進項稅同時用于不征稅和征稅收入時，這個比例該怎么計算？

其他回答

• 藜同學
  一般納稅人能不能同時使用簡易征收和比例稅率？
  • 朱老師

    增值稅征收率適用于兩種情況：一是小規(guī)模納稅人；二是一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務、發(fā)生應稅行為按規(guī)定可以選擇簡易計稅方法計稅的。

    一般納稅人銷售不動產、不動產經營租賃、提供勞務派遣服務、提供人力資源外包服務、收取公橋費，選擇簡易計稅的，適用5%的征收率。除上述適用5%征收率簡易計稅的，一般納稅人選擇簡易計稅銷售貨物、提供應稅勞務、發(fā)生應稅行，適用的征收率均為3%。

    另外一般納稅人選擇簡易計稅還有適用3%減按2%計稅的情況。

    
    

• 春同學
  計算即征即退增值稅應納稅額時，當期發(fā)生的進項稅額轉出是不是需要按即征即退銷售額占全部收入的比例計算在內？
  • 王老師
    即征即退應納稅額退的是應納稅額不是銷項稅額，進項稅額不用轉出 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；（四）國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品；（五）本條第（一）項至第（四）項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。 根據(jù)上述規(guī)定，我們認為享受即征即退增值稅優(yōu)惠情形，不屬于不得抵扣范圍
• S同學
  核算企業(yè)所得稅時免稅收入和不征稅收入的相同特點和不同特點是什么？
  • E老師
    先解釋一下兩個概念。 免稅收入：企業(yè)所得稅稅法中第26條 企業(yè)的下列收入為免稅收入：
    　?。ㄒ唬﹪鴤⑹杖?；(二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益；（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益； （四）符合條件的非營利組織的收入。 不征稅收入：企業(yè)所得稅法第7條　收入總額中的下列收入為不征稅收入：（一）財政撥款；（二）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；（三）國務院規(guī)定的其他不征稅收入。 區(qū)別：企業(yè)的免稅收入等用于到支出的發(fā)生的一些費用，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的。但是企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。 不征稅收入與免稅收入不同，由于從根源上和性質上，不征稅收入不屬于營利性活動帶來的經濟利益，是專門從事特定目的的收入。免稅收入是納稅人應稅收入的重要組成部分，只是國家在特定時期或對特定項目取得的經濟利益給予的稅收優(yōu)惠。