有哪些稅費是要通過應(yīng)交稅費科目的呢?

有哪些稅費是要通過應(yīng)交稅費科目的呢

E同學(xué)
2021-10-14 08:57:24
閱讀量 278
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于有哪些稅費是要通過應(yīng)交稅費科目的呢?我的回答如下:

    稅法18個稅種+2個附加會計分錄大全(嘔心瀝血整理)

     

    中國現(xiàn)行的稅種共18個種,分別是:增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船使用稅、船舶噸稅、車輛購置稅、關(guān)稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅、環(huán)保稅;2個附加:教育費附加、地方教育附加。

    1、企業(yè)所得稅

    (1)企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳或預(yù)繳的所得稅賬務(wù)處理

    借:所得稅費用

    貸:應(yīng)繳稅費——應(yīng)交所得稅

    (2)交納當(dāng)期應(yīng)交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

    借:應(yīng)繳稅費——應(yīng)交所得稅

    貸:銀行存款等

    (3)遞延所得稅資產(chǎn)

    借:遞延所得稅資產(chǎn)

     貸:所得稅費用—遞延所得稅費用/資本公積——其他資本公積

    以后年度做納稅調(diào)減或者未來期間無法獲得足夠的應(yīng)稅所得抵扣時賬務(wù)處理

    借:所得稅費用—遞延所得稅費用

     貸:遞延所得稅資產(chǎn)

    2、個人所得稅

    在中國境內(nèi)有住所的個人需就其全球收入在中國繳納個人所得稅。

    計算應(yīng)交時

    借:應(yīng)付職工薪酬等科目

    貸:應(yīng)繳稅費——應(yīng)交個人所得稅

    實際上交時

    借:應(yīng)繳稅費——應(yīng)交個人所得稅

    貸:銀行存款

    3、增值稅

    增值稅都懂,應(yīng)交增值稅11個專欄,就不一一寫了,請自行查閱。

    4、消費稅

    企業(yè)銷售產(chǎn)品時應(yīng)交納的消費稅,應(yīng)分別情況迸行處理:

    企業(yè)將生產(chǎn)的產(chǎn)品直接對外銷售的,對外銷售產(chǎn)品應(yīng)交納的消費稅,通過“稅金及附加”科目核算;

    (1)企業(yè)按規(guī)定計算出應(yīng)交的消費稅

    借:稅金及附加

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

    (2)企業(yè)用應(yīng)稅消費品用于在建工程、非生產(chǎn)機構(gòu)、長期投資等其他方面,按規(guī)定應(yīng)交納的消費稅,應(yīng)計入有關(guān)的成本。例如,企業(yè)以應(yīng)稅消費品用于在建工程項目,應(yīng)交的消費稅計入在建工程成本。

    借:固定資產(chǎn)/在建工程/營業(yè)外支出/長期股權(quán)投資等科目

    貸:應(yīng)繳稅費——應(yīng)交消費稅

    (3)企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費品,于委托方提貨時,由受托方代扣代繳稅款,受托方借記“應(yīng)收賬款”、“銀行存款”等科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目。

    借:應(yīng)收賬款/銀行存款等科目

    貸:應(yīng)繳稅費——應(yīng)交消費稅

    (4)委托加工應(yīng)稅消費品收回后,直接用于銷售的,委托方應(yīng)將代扣代繳的消費稅計入委托加工的應(yīng)稅消費品成本,借記“委托加工材料”、“主營業(yè)務(wù)成本”、“自制半成品”等科目,貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。

    委托加工的應(yīng)稅消費品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,按規(guī)定允許抵扣的,委托方應(yīng)按代扣代繳的消費稅款,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目,貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”科目。

    借:應(yīng)繳稅費——應(yīng)交消費稅

    貸:應(yīng)付賬款/銀行存款等科目

    (5)企業(yè)進口產(chǎn)品需要繳納消費稅時,應(yīng)把繳納的消費稅計入該項目消費品的成本,借記“材料采購”等科目,貸記“銀行存款”等科目。

    (6)交納當(dāng)月應(yīng)交消費稅的賬務(wù)處理

    借:應(yīng)繳稅費——應(yīng)交消費稅

    貸:銀行存款等

    (7)企業(yè)收到返還消費稅,應(yīng)按實際收到的金額借記“銀行存款”科目,貸記“稅金及附加”科目

    借:銀行存款等

    貸:稅金及附加

     

    5、環(huán)保稅

    (1)計算出環(huán)境保護稅時,

    計算應(yīng)交時

    借:稅金及附加

    貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交環(huán)境保護稅

    上交時

    借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交環(huán)境保護稅

    貸:銀行存款

    (2)環(huán)境保護稅不定期計算申報的會計處理

    借:稅金及附加

    貸:銀行存款

    6、資源稅

    計算應(yīng)交時

    借:稅金及附加

    貸:應(yīng)繳稅費——應(yīng)交資源稅

    上交時

    借:應(yīng)繳稅費——應(yīng)交資源稅

    貸:銀行存款等

    企業(yè)如收到返還應(yīng)交資源稅時

    借:銀行存款等

    貸:稅金及附加

    7、土地増值稅

    (1)兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè),應(yīng)由當(dāng)期收入負擔(dān)的土地増值稅:

    借:稅金及附加

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅

    (2)轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)與其地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”科目核算的,轉(zhuǎn)讓時應(yīng)交納的土地增值稅

    借:固定資產(chǎn)清理/在建工程

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅

    (3)企業(yè)在項目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入,按稅法規(guī)定預(yù)交的土地増值稅

    借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地増值稅

    貸:銀行存款等科目

    (4)待該項房地產(chǎn)銷售收入實現(xiàn)時,再按上述銷售業(yè)務(wù)的會計處理方法進行處理。該項目全部竣工、辦理結(jié)算后進行清算,收到退回多交的土地增值稅

    借:銀行存款等科目

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅

    (5)待該項房地產(chǎn)銷售收入實現(xiàn)時,再按上述銷售業(yè)務(wù)的會計處理方法進行處理。該項目全部竣工、辦理結(jié)算后進行清算,補交的土地増值稅

    借:稅金及附加

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅

    借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地増值稅

    貸:銀行存款等科目

    8、房產(chǎn)稅

    計算應(yīng)交時

    借:稅金及附加

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

    上交時

    借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

    貸:銀行存款

    9、土地使用稅

    計算應(yīng)交時

    借:稅金及附加

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地使用稅

    上交時

    借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地使用稅

    貸:銀行存款

    10、車船稅

    計算應(yīng)交時

    借:稅金及附加

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅

    上交時

    借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅

    貸:銀行存款

    11、印花稅

    (1)按合同自貼花:一般情況下,企業(yè)需要預(yù)先購買印花稅票,待發(fā)生應(yīng)稅行為時,再根據(jù)憑證的性質(zhì)和規(guī)定的比例稅率或者按件計算應(yīng)納稅額,將已購買的印花稅票粘貼在應(yīng)納稅憑證上,并在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或者劃銷,辦理完稅手續(xù)。企業(yè)交納的印花稅,不會發(fā)生應(yīng)付未時稅款的情祝,不需要預(yù)計應(yīng)納稅金額,同時也不存在與稅務(wù)機關(guān)結(jié)算或清算的問題。企業(yè)交納的印花稅可以不通過“應(yīng)交稅費”科目:

    借:稅金及附加

    貸:銀行存款

    (2)匯總繳納:同一種類應(yīng)納稅憑證,需頻繁貼花的,應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請按期匯總繳納印花稅。

    計算應(yīng)交時

    借:稅金及附加

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅

    上交時

    借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅

    貸:銀行
    以上是關(guān)于稅,應(yīng)交稅費相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。

    2021-10-14 09:10:05
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其他回答

  • 明同學(xué)
    應(yīng)通過應(yīng)交稅費科目核算的有哪些
    • 楊老師
      你好 企業(yè)通過“應(yīng)交稅費”科目,總括反映各種稅費的應(yīng)交、交納等情況。通過這個科目核算的是需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)并與稅務(wù)部門結(jié)算的各種稅費,包括:增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等,也通過“應(yīng)交稅費”科目核算。
  • 易同學(xué)
    哪些科目通過應(yīng)交稅費核算
    • 張老師
      增值稅:直接計入應(yīng)交稅費中核算。
      消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加一般是借方計入營業(yè)稅金及附加科目,貸方計入應(yīng)交稅費。
      資稅:對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交的資稅是借方計入營業(yè)稅金及附加,自產(chǎn)自用的應(yīng)該借方計入生產(chǎn)成本科目,貸方計入應(yīng)交稅費。
      所得稅:借記所得稅費用,貸記應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅。
      土地增值稅:貸方計入應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地增值稅,借方一般計入固定資產(chǎn)清理等科目。
      房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、礦產(chǎn)資補償費:借方計入管理費用,貸方計入應(yīng)交稅費。
  • 噫同學(xué)
    請問“應(yīng)交稅費”的核算問題,哪些稅需要通過“應(yīng)交稅費”科目核算?
    • 老師
      應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

      應(yīng)交稅費核算規(guī)定如下
      ①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
      ②、按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用,貸記“應(yīng)交稅費”科目。
      借:管理費用
      貸:應(yīng)交稅費-
      ③、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種進行明細核算。
      應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進行明細核算。
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