在納稅調整時，要將減值20萬做納稅調增處理嗎？

視頻2小時23分處關于非貨幣性資產投資所得稅處理內容：如以公允價值500萬的固定資產投資一家非關聯企業(yè)獲60%股權，固定資產原值800折舊400減值20，則：借長投500，貸固定資產清理380，應交增值稅65，資產處置損益55. Q1：在納稅調整時，要將減值 20萬做納稅調增處理，對不？Q2：如上個問題理解正確，那么是不是意味著本投資所產生的應納稅所得額要調整75萬？如分5年每年做納稅調減25萬？

若同學
2020-08-23 17:50:38
閱讀量 353
  • 龔老師 高頓財經研究院老師
    嚴中有寬 會計男神 接地氣 一絲不茍 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務，關于在納稅調整時，要將減值20萬做納稅調增處理嗎？我的回答如下：

    愛學習的同學你好啊

    同學你好：同學的資產處置損益的金額是不是計算錯了，資產處置損益應該是120.

    但是稅法認為你的所得是100萬，這個100萬所得分5年遞延納稅的。(500-400=100)稅法不認可減值

    這里是資產處置損益的金額是120萬，但是遞延納稅僅僅是20萬，所以調整100萬

    繼續(xù)加油哦，還有疑惑繼續(xù)和老師溝通哦



    以上是關于稅,納稅調增相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-08-23 21:15:23
  • 收起
    若同學學員追問
    如果實務中招會計進行賬務處理是需要考慮增值稅的，那么我理解資產處理損益是55萬，在此基礎上如何做納稅調整，需要確認以求證理解是否正確。老師的回答我認為直接跳過了會計賬務處理，讓我不能充分理解這個知識點。如果我的分錄寫錯了，煩請給我也提供一個正確的分錄后，再做相應的解釋，謝謝您了
    2020-08-24 10:28:31
  • 龔老師 高頓財經研究院老師

    借：長投 500+65=565

    貸：固定資產清理　 380

    應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）65

    資產處置損益　 120


    但是本題的非貨幣性資產轉讓所得是500-400=100，分5年計入應納稅所得額，所以今年的所得是20萬

    所以要調減會計利潤120-20=100

    2020-08-24 11:57:21
  • 收起
    若同學學員追問
    謝謝，又去補了會計長投，明白了，非常感謝！
    2020-08-24 14:00:28
  • 龔老師 高頓財經研究院老師

    不客氣的同學，繼續(xù)加油哦


    2020-08-24 14:57:18
加載更多
版權聲明：本問答內容由高頓學員及老師原創(chuàng)，任何個人和或機構在未經過同意的情況下，不得擅自轉載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔相關法律責任，如果您發(fā)現有涉嫌版權的內容，歡迎提供相關證據并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個工作日回復，一經查實，本站將立刻刪除涉嫌侵權內容。
相關問題 相關文章 其他人都在看

  • 稅務師題型有哪些？如何備考2023年稅務師考試？

    稅務師題型有哪些？如何備考2023年稅務師考試？2023年稅務師考試大綱暫未公布，但已有不少同學開始為參加2023年稅務師考試開始做準備，去了解稅務師題型有哪些？這期間，有部分考生除了備考外，還有工作、家庭等諸多事情等待著他們去完成。

    2022-12-16 16:22:51

  • 稅務師考幾門？稅務師已經沒人考了嗎？

    稅務師考幾門？稅務師已經沒人考了嗎？稅務師考試的含金量是顯而易見的，在考下稅務師證后，考生們的專業(yè)能力和職業(yè)發(fā)展均會得到較好的發(fā)展。稅務師的備考時間是比較緊張的，如何利用好寶貴的學習時間是每一個同學都要思考的問題，特別是在沖刺階段，更應抓緊時間去備考。

    2022-12-16 15:26:08

  • 稅務師含金量怎么樣？如何準備2023年稅務師考試？

    稅務師含金量怎么樣？如何準備2023年稅務師考試？隨著社會整體經濟形勢的變化，再加上職場競爭壓力的激增，很多人都打算考取一些含金量更高的證書來增強自己的職場競爭力。其中，稅務師考試成為了很多人的目標。

    2022-12-16 15:17:46

  • 稅務師有什么用處？備考稅務師考試應避免哪些雷區(qū)？

    稅務師有什么用處？備考稅務師考試應避免哪些雷區(qū)？稅務師證書是非常有用，在考下稅務師證書后，可幫助大家進入稅務行業(yè)工作、從事與稅務相關工作、還可以享受技能補貼、落戶積分等各種優(yōu)惠政策。

    2022-12-16 15:14:44

  • 稅務師考試報名入口是哪個？稅務師考試屢考不過原因有哪些？

    稅務師考試報名入口是哪個？稅務師考試屢考不過原因有哪些？稅務師考試是有難度的，如果不是認真?zhèn)淇嫉脑?，是很難通過考試的，即便是在稅務師考試報名入口中順利的完成了相關的報名流程。

    2022-12-16 15:11:57
精選問答
  • 匯算清繳應付職工薪酬賬載金額、稅收金額分別依據什么填列？

    教師回復： 熱愛思考的同學你好吖~ 賬載金額根據應付職工薪酬-工資科目的貸方實際發(fā)放額根據應付職工薪酬-工資科目的借方稅收金額就是稅法上允許扣除的金額，一般和實際發(fā)放額一致。老師這樣講同學可以理解嗎，預祝同學考試順利哦~

  • 兼職律師，為啥是工資薪金算個人所得稅？不是應該是勞務報酬？

    教師回復： 認真的同學，兼職律師從律師事務所取得的工資，是說兼職律師與律師事務所存在雇傭關系喲，任職受雇，取得的是按“工資薪金所得”計稅喲如果是兼職律師自己直接收取客戶的律師服務費，是獨立的個體，不存在任職受雇關系，那就是“勞務報酬所得”計稅的喲希望以上解答可以幫助到你，預祝同學順利通過考試！

  • 包工包料兩種按多少稅率計算，還是工，料分開算工9％，料13％？

    教師回復： 認真的小羽同學，你好~，如果工和料都有，分開核算，材料按13%，建筑服務按9%，如果沒有分開核算就從高。希望老師的解答能幫助到你~

  • 這三類金融資產的入賬價值分別怎么計算？

    教師回復： 勤奮的學員：      你好!      1類入賬價值為：債權投資的初始入賬價值加上應計利息、加上利息調整金額或者減去利息調整金額。減去已到付息期但尚未領取的利息；-----入賬價值=支付的價款-價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息（如有）。（這里支付的價款，包括資產的公允價值與支付的交易費用）      2類入賬價值為：取得時的公允價值+交易費用-已宣告但尚未發(fā)放的利息或者股利------入賬價值=支付的價款-價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息（如有）。（這里支付的價款，包括資產的公允價值與支付的交易費用）       3類入賬價值是什么呢？-----入賬價值=支付的價款-交易費用-價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息（如有）。      綜上：也就是說針對入賬價值而言，都是要用支付的價款減去已到付息期但尚未領取的利息/已宣告但尚未方法的股利，不同的是交易費的處理，前兩類計入入賬價值中，通過：利息調整這個明細科目呈現。第三類通過不計入入賬價值中，通過投資收益科目核算。希望老師的解答能幫到你，不明白的歡迎隨時再跟老師交流哦~

  • 權益資本價值=凈利潤/權益資本成本，這個公式如何理解？

    教師回復： 勤奮的同學你好：權益市場價值就是未來股利的現值，企業(yè)價值分析法下，假設凈利潤全部分配，所以股利=凈利潤。而且假設息稅前利潤是不變的，即凈利潤不變，符合永續(xù)年金的形式，所以凈利潤折現就相當于是永續(xù)年金計算現值，那么就直接用凈利潤除以折現率就行了。所以，權益市場價值=凈利潤/權益資本成本，權益資本成本就是折現率。祝學習愉快，如有疑問歡迎再交流呀，加油ヾ(?°?°?)??

我也要提問老師
手機注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務師
資產評估師
基金從業(yè)
國內證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經濟師
初級經濟師
其它
考研