;

    ⑧【進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出】記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額;

    ⑨【出口退稅】記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額;

    ⑩【轉(zhuǎn)出多交增值稅】記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月多交的增值稅額。

     

    同學(xué)繼續(xù)加油呦,逢考必過(guò)~


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)交稅費(fèi)相關(guān)問(wèn)題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-11 19:39:57
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其他回答

  • 孫同學(xué)
    開(kāi)發(fā)成本科目下屬二級(jí)及三級(jí)科目應(yīng)如何設(shè)置操作
    • 張老師
      房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)成本科目,用來(lái)核算商品房的支出結(jié)轉(zhuǎn),屬于成本類(lèi)科目,其二級(jí)科目的設(shè)置,由房地產(chǎn)行業(yè)的特性決定的。一般情況下,設(shè)置如下科目: 科目名稱(chēng)核算內(nèi)容一、土地價(jià)款為取得土地而發(fā)生的各項(xiàng)支出1.土地出讓金以出讓方式取得的土地時(shí)向政府部門(mén)支付的土地出讓金,以轉(zhuǎn)讓方式取得的土地向轉(zhuǎn)讓單位支付價(jià)款。以及土地變更用途、超面積補(bǔ)交的地價(jià)。2.土地拆遷及補(bǔ)償費(fèi)土地征用費(fèi)、耕地占用費(fèi)、安置養(yǎng)老費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、土地補(bǔ)償費(fèi)、其他3.合作補(bǔ)償款補(bǔ)償合作方地價(jià),合作建房分配的房屋成本和稅金4.中介費(fèi)核算因取得土地而支付給中介機(jī)構(gòu)的費(fèi)用。5.預(yù)提 6.其他核算因取得土地而支付的契稅、初始登記費(fèi)等。二、前期工程費(fèi)取得土地開(kāi)發(fā)權(quán)之后,項(xiàng)目開(kāi)發(fā)前期的水文地質(zhì)勘察、測(cè)繪、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、可行性研究、籌建、“三通一平”等前期費(fèi)用1.勘察設(shè)計(jì)費(fèi)勘察及丈量費(fèi)、規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi):含景觀設(shè)計(jì)、競(jìng)標(biāo)設(shè)計(jì)補(bǔ)償費(fèi)2.三通一平費(fèi)臨時(shí)道路 、臨時(shí)用電、臨時(shí)用水 、場(chǎng)地平整、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)3.可行性研究費(fèi)可行性研究編制費(fèi)、市場(chǎng)調(diào)查費(fèi)、項(xiàng)目建設(shè)咨詢費(fèi)、其他4.人防費(fèi) 5.大市政配套費(fèi) 6.預(yù)提 7.其他招標(biāo)代理及管理費(fèi)、配套方案征詢費(fèi)、測(cè)繪費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)、環(huán)境評(píng)估費(fèi)、竣工檔案編制費(fèi)、日照分析 、審圖費(fèi)、曬圖費(fèi)、其他三、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)建筑物外紅線內(nèi)的設(shè)施費(fèi)用的支出1.室外給排水系統(tǒng)上水配套費(fèi)、雨污水、直飲水、熱水、其他2.室外電氣系統(tǒng)供電配套工程費(fèi)、其他3.室外燃?xì)庀到y(tǒng)燃?xì)馀涮踪M(fèi)、其他4.通訊系統(tǒng)電話、寬帶、有線電視等5.環(huán)衛(wèi)設(shè)施 6.采暖系統(tǒng) 7.預(yù)提 8.其他 四、建筑安裝工程開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的主體內(nèi)列入預(yù)算的各項(xiàng)費(fèi)用1.建筑結(jié)構(gòu)工程基礎(chǔ)工程、主體結(jié)構(gòu)工程、門(mén)窗工程、公共部位精裝修、室內(nèi)精裝修 、樣板房:主體內(nèi)的樣板間的設(shè)計(jì)、裝修以及家具等費(fèi)用2.設(shè)備及設(shè)備安裝工程室內(nèi)水暖氣電管線設(shè)備、室內(nèi)設(shè)備及安裝:空調(diào)、電梯、高低壓配電等、消防系統(tǒng) 、智能化系統(tǒng):保安、電信、衛(wèi)星電視等3.室外總體工程道路系統(tǒng):小區(qū)道路、圍墻、門(mén)衛(wèi)、標(biāo)識(shí)等;園林環(huán)境工程 綠化建設(shè)、建筑小品等;其他4.工程管理費(fèi)工程監(jiān)理費(fèi)、咨詢費(fèi)、施工合同外獎(jiǎng)金、質(zhì)監(jiān)費(fèi)、驗(yàn)收費(fèi)5.預(yù)提 6.其他 五、公共建筑配套設(shè)施費(fèi)開(kāi)發(fā)過(guò)程中,根據(jù)有關(guān)法規(guī),產(chǎn)權(quán)及其收益權(quán)不屬于開(kāi)發(fā)商,開(kāi)發(fā)商不能有償轉(zhuǎn)讓也不能轉(zhuǎn)作自留固定資產(chǎn)的公共配套設(shè)施支出1.會(huì)所.物管樓 2.兒童樂(lè)園 3.學(xué)校.幼兒
    • 孫同學(xué)
      4.游泳池?5.網(wǎng)球場(chǎng)?6.預(yù)提?7.其他?六、資本化利息直接用于項(xiàng)目開(kāi)發(fā)所借入資金的利息支出、匯兌損失,減去利息收入和匯兌收益的凈額1.利息支出?2.利息收入?3.匯兌損益?4.金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)?七、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)與項(xiàng)目開(kāi)發(fā)直接相關(guān)、但不能明確屬于特定開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)的成本費(fèi)用性支出;以及與項(xiàng)目推廣銷(xiāo)售有關(guān)但發(fā)生在樓盤(pán)開(kāi)盤(pán)前的費(fèi)用支出1.行政管理費(fèi)直接從事項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的部門(mén)的人員的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等人工費(fèi)以及直接從事項(xiàng)目開(kāi)發(fā)部門(mén)的行政費(fèi),在建工程抵押費(fèi)2.營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用項(xiàng)目開(kāi)盤(pán)前發(fā)生的廣告、策劃、樣板間、售樓中心建設(shè)、售樓書(shū)、模型等所有營(yíng)銷(xiāo)推廣費(fèi)用,如:媒介廣告費(fèi):電視、廣播、互聯(lián)網(wǎng)、報(bào)紙、雜志、公交、電子屏、車(chē)站、路牌廣告;樣板間:臨時(shí)樣板間的建造、設(shè)計(jì)、裝修以及清潔、保安、維修費(fèi)用;其他3.預(yù)提?4.其他?5.結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目建設(shè)期跨多個(gè)年度,反映已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)的開(kāi)發(fā)成本八、其他核算除上述七個(gè)項(xiàng)目之外發(fā)生的應(yīng)歸集到開(kāi)發(fā)成本中的支出
  • 諾同學(xué)
    請(qǐng)問(wèn)一下這個(gè)“應(yīng)交稅費(fèi)”這個(gè)科目下面可以設(shè)置多少給二級(jí)科目和三級(jí)科目呢
    • V老師
      同學(xué)你好!這些都是根據(jù)需要設(shè)置的? ?會(huì)計(jì)制度上? ?并無(wú)明確的只能設(shè)置多少個(gè)的規(guī)定哦 比如? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額? ? 等等的哦
  • 樂(lè)同學(xué)
    如何區(qū)分應(yīng)交稅費(fèi)二級(jí)科目的設(shè)置
    • 錢(qián)老師
      根據(jù)企業(yè)所涉及的稅種設(shè)置二級(jí),甚至是三級(jí)明細(xì)科目核算
    • 樂(lè)同學(xué)
      那二級(jí)科目有那些三級(jí)科目有那些
    • 錢(qián)老師
      二級(jí)科目就很多了,比如應(yīng)交增值稅,城建稅,消費(fèi)稅,教育費(fèi)附加,營(yíng)業(yè)稅,企業(yè)所得稅等等 三級(jí)科目一般是在應(yīng)交增值稅下面設(shè)置,比如進(jìn)項(xiàng)稅額,銷(xiāo)項(xiàng)稅額,轉(zhuǎn)出未交增值稅等等
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    教師回復(fù): 同學(xué)你好,這里是這樣的,一般納稅人提供委托加工、修理、修配勞務(wù)稅率為13%,小規(guī)模納稅人提供委托加工、修理、修配勞務(wù)征收率3%。如果是單純的加工,屬于服務(wù),就是6%,這里指的是提供加工修理修配勞務(wù),用13%的稅率

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