所得稅費(fèi)用等于應(yīng)納稅稅額加遞延所得稅負(fù)債減去遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)嗎？

其他回答

• 心同學(xué)
  為什么遞延所得稅等于遞延所得稅負(fù)債減去遞延所得稅資產(chǎn)啊
  • 黃老師
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是由資產(chǎn)或負(fù)債的按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)差異引起的。一般來(lái)說(shuō)：資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)；資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅負(fù)債。
• 一同學(xué)
  遞延所得稅收益等同于遞延所得稅資產(chǎn)嗎，遞延所得稅費(fèi)用等同于遞延所得稅負(fù)債嗎？
  • 陸老師
    “遞延所得稅收益”和“遞延所得稅費(fèi)用”都是“所得稅費(fèi)用”科目的明細(xì)科目，如果賬面價(jià)值大于計(jì)稅價(jià)值，那么就是說(shuō)明應(yīng)該補(bǔ)稅了，所以是遞延所得稅負(fù)債，要是賬面價(jià)值小于計(jì)稅價(jià)值，那么就是遞延所得稅資產(chǎn)。 有如下公式幫助你理解： 1、遞延所得稅收益＝遞延所得稅負(fù)債的減少額+遞延所得稅資產(chǎn)的增加額=（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）-（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額） 2、遞延所得稅費(fèi)用＝遞延所得稅負(fù)債的增加額+遞延所得稅資產(chǎn)的減少額=（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額） 3、遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加 這個(gè)公式得出的正數(shù)，就是遞延所得稅費(fèi)用；負(fù)數(shù)，就是遞延所得稅收益。上述遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的必須是“所得稅費(fèi)用”，這樣才會(huì)影響遞延所得稅費(fèi)用或遞延所得稅收益。
  • 一同學(xué)
    好的，需要交的所得稅=當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用，那么所得稅、當(dāng)期所得稅、遞延所得稅收益是什么關(guān)系呢，有公式嗎？
  • 陸老師
    （1）當(dāng)期所得稅費(fèi)用即當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅對(duì)應(yīng)的所得稅費(fèi)用。 （2）遞延所得稅費(fèi)用即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債對(duì)所得稅費(fèi)用的影響，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（資產(chǎn)類科目增加在借方）會(huì)減少所得稅費(fèi)用，分錄如下： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)增加所得稅費(fèi)用，分錄如下： 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債（負(fù)債類科目，增加在貸方），會(huì)增加所得稅費(fèi)用，分錄如下： 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債 轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債會(huì)減少遞延所得稅費(fèi)用，分錄如下： 借：遞延所得稅負(fù)債 貸：所得稅費(fèi)用 根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期末余額減去期初余額，計(jì)算本期遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額，正號(hào)為增加額，負(fù)號(hào)為減少額，綜合考慮即為對(duì)所得稅費(fèi)用的影響，注意遞延所得稅費(fèi)用如果為負(fù)數(shù)，是遞延所得稅收益，應(yīng)該減去。
• F同學(xué)
  為什么是加上遞延所得稅負(fù)債，減少遞延所得稅資產(chǎn)而不是增加遞延所得稅資產(chǎn)減少遞延所得稅負(fù)債
  • 老師
    遞延所得稅資產(chǎn)是已經(jīng)繳納了所得稅，但未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)。 遞延所得稅負(fù)債是還未繳納所得稅，但未來(lái)預(yù)計(jì)要繳納的所得稅負(fù)債。 1、“遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)”這個(gè)公式不完整，應(yīng)該是： 遞延所得稅＝(期末遞延所得稅負(fù)債－期初遞延所得稅負(fù)債)－(期末遞延所得稅資產(chǎn)－期初遞延所得稅資產(chǎn)) 而且不包括影響所有者權(quán)益、商譽(yù)等項(xiàng)目的遞延所得稅。要理解這個(gè)公式，做一下會(huì)計(jì)分錄： 確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債時(shí)，是：借：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅貸：遞延所得稅負(fù)債 2、確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，是：借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅 那么遞延所得稅費(fèi)用就等于“所得稅費(fèi)用—遞延所得稅”科目的借方發(fā)生額減去貸方發(fā)生額，其實(shí)也就當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額減去當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。