注冊會計師全國統(tǒng)一考試大綱——專業(yè)階段考試
（稅法）（2017年）
考試目標
考生應當根據(jù)本科目考試內(nèi)容與能力等級的要求，理解、掌握或運用下列相關的專業(yè)知識和職業(yè)技能，堅守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道德、堅持職業(yè)態(tài)度，解決實務問題。
1.稅法與稅制相關的基本原理；
2.現(xiàn)行各實體稅種的納稅義務人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點和稅收優(yōu)惠等相關規(guī)定；
3.不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營活動所涉及的稅種及應納稅額計算；
4.個人取得各種收入涉及的稅種、應納稅額計算及相關納稅事項的有關規(guī)定；
5.同一經(jīng)營活動涉及多稅種的相互關系和應納稅額的計算方法；
6.企業(yè)或個人各主要稅種納稅申報表的準確填列；
7.企業(yè)或個人涉稅風險的判斷，稅收政策變動對納稅人的潛在影響及相關的稅收籌劃建議；
8.非復雜的國際交易相關稅務問題的分析與處理；
9.納稅人稅收遵從、稅務主管部門稅收服務意識、企業(yè)納稅事項和征稅機關征稅事項等與稅法執(zhí)行相關的結(jié)論性判斷；
10．注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德基本原則和概念框架、從公正立場為政府和納稅人服務的職業(yè)道德。
考試內(nèi)容與能力等級
參考法規(guī)（截至2016年12月31日）
（一）稅法概論
1.關于轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務總局關于調(diào)整國家稅務局、地方稅務局稅收征管范圍意見》的通知（國辦發(fā)[1996]4號）
2.關于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知（國稅發(fā)[2002]8號）
3.關于納稅人權(quán)利與義務的公告（公告[2009]年第1號）
4.《深化國稅地稅征管體制改革方案》（中辦發(fā)[2015]56號）
（二）增值稅法
1.中華人民共和國增值稅暫行條例（中華人民共和國國務院令第538號頒布實施）
2.中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則（財政部國家稅務總局第50號令）
3.關于固定資產(chǎn)進項稅額抵扣問題的通知（財稅[2009]113號）
4.增值稅一般納稅人資格認定管理辦法（國家稅務總局令第22號）
5.關于納稅人資產(chǎn)重組有關增值稅問題的公告（國家稅務總局公告2011年第13號）
6.關于修改《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》和《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》的決定（中華人民共和國財政部令第65號）
7.關于出口貨物勞務增值稅和消費稅有關問題的公告（國家稅務總局公告2013年第65）
8.關于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財稅[2013]106號）
9.關于發(fā)布《郵政企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2014年第5號）
10.關于發(fā)布《鐵路運輸企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2014年第6號）
11.關于鐵路運輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅后納稅申報有關事項的公告80（國家稅務總局公告2014年第7號）
12.關于將電信業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財稅[2014]43號）
13.關于發(fā)布《電信企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2014年第26號）
14.關于營業(yè)稅改征增值稅試點期間有關增值稅問題的公告（國家稅務總局公告2015年第90號）
15.全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告（國家稅務總局公告2016年第13號）
16.《納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2016年第14號）
17.關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財稅〔2016〕36號）
18.關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告（國家稅務總局公告2016年第23號）
19.關于部分營業(yè)稅和增值稅政策到期延續(xù)問題的通知（財稅〔2016〕83號）
20.關于營改增試點若干征管問題的公告（國家稅務總局公告2016年第53號）
（三）消費稅法
1.中華人民共和國消費稅暫行條例（中華人民共和國國務院令第539號）
2.中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則（財政部、國家稅務總局令第51號）
3.財政部國家稅務總局關于消費稅納稅人總分支機構(gòu)匯總繳納消費稅有關政策的通知（財稅[2012]42號）
4.財政部國家稅務總局關于繼續(xù)提高成品油消費稅的通知（財稅[2015]11號）
5.國家稅務總局關于調(diào)整消費稅納稅申報有關事項的公告（國家稅務總局公告〔2015〕32號）
6.財政部國家稅務總局關于調(diào)整卷煙消費稅的通知（財稅〔2015〕60號）
（四）城市維護建設稅和煙葉稅法
1.中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例（國發(fā)[1985]19號）
2.國家稅務總局關于城市維護建設稅征收問題的通知（國稅發(fā)[1994]051號）
3.國務院關于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人城市維護建設稅和教育費附加制度的通知（國發(fā)[2010]35號）
4.關于對外資企業(yè)征收城市維護建設稅和教育費附加有關問題的通知（財稅[2010]103號）
5.關于統(tǒng)一地方教育附加政策有關問題的通知（財綜[2010]98號）
6.《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第464號）
7.關于煙葉稅若干具體問題規(guī)定（財稅[2006]64號）
（五）關稅法和船舶噸稅法
1.中華人民共和國海關法（第九屆全國人民代表大會常務委員會第十六次會議《關于修改〈中華人民共和國海關法〉的決定，2000年7月8日》）
2.中華人民共和國進出口關稅條例（國務院令第392號）
3.《中華人民共和國船舶噸稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第610號）
4.海關總署關于2016年關稅實施方案的公告（海關總署公告2015年第69號）
5.財政部、海關總署、國家稅務總局關于跨境電子商務零售進口稅收政策的通知（財關稅[2016]18號）
（六）資源稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法
1.國務院關于修改《中華人民共和國資源稅暫行條例》的決定（中華人民共和國國務院令第605號）
2.中華人民共和國資源稅暫行條例實施細則（中華人民共和國財政部、國家稅務總局令第66號）
3.國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的《資源稅若干問題的規(guī)定》的公告（國家稅務總局公告2011年第63號）
4.關于實施煤炭資源稅改革的通知（財稅[2014]72號）
5.關于調(diào)整原油、天然氣資源稅有關政策的通知（財稅[2014]73號）
6.國家稅務總局關于發(fā)布《煤炭資源稅征收管理辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告2015年第51號）
7.財政部國家稅務總局關于全面推進資源稅改革的通知（財稅〔2016〕53號）
8.財政部國家稅務總局關于資源稅改革具體政策問題的通知（財稅〔2016〕54號）
9.財政部國家稅務總局水利部關于印發(fā)《水資源稅改革試點暫行辦法》的通知（財稅〔2016〕55號）
10.中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例（國務院令第483號）
11.財政部國家稅務總局關于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關問題的通知（財稅[2008]152號）
12.財政部國家稅務總局關于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關問題的通知（財稅[2009]128號）
13.中華人民共和國耕地占用稅暫行條例（中華人民共和國國務院令第511號）
14.中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實施細則（財政部國家稅務總局令第49號）
（七）房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法
1.中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例（國發(fā)[1986]90號）
2.財政部稅務總局關于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定（財稅地字(1986)第008號）
3.中華人民共和國契稅暫行條例（國務院令第224號）
4.中華人民共和國契稅暫行條例細則（財法字[1997]52號）
5.國家稅務總局國家土地管理局關于契稅征收管理有關問題的通知（國稅發(fā)[1998]031號）
6.財政部國家稅務總局關于契稅征收中幾個問題的批復（財稅字[1998]096號）
7.財政部國家稅務總局關于房屋附屬設施有關契稅政策的批復（財稅[2004]126號）
8.國家稅務總局關于繼承土地、房屋權(quán)屬有關契稅問題的批復（國稅函[2004]1036號）
9.國家稅務總局關于征收機關直接征收契稅的通知（國稅發(fā)[2004]137號）
10.關于企業(yè)事業(yè)單位改制重組契稅政策的通知（財稅[2012]84號）
11.中華人民共和國土地增值稅暫行條例（國務院令第138號）
12.中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則（財法字[1995]006號）
13.財政部國家稅務總局關于土地增值稅若干問題的通知（財稅[2006]21號）
14.關于土地增值稅清算有關問題的通知（國稅函[2010]220號）
（八）車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法
1.中華人民共和國車輛購置稅暫行條例（國務院令第294號）
2.車輛購置稅征收管理辦法（國家稅務總局令第33號）
3.中華人民共和國車船稅法實施條例（中華人民共和國國務院令第611號）
4.國家稅務總局關于車船稅征管若干問題的公告（國家稅務總局公告2013年第42號）
5.中華人民共和國印花稅暫行條例（國務院令第11號）
6.中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則（財稅字(1988)第255號）
7.國家稅務局關于印花稅若干具體問題的規(guī)定（國稅地字[1988]025號）
8.國家稅務總局關于進一步加強印花稅征收管理有關問題的通知（國稅函[2004]150號）
9.財政部國家稅務總局關于改變印花稅按期匯總繳納管理辦法的通知（財稅[2004]170號）
10.財政部國家稅務總局關于印花稅若干政策的通知（財稅[2006]162號）
（九）企業(yè)所得稅法
1.中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令[2007]63號）
2.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務院令第512號）
3.關于貫徹落實國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關問題的通知（財稅[2008]21號）
4.關于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知（財稅[2008]159號）
5.關于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》的通知（國稅發(fā)[2009]3號）
6.關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知（財稅[2009]59號）
7.關于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知（財稅[2009]122號）
8.關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知（國稅函[2010]79號）
9.關于工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告（國家稅務總局公告2010年第24
10.關于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2011年第25號）
11.關于稅務機關代收工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告（國家稅務總局公告2011年第30號）
12.關于企業(yè)所得稅若干問題的公告（國家稅務總局公告2011年第34號）
13.關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知（財稅[2011]117號）
14.國家稅務總局關于我國居民企業(yè)實行股權(quán)激勵計劃有關企業(yè)所得稅處理問題的公告（國家稅務總局公告2012年第18號）
15.關于企業(yè)所得稅核定征收有關問題的公告（國家稅務總局公告2012年第27號）
16.關于營業(yè)稅改征增值稅試點中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關問題的公告（國家稅務總局公告2013年第9號）
17.關于研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知（財稅[2013]70號）
18.關于企業(yè)維簡費支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告（國家稅務總局公告2013年第67號）
19.關于依據(jù)實際管理機構(gòu)標準實施居民企業(yè)認定有關問題的公告（國家稅務總局公告2014年第9號）
20.企業(yè)因國務院決定事項形成的資產(chǎn)損失稅前扣除問題的公告（國家稅務總局公告2014年第18號）
21.關于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告（國家稅務總局公告2014年第23號）
22.關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干問題的公告（國家稅務總局公告2014年第29號）
23.關于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知（財稅[2014]75號）
24.中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)（國家稅務總局公告2014年第63號）
25.關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告（國家稅務總局公告2015年第48號）
26.關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告（國家稅務總局公告2015年第61號）
27.關于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關問題的公告（國家稅務總局公告2015年第68號）
28.關于許可使用權(quán)技術轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關問題的公告（國家稅務總局公告2015年第82號）
29.國家稅務總局關于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告（國家稅務總局公告2015年第40號）
（十）個人所得稅法
1.中華人民共和國個人所得稅法（第九屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第二次修正）
2.財政部國家稅務總局關于嚴格執(zhí)行個人所得稅費用扣除標準和不征稅項目的通知（財稅[2004]40號）
3.國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知（國稅發(fā)[2005]9號）
4.財政部國家稅務總局關于個人所得稅有關問題的批復（財稅[2005]94號）
5.國家稅務總局關于印發(fā)《個人所得稅管理辦法》的通知（國稅發(fā)[2005]120號）
6.國家稅務總局關于納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得稅問題的批復（國稅函[2005]715號）
7.國家稅務總局關于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關問題的通知（國稅發(fā)[2006]108號）
8.國家稅務總局關于明確年所得12萬元以上自行納稅申報口徑的通知（國稅函[2006]1200號）
9.關于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定（中華人民共和國國務院令第519號）
10.關于個人所得稅工資薪金所得減除費用標準政策銜接問題的通知（國稅發(fā)[2008]20號）
11.國家稅務總局關于進一步加強高收入者個人所得稅征收管理的通知（國稅發(fā)[2010]54號）
12.國家稅務總局關于進一步做好個人所得稅完稅憑證開具工作的通知（國稅發(fā)[2010]63號）
13.關于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅計稅依據(jù)核定問題的公告（國家稅務總局公告2010年第27號）
14.國家稅務總局關于個人提前退休取得補貼收入個人所得稅問題的公告（國家稅務總局公告2011年第6號）
15.全國人民代表大會常務委員會關于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定（中華人民共和國主席令第48號）
16.國務院關于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定（中華人民共和國國務院令第600號）
17.財政部國家稅務總局關于調(diào)整個體工商戶業(yè)主個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者個人所得稅費用扣除標準的通知（財稅[2011]62號）
18.財政部國家稅務總局中國證監(jiān)會關于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知（財稅[2012]85號）
19.國家稅務總局關于律師事務所從業(yè)人員有關個人所得稅問題的公告（國家稅務總局公告[2012]53號）
20.財政部國家稅務總局關于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知（財稅[2013]5號）
21.國家稅務總局關于個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅問題的公告（國家稅務總局公告2014年第25號）
22.國家稅務總局關于發(fā)布個人所得稅申報表的公告（國家稅務總局公告[2013]21號）
23.財政部國家稅務總局證監(jiān)會關于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關稅收政策的通知（財稅[2014]81號）
24.國家稅務總局關于發(fā)布《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告2014年第67號）
25.財政部國家稅務總局關于個人非貨幣性資產(chǎn)投資有關個人所得稅政策的通知（財稅〔2015〕41號）
26.財政部國家稅務總局證監(jiān)會關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知（財稅〔2015〕101號）
27.國家稅務總局關于股權(quán)獎勵和轉(zhuǎn)增股本個人所得稅征管問題的公告（國家稅務總局公告2015年第80號）
28.財政部國家稅務總局保監(jiān)會關于實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點的通知（財稅〔2015〕126號）
（十一）國際稅收
1.國家稅務總局關于執(zhí)行稅收協(xié)定利息條款有關問題的通知（國稅函[2006]229號）
2.國家稅務總局關于稅收協(xié)定常設機構(gòu)認定等有關問題的通知（國稅發(fā)[2006]35號）
3.國家稅務總局關于印發(fā)《國際稅收情報交換工作規(guī)程》的通知（國稅發(fā)[2006]70號）
4.國家稅務總局關于中國居民企業(yè)向境外H股非居民企業(yè)股東派發(fā)股息代扣代繳企業(yè)所得稅有關問題的通知（國稅函[2008]897號）
5.國家稅務總局關于印發(fā)《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》的通知（國稅發(fā)[2009]2號）
6.國家稅務總局關于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》的通知（國稅發(fā)[2009]3號）
7.國家稅務總局關于印發(fā)《非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法（試行）》的通知（國稅發(fā)[2009]124號）
8.財政部國家稅務總局關于企業(yè)境外所得稅收抵免有關問題的通知（財稅[2009]125號）
9.國家稅務總局關于印發(fā)《外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理暫行辦法》的通知（國稅發(fā)[2010]18號）
10.國家稅務總局關于《非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法（試行）》有關問題的補充通知（國稅函[2010]290號）
11.國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南》的公告（國家稅務總局公告2010年第1號）
12.財政部國家稅務總局關于企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知（財稅[2008]121號）
13.國家稅務總局關于稅收協(xié)定中財產(chǎn)收益條款有關問題的公告（國家稅務總局公告2012年第59號）
14.國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關問題的公告（國家稅務總局公告2013年第9號）
15.財政部國家稅務總局證監(jiān)會關于QFII和RQFII取得中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得暫免征收企業(yè)所得稅問題的通知（財稅[2014]79號）
16.一般反避稅管理辦法（試行）（國家稅務總局令第32號）
17.國家稅務總局關于發(fā)布《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2015年第60號）
18.國家稅務總局關于開具《中國稅收居民身份證明》有關事項的公告（國家稅務總局公告2016年第40號）
19.國家稅務總局關于完善預約定價安排管理有關事項的公告（國家稅務總局公告2016年第64號）
（十二）稅收征收管理法
1.中華人民共和國稅收征收管理法（第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議通過）
2.中華人民共和國稅收征收管理法實施細則（國務院令第362號）
3.國家稅務總局關于貫徹《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則若干具體問題的通知（國稅發(fā)年2003第47號）
4.稅務登記管理辦法（國家稅務總局令第7號）
5.國家稅務總局關于印發(fā)《稅收減免管理辦法（試行）》的通知（國稅發(fā)年2005第129號）
6.納稅擔保試行辦法（國家稅務總局令第11號）
7.國家稅務總局關于印發(fā)《納稅服務投訴管理辦法（試行）》的通知（國稅87發(fā)2010年第11號）
8.中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則（國家稅務總局令第25號）
9.網(wǎng)絡發(fā)票管理辦法（國家稅務總局令第30號）
10.稅收票證管理辦法（國家稅務總局令第28號）
11.國家稅務總局關于實施《稅收票證管理辦法》若干問題的公告（國家稅務總局公告2013年第34號）
12.國家稅務總局關于修改《稅務登記管理辦法》的決定（國家稅務總局令第36號）
13.國家稅務總局關于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》的決定（國家稅務總局令第37號）
14.國家稅務總局關于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具增值稅電子普通發(fā)票有關問題的公告（國家稅務總局公告2015年第84號）
15.國家稅務總局關于落實“三證合一”登記制度改革的通知（稅總函2015第482號）
16.國家稅務總局關于納稅信用A級納稅人取消增值稅發(fā)票認證有關問題的公告（國家稅務總局公告2016年第7號）
17.國家稅務總局關于完善納稅信用管理有關事項的公告（國家稅務總局公告2016年第9號）
（十三）稅務行政法制
1.稅務行政復議規(guī)則（國家稅務總局令第21號）
2.稅收執(zhí)法督察規(guī)則（國家稅務總局令第29號）
3.國家稅務總局關于加強納稅人權(quán)益保護工作的若干意見（稅總發(fā)[2013]15號）
4.國家稅務總局重大稅務案件審理辦法（國家稅務總局令第34號）
5.國家稅務總局關于發(fā)布《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告2014年第41號）
6.國家稅務總局關于發(fā)布*9批稅務行政處罰權(quán)力清單的公告（國家稅務總局公告2015年第10號）
7.國家稅務總局關于修改《稅務行政復議規(guī)則》的決定（國家稅務總局令第39號）
8.國家稅務總局關于修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告2016年第24號）
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