這個遞延所得稅為什么借：資本公積 50？

其他回答

• 郭同學(xué)
  遞延所得稅為什么要計入資本公積
  • S老師
    一.遞延所得稅資產(chǎn)是與企業(yè)收益無關(guān)而與資本相關(guān)的貸項，所以直接計入資本公積。
    二.遞延所得稅資產(chǎn) ：就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額，
• 嘉同學(xué)
  最后一句話不明白，遞延所得稅資產(chǎn)的科目發(fā)生額為-50.'為什么遞延所得稅費用為50萬？遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅費用之間有什么關(guān)系？
  • 劉老師
    你好！ 所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅
  • 嘉同學(xué)
    遞延所得稅=遞延所得稅負債增加-遞延所得稅資產(chǎn)增加=0-（-50）=50
  • 劉老師
    所以，所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=50
• M同學(xué)
  為什么這里是遞延所得稅負債，請舉出案例并用數(shù)據(jù)說明： 借：固定資產(chǎn)——原價（調(diào)整固定資產(chǎn)價值） 　貸：資本公積——年初 借：資本公積——年初 　貸：遞延所得稅負債
  • T老師
    你好，這個分錄不影響，當(dāng)期應(yīng)納稅。你可以這樣理解，增加了賬面，那當(dāng)期是要交稅的，但是現(xiàn)在不用交，那就要調(diào)減，所以以后要交，那就是現(xiàn)在的負債。
  • M同學(xué)
    但是這增加的是固定資產(chǎn)啊，不是增加的損益類科目，請問增加固定資產(chǎn)是怎么推導(dǎo)到納稅調(diào)減的呢
  • T老師
    你看貸方，正常貸方那個是影響利潤的科目，這里資本公積沒有影響，所以遞延負債也做的資本公積，你把這個科目與正常影響所得的對比來看
  • M同學(xué)
    請問：這增加的是固定資產(chǎn)啊，不是增加的損益類科目，請問增加固定資產(chǎn)增加為什么會影響利潤呢
  • T老師
    固定資產(chǎn)價值調(diào)整是盤盈，也就是以前多分了利潤，要調(diào)減，所以確認(rèn)負債
  • M同學(xué)
    還是沒有理解，可以舉個例子說說嗎
  • T老師
    你好，這個追根溯源不是一兩句話能講明白了的，建議你看下其他權(quán)益工具投資，比對那個一起看，類似的處理