遞延所得隨負債借方?jīng)]有計入所得稅費用，計入的是留存收益？

其他回答

• 朗同學
  因為留存收益產(chǎn)生的遞延所得稅。為什么處置的時候影響所得稅費用呢，最早的時候不是借方留存收益，貸方遞延所得稅負債，在出售的時候，寫成借遞延所得稅負債，貸方為啥不沖原來的留存收益科目，而是沖所得稅費用呢？
  • 戴老師
    為什么會有遞延所得稅，遞延所得稅的確認是差額*未來可抵扣期間的稅率。 這是用來以后期間抵沖的。 你現(xiàn)在這個以后不需要抵沖 了，哪個期間不需要抵沖就是沖哪個期間的所得稅費用，不去調(diào)整之前期間的。 說清楚了沒，快問，3.30我又要上課了，估計又很久不會回復 了
  • 朗同學
    你先忙吧，我再考慮考慮
  • 戴老師
    是不是除了其他綜合收益處置時候反向結(jié)轉(zhuǎn)，其他的都是走所得稅費用，
  • 朗同學
    你可以這樣理解。 期初從邏輯上講，其他綜合收益也不是反向結(jié)轉(zhuǎn)，他也是沖的當期的其他綜合收益。
  • 戴老師
    木木老師，我想問個問題，從成本轉(zhuǎn)公允模式轉(zhuǎn)換，形成的遞延所得稅對應(yīng)的科目是留存收益，還是所得稅費用
  • 朗同學
    成本轉(zhuǎn)公允，屬于會計政策變更。需要追溯調(diào)整。 是調(diào)整留存收益。 借：投資性房地產(chǎn)——成本（公允價值） 投資性房地產(chǎn)累計折舊（攤銷） 投資性房地產(chǎn)減值準備 （成本模式下提取的折舊或攤銷投資性房地產(chǎn)減值準備（成本模式下確認的減值） 貸：投資性房地產(chǎn)（初始成本） 盈余公積 未分配利潤 借：遞延所得稅XX 貸：未分配利潤 盈余公積 或相反分錄
• 喚同學
  老師 遞延所得稅資產(chǎn) 遞延所得稅負債的借貸方向如果影響遞延所得稅收益或者費用
  • A老師
    您好，一般情況下，借遞延所得稅資產(chǎn)，借所得稅費用（紅字）。借所得稅費用貸遞延所得稅負債。即資產(chǎn)與所得稅費用相反，負債與所得稅費用相同
• E同學
  遞延所得稅收益、費用與遞延所得稅資產(chǎn)和負債的關(guān)系
  • 張老師
    可抵扣暫時性差異企業(yè)所得稅稅率=遞延所得稅資產(chǎn)
    應(yīng)納稅暫時性差異企業(yè)所得稅稅率=遞延所得稅負債
    遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債的增加或減少對方科目一般是“所得稅費用——遞延所得稅費用”，個別與損益無關(guān)的暫時性差異，對方科目是“資本公積——其他資本公積”。