稅率不變的情況下，計(jì)算所得稅費(fèi)用怎么考慮？

\n//glive.gaodun.com/upload/1099772/e7b6a2dd99a618f81f49e6b52a65f11d03cb110b\n這題 要怎樣考慮？有點(diǎn)復(fù)雜啊

小同學(xué)
2021-08-30 20:13:41
閱讀量 519
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于稅率不變的情況下，計(jì)算所得稅費(fèi)用怎么考慮？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好呀~

    稅率不變的情況下，可以使用所得稅費(fèi)用的簡(jiǎn)便公式哈~

    所得稅費(fèi)用=（會(huì)計(jì)利潤(rùn)+-永久性差異+-視同永久性差異）*0.25

    =（210-10+20）*0.25=55

    希望老師的解答能幫到你，有問(wèn)題隨時(shí)交流哈~


    以上是關(guān)于費(fèi)用,所得稅費(fèi)用相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線(xiàn)咨詢(xún)或添加老師微信。
    2021-08-30 20:53:56
  • 收起
    小同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    遞延所得稅確認(rèn)的所得稅費(fèi)用，不考試了么， 講義上不是經(jīng)常有這個(gè)公式，計(jì)算所得稅+遞延所得稅
    2021-08-30 21:56:21
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    遞延所得稅確認(rèn)的所得稅費(fèi)用也是考試的重點(diǎn)哈~

    按照正常的方式計(jì)算

    所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用

    其中:

    應(yīng)交所得稅=（會(huì)計(jì)利潤(rùn)+-永久性差異+可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生額-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的發(fā)生額）x0.25

    =[210-10+20-（25-20）/0.25（應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的發(fā)生額）]x0.25=50

    遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=5

     

    所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用=50+5=55

     

     

    這道題兩種方法都可以哈~

    2021-08-31 11:58:23
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其他回答

  • 小同學(xué)
    前期差錯(cuò)，什么情況下考慮當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，什么情況下有不用考慮
    • 鄭老師
      同學(xué)你好，前期差錯(cuò)，在記入以前年度損益調(diào)整的情況下，考慮遞延所得稅，在記入今年的費(fèi)用的情況下，考慮當(dāng)期所得稅。不更正的情況下，不用考慮。
  • 韓同學(xué)
    在稅率不變的情況下，為什么計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)可以采用簡(jiǎn)化做法。
    • w老師
      因?yàn)榍昂蠖惵室粯?，不?huì)有因?yàn)槎惵首儎?dòng)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，負(fù)債的變化！
    • 韓同學(xué)
      有沒(méi)有詳細(xì)一點(diǎn)的解釋
    • w老師
      ？？？
    • 韓同學(xué)
      影響損益的暫時(shí)性差異，在計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅，兩者對(duì)所得稅費(fèi)用的影響為一增一減，最終不影響所得稅費(fèi)用的總額。因此，在稅率不變的情況下，計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，可以采用簡(jiǎn)化做法，即所得稅費(fèi)用=不考慮暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額×適用的所得稅稅率。
    • w老師
      有沒(méi)有例題能說(shuō)明這個(gè)
    • 韓同學(xué)
      比如本年稅前利潤(rùn)100萬(wàn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增10萬(wàn)，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提20萬(wàn)，沒(méi)有其他事項(xiàng)，所得稅費(fèi)用=（100-10)*所得稅稅率
    • w老師
      比如本年稅前利潤(rùn)100萬(wàn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增10萬(wàn)，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提20萬(wàn)，沒(méi)有其他事項(xiàng)，所得稅費(fèi)用=（100+10)*所得稅稅率 上面寫(xiě)錯(cuò)了
  • 賀同學(xué)
    老師，這個(gè)為什么不考慮增值稅呀？題目并沒(méi)有說(shuō)不考慮呀。什么情況下考慮增值稅，什么情況下不考慮增值稅。
    • 邵老師
      你好，這個(gè)題目要求是讓計(jì)算對(duì)損益的影響，而增值稅是負(fù)債科目，不影響損益的，所以不需要考慮增值稅的
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