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| 設(shè)計 | |
| 正文 |
1、交接要求
出納交接時應(yīng)做到兩點：一是移交人員與接管人員要辦清手續(xù)；二是交接過程須由專人負責(zé)監(jiān)交。交接時，要進行財產(chǎn)清理，做到賬賬核對、賬款核對。交接清楚后，應(yīng)填寫移交表，將所有移交的票、款、物編制詳細的移交清冊，按冊向接交人點清。交接核對無誤后，由交、接、監(jiān)三方簽字蓋章。
2、交接內(nèi)容
出納交接工作的大致內(nèi)容包括以下幾項。
（1）對于庫存現(xiàn)金（現(xiàn)鈔、金銀珠寶等）、有價證券（證券、股票、商業(yè)匯票等）、其他貴重物品，要根據(jù)會計賬簿的有關(guān)記錄逐一點交。
?。?）移交支票（空白現(xiàn)金支票、作廢現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等）、發(fā)票（空白發(fā)票、已用或作廢發(fā)票存根聯(lián)或作廢發(fā)票其他聯(lián)等）、印章（財務(wù)專用章、銀行預(yù)留印鑒、印章和印鑒卡片以及“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等業(yè)務(wù)印鑒），同時由接交人更換預(yù)留在銀行的印鑒。
（3）支票、發(fā)票的號碼必須是相連的，交接時要注意清點。
?。?）出納憑證（原始憑證、記賬憑證）、收款收據(jù)（空白收據(jù)、已用或作廢收據(jù)存根聯(lián)或作廢收據(jù)其他聯(lián)）、支票簿接收時要查看清楚，并妥善保管。
（5）出納賬簿（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等）移交時，接交人應(yīng)核對賬賬、賬實是否相符、完整。
?。?）其他有關(guān)會計資料（銀行對賬單，應(yīng)由出納人員保管的合同、協(xié)議等）、有關(guān)會計文件、會計用品移交時列出清單，認真記載。
?。?）企業(yè)證件。主要包括企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照正本、副本，組織機構(gòu)代碼證正、副本，稅務(wù)登記證正本、副本，銀行開戶許可證，發(fā)票領(lǐng)購本，地稅通卡等。
（8）銀行存款賬戶要與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
?。?）移交人應(yīng)將保險柜密碼、鑰匙、辦公室鑰匙、辦公桌鑰匙、門卡等一一移交給接交人。交接后應(yīng)立即更換密碼及有關(guān)的鎖具。
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