例15-4，200萬(wàn)營(yíng)業(yè)成本是怎么得來(lái)的嗎？

其他回答

• 桃同學(xué)
  政府補(bǔ)助的研發(fā)費(fèi)用如何申報(bào)季度所得稅。 數(shù)字如下：營(yíng)業(yè)收入20萬(wàn)，營(yíng)業(yè)成本：15萬(wàn)，營(yíng)業(yè)外收入：1.5萬(wàn)，期間費(fèi)用：3萬(wàn)（其中研發(fā)費(fèi)用：1.5萬(wàn)是政府資金）。老師，那我季報(bào)數(shù)據(jù)營(yíng)業(yè)收入：20萬(wàn)，營(yíng)業(yè)成本：15萬(wàn)，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：20-15-1.5萬(wàn)=3.5萬(wàn)，是這樣過(guò)嗎
  • L老師
    結(jié)果是對(duì)的，但是過(guò)程是這樣的 利潤(rùn)總額=20-15-3+1.5
• 程同學(xué)
  企業(yè)所得稅表中得營(yíng)業(yè)成本是怎么來(lái)的？
  • 吳老師
    一、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表a類》，該表中的“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)成本。本行主要列示納稅人營(yíng)業(yè)成本數(shù)額。不包括稅金及附加和期間費(fèi)用。
    二、營(yíng)業(yè)成本是指企業(yè)所銷售商品或者提供勞務(wù)的成本。營(yíng)業(yè)成本應(yīng)當(dāng)與所銷售商品或者所提供勞務(wù)而取得的收入進(jìn)行配比。營(yíng)業(yè)成本又分為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。
    三、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
    
    四、企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額適用稅率
    應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額
    企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定：一般企業(yè)所稅率得稅的稅率為25%。
• 純同學(xué)
  老師這道題中的成本不應(yīng)該按照比例確認(rèn)吧，發(fā)生15萬(wàn)的成本不就應(yīng)按15萬(wàn)計(jì)算嗎，只是收入按比例確認(rèn)
  • 全老師
    你好，按照完工程度來(lái)計(jì)算，要總成本＝15+3＝18
  • 純同學(xué)
    成本已經(jīng)在本年實(shí)際發(fā)生了，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的話就應(yīng)把成本歸屬于2017年，不應(yīng)該分配到第二年了呀
  • 全老師
    你好，不是，工程完工程度是這樣計(jì)算＝18*0.6＝10.8
• 劉同學(xué)
  1月份記了15萬(wàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，現(xiàn)在有了發(fā)票，但是飛機(jī)票，可以貼之前記的15萬(wàn)成本那里嗎？
  • E老師
    可以的，這個(gè)可以的，
  • 劉同學(xué)
    哦哦，我還想多問(wèn)一句：是因?yàn)槌杀尽①M(fèi)用這兩項(xiàng)的意義是一樣的，在算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的時(shí)候都是減掉的，所以可以用費(fèi)用票當(dāng)作成本這樣嗎？
  • E老師
    這個(gè)看是不是和主營(yíng)直接相關(guān)的，不是那還是做費(fèi)用這個(gè)，你這個(gè)費(fèi)用也可以抵減企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅看的是利潤(rùn)總額，