稅率不變時所得稅費用直接利潤總額調整永久性差異后乘以稅率？

其他回答

• 快同學
  應納稅所得額=會計利潤總額+-永久性差異？
  • S老師
    應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
    　　在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規(guī)定調整的項目金額后，即為應納稅所得額。
    　　應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額
    　　稅收調整項目金額包括兩方面的內(nèi)容：一是企業(yè)的財務會計處理和稅收規(guī)定不一致的應予以調整的金額；二是企業(yè)按稅法規(guī)定準予扣除的稅收金額。
    　　企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應納稅所得額。
    　　企業(yè)應納稅所得額的計算以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收入，均不作為當期的收入和費用。
• 孫同學
  所得稅調整暫時性差異與永久性差異的區(qū)別
  • 杜老師
    永久性差異：最常見的有：國債利息收入，居民企業(yè)的股息收入，各種行政罰款，稅收滯納金，無形資產(chǎn)研究開發(fā)抄費稅法允許加計扣除50%形成的差異。暫時性差異：最常見的有：1.固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限不同產(chǎn)生襲的差異；2.因計提各種減值準備產(chǎn)生的差異3.以公允價值計量且其變動計入當期損益（資本公積2113）的金融資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)4.廣告費和業(yè)務宣傳費支出超出稅法規(guī)定的收入的15%部分5.未彌補虧損6.因計提產(chǎn)品保修確認的預計負債7.未決訴訟8.附有銷售退回條件的5261商品銷售，企業(yè)根據(jù)以往經(jīng)驗能夠合理估計退貨可能性并確認與退貨相關的負債（預計負債）9.預收賬款，某些情況下，因不符合會計準則規(guī)定的收入確認條件未確認為4102收入的1653預收款項，按照稅法規(guī)定應計入當期應納稅所得額時，有關預收賬款的計稅基礎為0，即因其產(chǎn)生時已經(jīng)計算交納所得稅，未來期間可全額稅前扣除。
• L同學
  所得稅匯算清繳是調整永久性差異還是暫時性差異？
  • L老師
    所得稅匯算清繳是調整永久性差異還是暫時性差異都需要調整
    　　暫時性差異，要根據(jù)是應納稅暫時性差異 還是 可抵扣暫時性差異 計算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。同時當期所得稅匯算清繳時，需要將其做納稅所得額調整。
    　　永久性暫時性差異，只調整納稅所得額，不確認遞延所得稅自產(chǎn)或負債。