在建工程領(lǐng)用原材料的增值稅不計入在建工程的，這增值稅后續(xù)能抵扣還是做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出？

在建工程領(lǐng)用原材料的增值稅是不計入在建工程的，那這增值稅后續(xù)是可以抵扣的？還是做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出？

嬴同學(xué)
2020-02-22 00:51:08
閱讀量 243
  • 沈老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦 教無常師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于在建工程領(lǐng)用原材料的增值稅不計入在建工程的，這增值稅后續(xù)能抵扣還是做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出？我的回答如下：

    準(zhǔn)注會寶寶你好~

    （1）如果領(lǐng)用的原材料等是用于生產(chǎn)線、設(shè)備等這樣的動產(chǎn)的，其進(jìn)項稅額不計入成本中，不用作轉(zhuǎn)出處理，進(jìn)項稅額是可以抵扣的；

    借：在建工程 10000

    貸：原材料 10000

    （2）如果領(lǐng)用的原材料等是用于廠房等不動產(chǎn)的基建工程的，進(jìn)項稅額就要作轉(zhuǎn)出處理，即要計入成本中。

    借：在建工程 11600

    貸：原材料 10000

    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）1600

    再理解一下呀~有疑問歡迎隨時提出哦(^ω^))加油~



    以上是關(guān)于增值稅,增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-02-22 09:24:53
  • 收起
    嬴同學(xué)學(xué)員追問
    那用于不動產(chǎn)建造用原材料，不就是工程物資嗎？工程物資增值稅不也可以抵扣嗎？如果不是工程物資，那區(qū)別在哪？四維考霸之會計第八章多選題第一道問題1，為啥會把a也選上？
    增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
    2020-02-22 22:42:00
  • 沈老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    愛思考的同學(xué)你好~

    你思考的很好，按照最新的規(guī)定是這樣的。上面是營改增之前的規(guī)定，不好意思給同學(xué)造成困擾了。老師重新回答一下這個問題吧：在建工程領(lǐng)用原材料的增值稅是不計入在建工程的，那這增值稅后續(xù)是可以抵扣的，還是做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出？是可以抵扣的。按照最新規(guī)定，用于不動產(chǎn)的原材料增值稅也是可以抵扣噠~四維考霸這里轉(zhuǎn)出的是40%，因為當(dāng)時的政策是領(lǐng)用原材料的增值稅是按照60%抵扣的，然后第13個月開始可以抵扣40%。但是按照稅法的最新規(guī)定，現(xiàn)在領(lǐng)用的原材料可以100%抵扣了，不用再區(qū)分60%和40%了。所以都是可以抵扣噠~

    給同學(xué)造成的困擾深感抱歉啊，有問題我們隨時交流，繼續(xù)加油呀！！

    2020-02-23 09:46:03
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其他回答

  • W同學(xué)
    在建工程領(lǐng)用庫存原材料計算增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的金額是()
    • 胡老師
      領(lǐng)用原材料3萬元本價稅率17%相應(yīng)稅額0.51萬元由于該批原材料用于非增值稅應(yīng)稅項目允許抵扣所要進(jìn)行進(jìn)項稅轉(zhuǎn)
      購進(jìn)貨物增值稅直接用于產(chǎn)或經(jīng)營才能抵扣
  • 二同學(xué)
    “設(shè)備改擴建領(lǐng)用材料，無需將原購進(jìn)材料的增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出計入在建工程成本”意思是把購進(jìn)材料的成本和增值稅進(jìn)項稅一并計入在建工程成本當(dāng)中嗎？
    • 丁老師
      意思是把購進(jìn)材料的成本和增值稅進(jìn)項稅一并計入在建工程成本當(dāng)中嗎？--------不是的，是直接抵扣進(jìn)項稅額了。
    • 二同學(xué)
      也就是說只有材料成本計入在建工程成本而進(jìn)項稅可以抵扣就不計入成本當(dāng)中
    • 丁老師
      是的，是這樣理解的。
  • N同學(xué)
    原材料的增值稅進(jìn)項稅額不應(yīng)該轉(zhuǎn)入在建工程嗎
    • L老師
      老稅法中固定資產(chǎn)等進(jìn)項稅是不可抵扣的，要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。
      按2009年開始執(zhí)行的新增值稅條例，除不動產(chǎn)外的所有固定資產(chǎn)都可以抵扣，因此就不必做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出了。
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