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視同銷售,如圖上的例子,A是記100的銷項(xiàng)同時(shí)抵80的進(jìn)項(xiàng),最后按20的增值額征稅嗎?
勤奮可愛(ài)的準(zhǔn)注會(huì)同學(xué):
可以這么理解的,這個(gè)設(shè)備投資的公允價(jià)值也就是視同銷售額為100,那么銷項(xiàng)就是100*13%,這個(gè)設(shè)備買(mǎi)入價(jià)是80,那么進(jìn)項(xiàng)就是80*13%,那么這個(gè)設(shè)備要繳納的增值稅=100*13%-80*13%=20*13%,也就是同學(xué)說(shuō)的20增值額應(yīng)繳納的增值稅了~
務(wù)必注意防護(hù),少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦~
我們共克時(shí)艱,加油?。?!
預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
這個(gè)增值額是不是就是銷售收入的收入額...
看答案的分錄的意思,題干中大于其賬面價(jià)值5500萬(wàn)是指賬面價(jià)...
工資、獎(jiǎng)金、利潤(rùn)等為什么也含在增值額里 ...
老師,你好,我想問(wèn)一下,這里在算增值稅的時(shí)候,不是非自建嗎,...
a選項(xiàng)超過(guò)部分不就是增值額嗎...
答案中為啥把評(píng)估價(jià)+轉(zhuǎn)讓稅金作為增值額呢?...
只要是營(yíng)改增以后的增值稅,都要在計(jì)算增值額的時(shí)候減去嗎?...
計(jì)算土地增值額時(shí)增值稅為什么要減去,不是說(shuō)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的...
如果開(kāi)發(fā)企業(yè)有一部分樓盤(pán)用于視同銷售了,那我們?cè)谧詈笏阍鲋殿~...
購(gòu)買(mǎi)用于集體福利沒(méi)有產(chǎn)生增值額,不視同銷售,那么購(gòu)買(mǎi)用于投資...
一、收入額的確定 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入,包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的全部?jī)r(jià)款及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)收益。從形式看,包括:①貨幣收入②實(shí)物收入③其他收入 1.實(shí)物收入:按收入時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格折算成貨幣收入; 2.無(wú)形資產(chǎn)收入:專門(mén)評(píng)估確定其價(jià)值后折算成貨幣收入; 3.外國(guó)貨幣:按照取得收入的當(dāng)天或當(dāng)月1日國(guó)家公布的市場(chǎng)匯率折算。 二、扣除項(xiàng)目及其金額(要兩看:看主體看標(biāo)的,扣除項(xiàng)目有差異) (一)新建房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目的確定: 1.取得土地使用權(quán)所支付的金額。包括兩方面內(nèi)容: (1)納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款: 出讓方式取得的地價(jià)款為支付的土地出讓金; 以行政劃撥方式取得的地價(jià)款為按規(guī)定補(bǔ)交的土地出讓金; 以轉(zhuǎn)讓方式取得的地價(jià)款為向原土地使用權(quán)人實(shí)際支付的地價(jià)款。 (2)納稅人在取得土地使用權(quán)時(shí)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)
一、收入額的確定 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入,包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的全部?jī)r(jià)款及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)收益。從形式看,包括:①貨幣收入②實(shí)物收入③其他收入 1.實(shí)物收入:按收入時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格折算成貨幣收入; 2.無(wú)形資產(chǎn)收入:專門(mén)評(píng)估確定其價(jià)值后折算成貨幣收入; 3.外國(guó)貨幣:按照取得收入的當(dāng)天或當(dāng)月1日國(guó)家公布的市場(chǎng)匯率折算。 二、扣除項(xiàng)目及其金額(要兩看:看主體看標(biāo)的,扣除項(xiàng)目有差異) (一)新建房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目的確定: 1.取得土地使用權(quán)所支付的金額。包括兩方面內(nèi)容: (1)納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款: 出讓方式取得的地價(jià)款為支付的土地出讓金; 以行政劃撥方式取得的地價(jià)款為按規(guī)定補(bǔ)交的土地出讓金; 以轉(zhuǎn)讓方式取得的地價(jià)款為向原土地使用權(quán)人實(shí)際支付的地價(jià)款。 (2)納稅人在取得土地使用權(quán)時(shí)國(guó)家統(tǒng)一
某國(guó)有企業(yè)2006年5月在市區(qū)購(gòu)置一棟辦公樓,支付8000價(jià)款萬(wàn)元。2008年5月,該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓,取得收入10000萬(wàn)元,簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬(wàn)元,成新率70%.該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為【】。 A.400萬(wàn)元 B.1485萬(wàn)元 C.1490萬(wàn)元 D.200萬(wàn)元 【答案解析】B 【答案解析】:評(píng)估價(jià)格=1200070%=8400(萬(wàn)元),稅金=(10000-8000)5%(1+7%+3%)+100000.05%=115(萬(wàn)元),增值額=10000-8400-115=1485(萬(wàn)元) 專業(yè)的cpa考生學(xué)習(xí)平臺(tái)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)發(fā)展平臺(tái),CPA考試干貨滿滿,搶鮮分享。歡迎關(guān)注微信號(hào)gaoduncpa 免費(fèi)題庫(kù) 【 手機(jī)題庫(kù) 】 | 在線直播 CPA名師班 立即免費(fèi)試聽(tīng) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試精彩推薦: 高頓財(cái)經(jīng)[*{7}*]:注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試大綱解析 CPA招生 高清網(wǎng)課通過(guò)率全國(guó)[*{9}*] CPA通關(guān)寶典 免費(fèi)領(lǐng)取必過(guò)資料包 注冊(cè)會(huì)計(jì)師薪
注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》知識(shí)點(diǎn):土地增值稅增值額 知識(shí)點(diǎn):土地增值稅增值額 土地增值額=轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目金額 納稅人有下列情形之一的,則按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅: 1.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的; 2.**扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的; 3.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格,又無(wú)正當(dāng)理由的。 4.舊房及建筑物的轉(zhuǎn)讓。 專業(yè)的cpa考生學(xué)習(xí)平臺(tái)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)發(fā)展平臺(tái),CPA考試干貨滿滿,搶鮮分享。歡迎關(guān)注微信號(hào)gaoduncpa 免費(fèi)題庫(kù) 【 手機(jī)題庫(kù) 】 | 在線直播 CPA名師班 立即免費(fèi)試聽(tīng) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試精彩推薦: 高頓財(cái)經(jīng)[*{7}*]:注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試大綱解析 CPA招生 高清網(wǎng)課通過(guò)率全國(guó)[*{9}*] CPA通關(guān)寶典 免費(fèi)領(lǐng)取必過(guò)資料包 注冊(cè)會(huì)計(jì)師薪酬待遇如何? 深度解析注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)考條件 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試考前必懂100題 注冊(cè)會(huì)計(jì)師就業(yè)
法定增值額與理論增值額 詳細(xì)問(wèn)題描述:什么法定增值稅與理論增值稅? 答疑老師回復(fù): 您說(shuō)的應(yīng)該是法定增值額和理論增值額。 法定增值額是指各國(guó)政府根據(jù)各自國(guó)情政策要求在增值稅制度中人為確定的增值額。 理論增值額是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中|新創(chuàng)造的價(jià)值,即貨物或勞務(wù)價(jià)值中的V+M部分,在我國(guó)相當(dāng)于凈產(chǎn)值或國(guó)民收入的部分。 比如如果固定資產(chǎn)按以前的增值稅(生產(chǎn)型增值稅)規(guī)定是不可以抵扣的,而現(xiàn)行規(guī)定即消費(fèi)型增值稅規(guī)定,用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的固定資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。則生產(chǎn)型增值稅確定法定增值額不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款,法定增值額>理論增值額,消費(fèi)型增值稅法定增值額<理論增值額。因?yàn)槭杖胄驮鲋刀悓?duì)外購(gòu)固定資產(chǎn),只允許扣除當(dāng)期計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分。所以說(shuō)兩者相等。 高頓溫馨提示: 各位學(xué)員
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 可愛(ài)的同學(xué),你好稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧?rùn)是已經(jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤(rùn)加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油!??!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫(kù)存商品,會(huì)發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡(jiǎn)單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒(méi)有費(fèi)用化,就是因?yàn)闈M足了資本化的條件,同時(shí)滿足三個(gè)條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過(guò)一年的,可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會(huì)發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響,即使沒(méi)有合同,也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 優(yōu)秀的同學(xué),你好~,因?yàn)閷儆诜橇鲃?dòng)的資產(chǎn),報(bào)表上沒(méi)有合同履約成本,所以將其歸集到存貨,如果是一年以上的,那么是放到非流動(dòng)資產(chǎn)的。這個(gè)屬于收入的知識(shí)點(diǎn),如果不是很清晰,建議等學(xué)到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解!