此題第五問(wèn)預(yù)繳增值稅稅率是按9%還是征收率5%？

其他回答

• 伐同學(xué)
  自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。開(kāi)票是按3%，還是1%？
  • 周老師
    你好，開(kāi)票的時(shí)候當(dāng)然是1%了 預(yù)交過(guò)的如果稅率一樣的話就不需要再次開(kāi)票了
• 郭同學(xué)
  房地產(chǎn)老項(xiàng)目已向國(guó)稅申請(qǐng)按簡(jiǎn)易計(jì)稅征收我每月都按照預(yù)收款繳納營(yíng)業(yè)稅(現(xiàn)在是增值稅)請(qǐng)問(wèn)我要填報(bào)‘增值稅納稅申報(bào)表’還是填報(bào)‘增值稅預(yù)繳稅款表’(即是按照5%征收率還是預(yù)繳3%)麻煩指教謝謝
  • 趙老師
    親愛(ài)的學(xué)員您好
    
    　　國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào)規(guī)定第十條 一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。 　　第十一條 應(yīng)預(yù)繳稅款按照以下公式計(jì)算 　　應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1 適用稅率或征收率)×3% 　　適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的按照11%的適用稅率計(jì)算適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的按照5%的征收率計(jì)算。 　　第十二條 一般納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的次月納稅申報(bào)期向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。 第十五條 一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十五條規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以當(dāng)期銷售額和5%的征收率計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減已預(yù)繳稅款后向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。未抵減完的預(yù)繳稅款可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 預(yù)交時(shí)是按照3%計(jì)算的。 國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第30號(hào)規(guī)定在增值稅納稅申報(bào)其他資料中增加《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》(表式見(jiàn)附件1)由從事建筑、房地產(chǎn)、金融或生活服務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)具體名單由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。具體的填表說(shuō)明可以查看公告附件。簡(jiǎn)易計(jì)稅一般不需要設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目。收到預(yù)收款一般是計(jì)入預(yù)收賬款而不是其他應(yīng)付款這筆款項(xiàng)不需要以后再還給付款人。