這題現(xiàn)金流量套期中無(wú)效的部分如何處理呢？

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• 點(diǎn)同學(xué)
  現(xiàn)金流量套期工具無(wú)效套期部分怎么處理
  • 薛老師
    現(xiàn)金流量套期滿足運(yùn)用套期會(huì)計(jì)方法條件的，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定處理
    　　1.套期工具利得或損失中屬于有效套期的部分，應(yīng)當(dāng)直接確認(rèn)為所有者權(quán)益，并單列項(xiàng)目反映。
    　　該有效套期部分的金額，按照下列兩項(xiàng)的絕對(duì)額中較低者確定：
    　　》套期工具自套期開(kāi)始的累計(jì)利得或損失；
    　　》被套期項(xiàng)目自套期開(kāi)始的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值的累計(jì)變動(dòng)額。
    　　2.套期工具利得或損失中屬于無(wú)效套期的部分（即扣除直接確認(rèn)為所有者權(quán)益后的其他利得或損失），應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。
• °同學(xué)
  什么是現(xiàn)金流量中的有效套期和無(wú)效套期？
  • 朱老師
    1、現(xiàn)金流量套期：是對(duì)現(xiàn)金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的套期，即規(guī)避的是未來(lái)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。該類現(xiàn)金流量變動(dòng)源于與已確認(rèn)資產(chǎn)或負(fù)債（如浮動(dòng)利率債務(wù)的全部或部分未來(lái)利息支付）、很可能發(fā)生的預(yù)期交易（如預(yù)期的購(gòu)買或出售）有關(guān)的特定風(fēng)險(xiǎn)，且將影響企業(yè)的損益；
    2、套期有效性評(píng)價(jià)方法應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略相吻合，并在套期開(kāi)始時(shí)就在風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)的正式文件中詳細(xì)加以說(shuō)明。
    在這些正式文件中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)就套期有效性評(píng)價(jià)的程序和方法、評(píng)價(jià)時(shí)是否包括套期工具的全部利得或損失、是否包括套期工具的時(shí)間價(jià)值等做出說(shuō)明。常見(jiàn)的套期有效性評(píng)價(jià)方法有三種：(1)主要條款比較法；(2)比率分析法；(3)回歸分析法。
    3、當(dāng)對(duì)套期的評(píng)價(jià)符合這三種方法之一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，即為現(xiàn)金流量中的有效套期，否則為無(wú)效套期。
• 夢(mèng)同學(xué)
  現(xiàn)金流量有效套期的部分記入，所有者權(quán)益的哪個(gè)科目？
  • 韓老師
    被套期項(xiàng)目 庫(kù)存商品、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、貸款、長(zhǎng)期借款、預(yù)期商品銷售、預(yù)期商品購(gòu)買、對(duì)境外經(jīng)營(yíng)凈投資等項(xiàng)目使企業(yè)面臨公允價(jià)值或現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的，均可被指定為被套期項(xiàng)目。 3202 被套期項(xiàng)目 一、本科目核算企業(yè)開(kāi)展套期保值業(yè)務(wù)被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)形成的資產(chǎn)或負(fù)債。 二、本科目可按被套期項(xiàng)目類別進(jìn)行明細(xì)核算。 三、被套期項(xiàng)目的主要賬務(wù)處理。 （一）企業(yè)將已確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債指定為被套期項(xiàng)目，應(yīng)按其賬面價(jià)值，借記或貸記本科目，貸記或借記“庫(kù)存商品”、“長(zhǎng)期借款”、“持有至到期投資”等科目。已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備或減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備或減值準(zhǔn)備。 （二）資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于有效套期，應(yīng)按被套期項(xiàng)目產(chǎn)生的利得，借記本科目，貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”、“資本公積——其他資本公積”等科目；被套期項(xiàng)目產(chǎn)生損失做相反的會(huì)計(jì)分錄。 （三）資產(chǎn)或負(fù)債不再作為被套期項(xiàng)目核算的，應(yīng)按被套期項(xiàng)目形成的資產(chǎn)或負(fù)債，借記或貸記有關(guān)科目，貸記或借記本科目。 四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)被套期項(xiàng)目形成資產(chǎn)的公允價(jià)值；本科目期末貸方余額，反映企業(yè)被套期項(xiàng)目形成負(fù)債的公允價(jià)值。
• 莉同學(xué)
  如何區(qū)分現(xiàn)金流量套期和公允價(jià)值套期？看不懂書上的概念
  • E老師
    公允價(jià)值套期，通俗一點(diǎn)講，就是企業(yè)擔(dān)心手中某項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債的價(jià)值在未來(lái)會(huì)有變動(dòng)而對(duì)企業(yè)不利，企業(yè)采取規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施，所謂公允價(jià)值是指由市場(chǎng)自發(fā)形成的價(jià)值，企業(yè)自身是無(wú)法控制和改變的，企業(yè)處于被動(dòng)接受者地位，企業(yè)只能在事先采取防范的措施，這就是公允價(jià)值套期。 現(xiàn)金流量套期，通俗一點(diǎn)講，企業(yè)擔(dān)心未來(lái)要收到或要支付一筆現(xiàn)金時(shí)有變動(dòng)，因此采取規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)措施。也就是說(shuō)，在現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)候有可能不利于企業(yè)，因?yàn)槔驶騾R率變動(dòng)少收或多付現(xiàn)金，那么就采取規(guī)避措施。
  • 莉同學(xué)
    對(duì)現(xiàn)有存貨價(jià)格變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期，算哪種套期
  • E老師
    存貨價(jià)格變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)有可能是公允價(jià)值套期也可能是現(xiàn)金流量套期。具體看針對(duì)引起的公允價(jià)值變動(dòng)還是現(xiàn)金流量做套期。