一、考綱變化情況：
2017年考試大綱相比2016年發(fā)生了非常大的變化，各位考生需要在關(guān)注歷年考試重點的同時重視今年新增和調(diào)整的部分?，F(xiàn)將新舊大綱對比分析如下表：
2017年注冊會計師《稅法》大綱變化對比表
2016年2017年變化
  大綱對比兩年變化非常大。
一、稅法總論
（一）稅法的概念
（二）稅法與其他法律的關(guān)系
（三）稅收法定原則
1.稅收法定原則是稅法的基本原則
2.稅法的其它原則
3.稅法的適用原則
（四）稅法要素
1.納稅人
2.征稅對象和稅目
3.稅率
4.納稅環(huán)節(jié)
5.納稅期限
6.納稅地點
7.減稅免稅
（五）稅收立法與我國現(xiàn)行稅法體系
1.稅收管理體制
2.稅收立法原則
3.稅收立法權(quán)及其劃分
4.稅收立法機關(guān)
5.稅收立法程序
6.我國現(xiàn)行稅法體系
（六）稅收執(zhí)法
1.稅務(wù)機構(gòu)設(shè)置
2.稅款征收管理權(quán)
3.稅收征收管理范圍  
4.稅收收入劃分
5.稅務(wù)檢查權(quán)
6.稅務(wù)稽查權(quán)
7.稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)
8.稅務(wù)訴訟
（七）依法納稅與稅法遵從
1.稅務(wù)行政主體、稅務(wù)行政管理相對人的義務(wù)和權(quán)利
2.稅務(wù)代理等稅務(wù)服務(wù)是提高稅法遵從的重要途徑
3.稅務(wù)籌劃基本概念
（八）國際稅收關(guān)系
1.國際重復(fù)課稅與國際稅收協(xié)定
2.國際避稅反避稅與國際稅收合作		一、稅法的基本原理
（一）稅法的概念及稅收法律關(guān)系
1.稅法的概念
2.稅收法律關(guān)系
3.稅法與其他法律的關(guān)系
（二）稅法原則
1.稅收法定原則
2.稅法其他基本原則
3.稅法適用原則
（三）稅法要素
1.納稅義務(wù)人
2.征稅對象
3.稅目
4.稅率
5.納稅環(huán)節(jié)
6.納稅期限
7.納稅地點
8.其他要素
（四）稅收立法與我國現(xiàn)行稅法體系
1.稅收立法原則
2.稅收立法權(quán)及其劃分
3.稅收立法機關(guān)
4.稅收立法程序
5.稅收管理體制
6.我國現(xiàn)行稅法體系
（五）稅收執(zhí)法
1.稅務(wù)機構(gòu)設(shè)置
2.稅款征收管理權(quán)
3.稅務(wù)檢查
4.稅務(wù)稽查
5.稅務(wù)行政復(fù)議裁決
6.其他稅收執(zhí)法
（六）稅務(wù)機關(guān)和納稅人的權(quán)利與義務(wù)
1.稅務(wù)行政主體的權(quán)利與義務(wù)
2.稅務(wù)行政管理相對人的權(quán)利與義務(wù)
（七）國際稅收關(guān)系
1.國際重復(fù)征稅與國際稅收協(xié)定
2.國際避稅、反避稅與國際稅收合作		（1）變化：對*9章內(nèi)同進行重新整合，將一章的標(biāo)題由以前的“稅法總論”改為“稅法的基本原理”。對舊大綱的*9、二節(jié)內(nèi)容整合成新大綱的*9小節(jié)的“稅法的概念及稅收法律關(guān)系”，同時按知識點分別列為稅法的概念、稅收法律關(guān)系、稅法與其他法律的關(guān)系。
（2）變化：舊大綱的第三節(jié)變?yōu)樾麓缶V的第二節(jié)，名稱改為“稅法原則”。
（3）變化：舊大綱第四節(jié)變?yōu)樾麓缶V的第三節(jié)，名稱均為“稅法要素”不變，*9個要素變更為“納稅義務(wù)人”。
（4）變化：將舊大綱的第二個要素“征稅對象和稅目”拆分列成”征稅對象”、“稅目”兩個要素。
（5）刪除：刪除舊大綱的第7個要素“減稅免稅”，與其他要素并為新大綱的第8個要素，并統(tǒng)稱為“其他要素”。
（6）變化：舊大綱第五小節(jié)“稅收立法與我國現(xiàn)行稅法體系”，變?yōu)樾麓缶V的第四小節(jié)，名稱不變，將其*9個知識點“稅收管理體制”調(diào)整至第五個知識點。
（7）變化：“稅收執(zhí)法”，由舊大綱第六小節(jié)變成新大綱第五小節(jié)，刪除“稅收征收管理范圍”、“稅收收入劃分”、“稅務(wù)訴訟”，增加“其他稅收執(zhí)法”
（8）變化：舊大綱第七節(jié)“依法納稅與稅法遵從”改成新大綱第六節(jié)“稅務(wù)機關(guān)和納稅人的權(quán)利與義務(wù)”，將舊大綱“稅務(wù)行政主體、稅務(wù)行政管理相對人的義務(wù)和權(quán)利”拆分成兩點：“稅務(wù)行政主體的權(quán)利與義務(wù)”、“稅務(wù)行政管理相對人的權(quán)利與義務(wù)”，同時刪除舊大綱的“稅務(wù)代理等稅務(wù)服務(wù)是提高稅法遵從的重要途徑”、“稅務(wù)籌劃基本概念”
（9）國際稅收關(guān)系，內(nèi)容不變，調(diào)整順序序號。
二、增值稅法
（一）征稅范圍及納稅義務(wù)人
1.征稅范圍的一般規(guī)定
2.征稅范圍的具體規(guī)定
3.納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人
（二）一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理
1.一般納稅人的認定及管理
2.小規(guī)模納稅人的認定及管理
（三）稅率與征收率
1.基本稅率
2.低稅率
3.零稅率
4.征收率
（四）計稅方法
1.一般納稅人適用的一般計稅方法
2.小規(guī)模納稅人適用的簡易計稅方法
3.扣繳義務(wù)人適用的計稅方法
（五）一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算
1.銷項稅額的計算
2.進項稅額的計算
3.應(yīng)納稅額的計算
（六）簡易征稅方法應(yīng)納稅額的計算
1.應(yīng)納稅額的計算
2.含稅銷售額的換算
（七）特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理
1.混業(yè)經(jīng)營
2.混合銷售行為
3.兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)  
（八）進口貨物征稅
1.進口貨物的征稅范圍及納稅人
2.進口貨物的適用稅率
3.進口貨物應(yīng)納稅額的計算
4.進口貨物的稅收管理
(九)出口貨物和服務(wù)的退（免）稅
1.出口貨物退（免）稅基本政策
2.出口貨物和勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)增值稅退（免）稅政策
3.出口貨物和勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅政策
4.出口貨物和勞務(wù)增值稅征稅政策
5.出口貨物退（免）稅管理
（十）稅收優(yōu)惠
1.《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目
2.財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他征免稅項目
3.增值稅起征點的規(guī)定
4.其它有關(guān)減免稅規(guī)定
（十一）營業(yè)稅改增值稅試點過渡政策的規(guī)定    
（十二）征收管理
1.納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點
2.營業(yè)稅改增值稅后的征收機關(guān)
3.增值稅一般納稅人納稅申報辦法
4.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法
（十三）增值稅專用發(fā)票的使用及管理
1.專用發(fā)票的聯(lián)次和專用發(fā)票的開票限額
2.專用發(fā)票領(lǐng)購和使用范圍
3.專用發(fā)票開具范圍和開具要求
4.開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開票有誤的處理
5.專用發(fā)票與不得抵扣進項稅額的規(guī)定		二、增值稅法
（一）征稅范圍與納稅義務(wù)人
1.征稅范圍
2.納稅義務(wù)人
（二）一般納稅人、小規(guī)模納稅人的資格登記及管理
1.一般納稅人的登記及管理
2.小規(guī)模納稅人的登記及管理
（三）稅率與征收率
1.增值稅稅率
2.增值稅征收率
3.兼營行為的稅率選擇
（四）增值稅的計稅方法
1.一般計稅方法
2.簡易計稅方法
3.扣繳義務(wù)人適用的計稅方法
（五）一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算
1.銷項稅額的計算
2.進項稅額的計算
3.應(yīng)納稅額的計算
（六）簡易征稅方法應(yīng)納稅額的計算
1.應(yīng)納稅額的計算
2.含稅銷售額的換算
（七）進口環(huán)節(jié)增值稅的征收
1.進口環(huán)節(jié)增值稅的征收范圍及納稅人
2.進口環(huán)節(jié)增值稅的適用稅率
3.進口環(huán)節(jié)增值稅應(yīng)納稅額計算
4.進口環(huán)節(jié)增值稅的管理
（八）出口貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為增值稅的退（免）稅和征稅
1.出口貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為退（免）稅基本政策
2.出口貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為增值稅退（免）稅政策
3.出口貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅行為增值稅免稅政策
4.出口貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅行為增值稅征稅政策
5.出口貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅行為退（免）稅管理
6.外國駐華使（領(lǐng)）館及其館員在華購買貨物和服務(wù)增值稅退稅管理辦法
（九）稅收優(yōu)惠
1.《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目
2.“營改增”規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策
3.財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他部分征免稅項目
4.增值稅起征點的規(guī)定
5.其他有關(guān)減免稅規(guī)定
（十）征收管理
1.納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點
2.增值稅一般納稅人納稅申報辦法
3.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法
4.“營改增”匯總納稅管理辦法
（十一）增值稅發(fā)票的使用及管理
1.增值稅專用發(fā)票
2.增值稅普通發(fā)票
3.增值稅電子普通發(fā)票
4.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
5.“營改增”后納稅人發(fā)票的使用
6.“營改增”后稅控系統(tǒng)使用問題		（1）變化：*9節(jié)將舊大綱“征稅范圍的一般規(guī)定和具體規(guī)定”統(tǒng)一成新大綱的“征稅范圍；刪除舊大綱“納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人”中的扣繳義務(wù)人，新大綱直接更新為“納稅義務(wù)人”。
（2）變化：第二節(jié)一般納稅人和小規(guī)模納稅人的資格由“認定”改為“登記”。
（3）變化：將舊大綱的“基本稅率”、“低稅率”和“零稅率”，新大綱統(tǒng)稱為“增值稅稅率”；舊大綱的征收率改為新大綱的“增值稅征收率”；新大綱新增“兼營行為的稅率選擇”
（4）變化：第四節(jié)名稱變化。小節(jié)標(biāo)題名稱由“計稅方法”改成“增值稅的計稅方法”。同時舊大綱“一般納稅人適用的一般計稅方法”、“小規(guī)模納稅人適用的簡易計稅方法”，新大綱改成“一般計稅方法”、“簡易計稅方法”。
（5）刪除：舊大綱第七節(jié)“特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理”
（6）變化：舊大綱第八小節(jié)“進口貨物征稅”，改成新大綱第七小節(jié)“進口環(huán)節(jié)增值稅的征收”，并將以下知識點對應(yīng)的“進口貨物”全部改為“進口環(huán)節(jié)”。
（7）變化：舊大綱第九小節(jié)“出口貨物和服務(wù)的退（免）稅”改成新大綱第八小節(jié)“出口貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為增值稅的退（免）稅和征稅”，并將以下知識點中“貨物”更新為“貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為”。
（8）新增：外國駐華使（領(lǐng)）館及其館員在華購買貨物和服務(wù)增值稅退稅管理辦法
（9）新增：稅收優(yōu)惠新增“營改增”規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策”
（10）刪除：舊大綱“營業(yè)稅改增值稅試點過渡政策的規(guī)定”
（11）新增：“征收管理”新增“營改增匯總納稅管理辦法”
（12）變化：“增值稅專用發(fā)票的使用及管理”：新大綱將原來舊大綱中內(nèi)容整合成“增值稅專用發(fā)票”，同時新增：“增值稅普通發(fā)票”、“增值稅電子普通發(fā)票”、“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”、““營改增”后納稅人發(fā)票的使用”、““營改增”后稅控系統(tǒng)使用問題”。
三、消費稅法
（一）納稅義務(wù)人與征稅范圍
1.生產(chǎn)應(yīng)稅消費品
2.委托加工應(yīng)稅消費品
3.進口應(yīng)稅消費品
4.零售應(yīng)稅消費品
（二）稅目與稅率
1.稅目
2.稅率
（三）計稅依據(jù)
1.從價計征
2.從量計征
3.從價從量復(fù)合計征
4.計稅依據(jù)的特殊規(guī)定
（四）應(yīng)納稅額的計算
1.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算
2.委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的計算
3.進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算
4.已納消費稅扣除的計算
（五）征收管理
1.納稅義務(wù)發(fā)生時間
2.納稅期限
3.納稅地點
4.納稅申報		三、消費稅法
（一）納稅義務(wù)人與征稅范圍
1.納稅義務(wù)人
2.征稅范圍
（二）稅目與稅率
1.稅目
2.稅率
（三）計稅依據(jù)
1.從價計征
2.從量計征
3.從價從量復(fù)合計征
（四）應(yīng)納稅額的計算
1.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算
2.委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的計算
3.進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算
4.已納消費稅扣除的計算
（五）征收管理
1.納稅義務(wù)發(fā)生時間
2.納稅期限
3.納稅地點
4.納稅申報		 
（1）變化：*9小節(jié)的變化較大，刪除舊大綱的所有表述，改為“納稅義務(wù)人”和“征稅范圍”兩個知識點
 
（2）刪除：第二小節(jié)刪除舊大綱中“計稅依據(jù)的特殊規(guī)定”
 
其余部分均沒有變化
四、營業(yè)稅法——刪除：舊大綱“營業(yè)稅法”章節(jié)的全部內(nèi)容
五、城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法
（一）城市維護建設(shè)稅納稅義務(wù)人與征稅范圍
（二）城市維護建設(shè)稅稅率、計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算
（三）城市維護建設(shè)稅稅收優(yōu)惠和征收管理
1.稅收優(yōu)惠
2.征收管理
（四）煙葉稅
1.納稅人和征收范圍
2.稅率和計稅依據(jù)
3.征收管理
（五）教育費附加和地方教育附加的有關(guān)規(guī)定		四、城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法
（一）城市維護建設(shè)稅法
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍
2.稅率、計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算
3.稅收優(yōu)惠和征收管理
（二）煙葉稅法
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍
2.稅率和計稅依據(jù)
3.征收管理
（三）教育費附加和地方教育附加		（1）變化：新大綱將舊大綱中*9、二、三小節(jié)整理成“城市維護建設(shè)稅法”，將原來三小節(jié)的名稱簡略成“納稅義務(wù)人與征稅范圍”、“稅率、計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算”、“稅收優(yōu)惠和征收管理”。
（2）變化：將“煙葉稅”改成“煙葉稅法”，并將“納稅人”改成“納稅義務(wù)人”。
（3）變化：將“教育費附加和地方教育附加的有關(guān)規(guī)定”改成“教育費附加和地方教育附加”
六、關(guān)稅法
（一）征稅對象與納稅義務(wù)人
1.征稅對象
2.納稅義務(wù)人
（二）進出口稅則
1.進出口稅則概況
2.稅則歸類
3.稅率
（三）關(guān)稅完稅價格與應(yīng)納稅額的計算
1.原產(chǎn)地規(guī)定
2.關(guān)稅的完稅價格
3.應(yīng)納稅額的計算
（四）關(guān)稅減免規(guī)定
1.法定減免稅
2.特定減免稅
3.臨時減免稅
（五）征收管理
1.關(guān)稅繳納
2.關(guān)稅的強制執(zhí)行
3.關(guān)稅退還
4.關(guān)稅補征和追征
5.關(guān)稅納稅爭議
（六）船舶噸稅
1.征收范圍和稅率
2.應(yīng)納稅額計算
3.稅收優(yōu)惠		五、關(guān)稅法和船舶噸稅法
（一）關(guān)稅征稅對象與納稅義務(wù)人
1.征稅對象
2.納稅義務(wù)人
（二）關(guān)稅進出口稅則
1.進出口稅則概況
2.稅則歸類
3.稅率
（三）關(guān)稅完稅價格與應(yīng)納稅額的計算
1.原產(chǎn)地規(guī)定
2.關(guān)稅的完稅價格
3.應(yīng)納稅額的計算
（四）關(guān)稅減免
1.法定減免稅
2.特定減免稅
3.臨時減免稅
（五）關(guān)稅征收管理
1.關(guān)稅繳納
2.關(guān)稅的強制執(zhí)行
3.關(guān)稅退還
4.關(guān)稅補征和追征
5.關(guān)稅納稅爭議
（六）船舶噸稅
1.征收范圍和稅率
2.應(yīng)納稅額計算
3.稅收優(yōu)惠
4.征收管理		 
（1）變化：將“關(guān)稅法”改成“關(guān)稅法和船舶噸稅法”
 
（2）變化：在關(guān)稅中，將“征稅對象與納稅義務(wù)人”、“進出口稅則”表述成“關(guān)稅征稅對象與納稅義務(wù)人”；“關(guān)稅進出口稅則”
 
（3）新增：船舶噸稅的“征收管理”
七、資源稅法和土地增值稅法
（一）資源稅納稅義務(wù)人、稅目與稅率
1.納稅義務(wù)人
2.稅目、稅率
3.扣繳義務(wù)人
（二）資源稅計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算
1.計稅依據(jù)
2.應(yīng)納稅額的計算
（三）資源稅稅收優(yōu)惠和征收管理
1.減稅、免稅項目
2.出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定
3.征收管理
（四）土地增值稅納稅義務(wù)人與征稅范圍
1.納稅義務(wù)人
2.征稅范圍
（五）土地增值稅稅率
（六）土地增值稅應(yīng)稅收入與扣除項目
1.應(yīng)稅收入的確定
2.扣除項目的確定
（七）土地增值稅應(yīng)納稅額的計算
1.增值額的確定
2.應(yīng)納稅額的計算方法
3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算
（八）土地增值稅稅收優(yōu)惠
（九）土地增值稅征收管理
1.納稅地點
2.納稅申報		六、資源稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法
（一）資源稅法
1.納稅義務(wù)人
2.稅目、稅率
3.扣繳義務(wù)人
4.計稅依據(jù)
5.應(yīng)納稅額的計算
6.減稅、免稅項目
7.出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定
8.征收管理
（二）城鎮(zhèn)土地使用稅法
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍
2.稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算
3.稅收優(yōu)惠
4.征收管理
（三）耕地占用稅法
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍
2.稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算
3.稅收優(yōu)惠和征收管理		 
（1）新增：資源稅和土地增值稅法拆開，將資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅歸為一個章節(jié)。
 
（2）資源稅：沒有變化。僅將原來的內(nèi)容整理成資源稅法下的知識點。
 
（3）城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅沒有變化。
 
 
八、房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法
（一）房產(chǎn)稅法
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍
2.稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算
3.稅收優(yōu)惠
4.征收管理
（二）城鎮(zhèn)土地使用稅法
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍
2.稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算
3.稅收優(yōu)惠
4.征收管理
（三）契稅法
1.納稅義務(wù)人和征稅范圍
2.稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算
3.稅收優(yōu)惠
4.征收管理
（四）耕地占用稅法
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍
2.稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算
3.稅收優(yōu)惠和征收管理		七、房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法
（一）房產(chǎn)稅法
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍
2.稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算
3.稅收優(yōu)惠
4.征收管理
（二）契稅法
1.納稅義務(wù)人和征稅范圍
2.稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算
3.稅收優(yōu)惠
4.征收管理
（三）土地增值稅法
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍
2.稅率
3.應(yīng)稅收入與扣除項目
4.應(yīng)納稅額的計算
5.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算
6.稅收優(yōu)惠
7.征收管理		 
 
（1）變化：將舊大綱“房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法”的改成“房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法”。
 
（2）刪除：將舊大綱中“房產(chǎn)稅法、契稅法”
 
（3）變化：將土地增值稅與房產(chǎn)稅、契稅合成一章，土地增值稅的內(nèi)容沒有變化，僅將舊大綱的內(nèi)容進行簡化表述。
 
九、車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法
（一）車輛購置稅法
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍
2.稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算
3.稅收優(yōu)惠
4.征收管理
（二）車船稅法
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍
2.稅目與稅率
3.應(yīng)納稅額的計算與代收代繳
4.稅收優(yōu)惠
5.征收管理
（三）印花稅法
1.納稅義務(wù)人
2.稅目與稅率
3.應(yīng)納稅額的計算
4.稅收優(yōu)惠
5.征收管理		八、車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法
（一）車輛購置稅法
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍
2.稅率、計稅依據(jù)
3.應(yīng)納稅額的計算
4.稅收優(yōu)惠
5.征收管理
（二）車船稅法
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍
2.稅目與稅率
3.應(yīng)納稅額的計算預(yù)繳納
4.稅收優(yōu)惠
5.征收管理
（三）印花稅法
1.納稅義務(wù)人
2.稅目與稅率
3.應(yīng)納稅額的計算
4.稅收優(yōu)惠
5.征收管理		 
本章節(jié)變化相對較小。
 
（1）車輛購置稅法：將“稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算”改成“稅率、計稅依據(jù)”、“應(yīng)納稅額的計算”
 
（2）車船稅法：將“應(yīng)納稅額的計算與代收代繳”改為“應(yīng)納稅額的計算預(yù)繳納”
 
（3）印花稅法：沒有變化
十一、個人所得稅法
（一）納稅義務(wù)人與征稅范圍
1.納稅義務(wù)人
2.征稅范圍
（二）稅率與應(yīng)納稅所得額的規(guī)定
1.稅率
2.應(yīng)納稅所得額的確定
（三）應(yīng)納稅額的計算
1.工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計算
2.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算
3.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算
4.勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額的計算
5.稿酬所得應(yīng)納稅額的計算
6.特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅額的計算
7.利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計算
8.財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算
9.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算
10.偶然所得應(yīng)納稅額的計算
11.其他所得應(yīng)納稅額的計算
12.應(yīng)納稅額計算中的特殊問題
（四）稅收優(yōu)惠
1.免征個人所得稅的優(yōu)惠
2.減征個人所得稅的優(yōu)惠
（五）境外所得的稅額扣除
（六）征收管理
1.自行申報納稅
2.代扣代繳納稅
3.核定征收		十、個人所得稅法
（一）納稅義務(wù)人與征稅范圍
1.納稅義務(wù)人
2.征稅范圍
（二）稅率與應(yīng)納稅所得額的確定
1.稅率
2.應(yīng)納稅所得額的確定
（三）應(yīng)納稅額的計算
1.工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計算
2.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算
3.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算
4.勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額的計算
5.稿酬所得應(yīng)納稅額的計算
6.特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅額的計算
7.利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計算
8.財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算
9.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算
10.其他所得應(yīng)納稅額的計算
11.應(yīng)納稅額計算中的特殊問題
（四）稅收優(yōu)惠
1.免征個人所得稅的優(yōu)惠
2.減征個人所得稅的優(yōu)惠
（五）境外所得的稅額扣除
（六）征收管理
1.自行申報納稅
2.代扣代繳納稅
3.核定征收
4.個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或者完稅憑證的規(guī)定		 
個人所得稅章節(jié)，整體變化不大。
 
（1）刪除：偶然所得應(yīng)納稅額的計算
 
（2）新增：個人財產(chǎn)對轉(zhuǎn)移提交稅收證明或者完稅憑證的規(guī)定
十二、國際稅收
（一）國際稅收協(xié)定范本介紹
1.經(jīng)合組織范本
2.聯(lián)合國范本
（二）國際稅收協(xié)定的典型條款介紹
1.稅收協(xié)定的適用范圍
2.稅收居民
3.“常設(shè)機構(gòu)”
4.營業(yè)利潤
5.國際運輸
6.財產(chǎn)所得
7.投資所得
8.勞務(wù)所得
9．“其他所得”
10.消除雙重征稅方法
11.特別規(guī)定
（三）稅收協(xié)定管理   
（四）非居民企業(yè)稅收管理
1.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)
2.承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)
3.股息、利息、租金、特許權(quán)使用費和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
4.中國境內(nèi)機構(gòu)和個人對外付匯的稅收管理
（五）境外所得稅收管理
1.適用范圍
2.境外所得稅額抵免計算的基本項目
3.境外應(yīng)納稅所得額的計算
4.可予抵免境外所得稅額的確認
5.境外所得間接負擔(dān)稅額的計算
6.適用間接抵免的外國企業(yè)持股比例的計算
7.稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額的確定
8.關(guān)于抵免限額的計算
9.實際抵免境外稅額的計算
10.簡易辦法計算抵免
11.境外分支機構(gòu)與我國對應(yīng)納稅年度的確定
12.境外所得稅抵免時應(yīng)納所得稅額的計算
（六）國際避稅與反避稅
1.稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目
2.一般反避稅
3.特別納稅調(diào)整
（七）轉(zhuǎn)讓定價
1.關(guān)聯(lián)申報
2.同期資料管理
3.轉(zhuǎn)讓定價方法
4.轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整
5.預(yù)約定價安排
（八）國際稅收征管協(xié)作
1.情報交換
2.海外賬戶稅收遵從法案		十一、國際稅收
（一）國際稅收協(xié)定范本
1.國際稅收協(xié)定及其范本
2.我國締結(jié)稅收協(xié)定（安排）的情況
3.國際稅收協(xié)定典型條款介紹
（二）非居民企業(yè)稅收管理
1.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)
2.承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)
3.股息、利息、租金、特許權(quán)使用費和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
4.中國境內(nèi)機構(gòu)和個人對外付匯的稅收管理
（三）境外所得稅收管理
1.適用范圍
2.境外所得稅額抵免計算的基本項目
3.境外應(yīng)納稅所得額的計算
4.可予抵免境外所得稅額的確認
5.境外所得間接負擔(dān)稅額的計算
6.適用間接抵免的外國企業(yè)持股比例的計算
7.稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額的確定
8.關(guān)于抵免限額的計算
9.實際抵免境外稅額的計算
10.簡易辦法計算抵免
11.境外分支機構(gòu)與我國對應(yīng)納稅年度的確定
12.境外所得稅抵免時應(yīng)納所得稅額的計算
（四）國際避稅與反避稅
1.稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目
2.一般反避稅
3.特別納稅調(diào)整
（五）轉(zhuǎn)讓定價
1.關(guān)聯(lián)申報
2.同期資料管理
3.轉(zhuǎn)讓定價方法
4.轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整
5.預(yù)約定價安排
（六）國際稅收征管合作
1.情報交換
2.海外賬戶稅收遵從法案
3.金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)		 
（1）變化：將舊大綱“國際稅收協(xié)定范本介紹”、“國際稅收協(xié)定的典型條款介紹”整理成“國際稅收協(xié)定范本”，同時刪除“國際稅收協(xié)定的典型條款介紹”的詳細規(guī)定
 
（2）刪除：稅收協(xié)定管理
 
（3）新增：在“國際稅收征管合作”中間新增金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)
 
十三、稅收征收管理法
（一）稅收征收管理法權(quán)利和義務(wù)的設(shè)定
（二）稅務(wù)管理
1.稅務(wù)登記管理
2.賬簿、憑證管理
3.納稅申報管理
（三）稅款征收
1.稅款征收的方式
2.稅款征收制度
（四）稅務(wù)檢查
1.稅務(wù)檢查的形式和方法
2.稅務(wù)檢查的職責(zé)
（五）法律責(zé)任
（六）納稅擔(dān)保試行辦法
1.納稅保證
2.納稅抵押
3.納稅質(zhì)押
4.法律責(zé)任		十二、稅收征收管理法
（一）稅收征收管理法概述
（二）稅務(wù)管理
1.稅務(wù)登記管理
2.賬簿、憑證管理
3.納稅申報管理
（三）稅款征收
1.稅款征收的原則
2.稅款征收的方式
3.稅款征收制度
（四）稅務(wù)檢查
1.稅務(wù)檢查的形式和方法
2.稅務(wù)檢查的職責(zé)
（五）法律責(zé)任
（六）納稅擔(dān)保試行辦法
1.納稅保證
2.納稅抵押
3.納稅質(zhì)押
4.法律責(zé)任
（七）納稅信用管理
1.納稅信用信息的采集
2.納稅信用評估
3.納稅信用評估結(jié)果的確定和發(fā)布
4.納稅信用評估結(jié)果的應(yīng)用		 
（1）變化：將“稅收征收管理法權(quán)利和義務(wù)的設(shè)定”改為“稅收征收管理法概述”
 
（2）新增：在“稅款征收”中間新增“稅款征收的原則”
 
（3）新增：納稅信用管理
十四、稅務(wù)行政法制
（一）稅務(wù)行政處罰
1.稅務(wù)行政處罰的原則
2.稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類
3.稅務(wù)行政處罰的主體與管轄
4.稅務(wù)行政處罰的簡易程序
5.稅務(wù)行政處罰的一般程序
6.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行
 
（二）稅務(wù)行政復(fù)議
1.稅務(wù)行政復(fù)議機構(gòu)和人員
2.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍
3.稅務(wù)行政復(fù)議管轄
4.稅務(wù)行政復(fù)議申請人和被申請人
5.稅務(wù)行政復(fù)議申請
6.稅務(wù)行政復(fù)議受理
7.稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)
8.稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定
9.稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解
 
（三）稅務(wù)行政訴訟
1.稅務(wù)行政訴訟的原則
2.稅務(wù)行政訴訟的管轄
3.稅務(wù)行政訴訟的受案范圍
4.稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理
5.稅務(wù)行政訴訟的審理和判決		十三、稅務(wù)行政法制
（一）稅務(wù)行政處罰
1.稅務(wù)行政處罰的原則
2.稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類
3.稅務(wù)行政處罰的主體與管轄
4.稅務(wù)行政處罰的簡易程序
5.稅務(wù)行政處罰的一般程序
6.稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單
7.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行
（二）稅務(wù)行政復(fù)議
1.稅務(wù)行政復(fù)議機構(gòu)和人員
2.稅務(wù)行政復(fù)議范圍
3.稅務(wù)行政復(fù)議管轄
4.稅務(wù)行政復(fù)議申請人和被申請人
5.稅務(wù)行政復(fù)議申請
6.稅務(wù)行政復(fù)議受理
7.稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)
8.稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定
9.稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解
10.稅務(wù)行政復(fù)議指導(dǎo)和監(jiān)督
（三）稅務(wù)行政訴訟
1.稅務(wù)行政訴訟的概念
2.稅務(wù)行政訴訟的原則
3.稅務(wù)行政訴訟的管轄
4.稅務(wù)行政訴訟的受案范圍
5.稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理
6.稅務(wù)行政訴訟的審理和判決		 
（1）新增：在*9小節(jié)“稅務(wù)行政處罰”中間新增“稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單”
 
（2）變化：第二節(jié)稅務(wù)行政復(fù)議，將“稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍”改為“稅務(wù)行政復(fù)議范圍”。
 
（3）新增：第二節(jié)稅務(wù)行政復(fù)議，新增“稅務(wù)行政復(fù)議指導(dǎo)和監(jiān)督”
 
（4）新增：第三節(jié)稅務(wù)行政訴訟，新增“稅務(wù)行政訴訟的概念”。
十五、稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃
（一）企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理
1.企業(yè)稅務(wù)登記代理
2.發(fā)票領(lǐng)購代理
3.建賬、記賬代理
（二）主要稅種申報的代理
1.增值稅代理申報
2.消費稅代理申報
3.營業(yè)稅代理申報
4.企業(yè)所得稅代理申報
5.個人所得稅代理申報
（三）稅務(wù)籌劃基本理論
1.稅務(wù)籌劃與逃稅、避稅、騙稅等的區(qū)別
2.稅務(wù)籌劃的切入點
3.稅務(wù)籌劃的基本方法
（四）主要稅種的稅務(wù)籌劃要點
1.增值稅的稅務(wù)籌劃
2.消費稅的稅務(wù)籌劃
3.營業(yè)稅的稅務(wù)籌劃
4.企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃
5.個人所得稅的稅務(wù)籌劃		 
 
 
————		 
刪除：新大綱將“稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃”整章刪除。
 二、考綱能力等級變化分析：
相對2016年考綱而言，能力等級大體上變化不大，但是有部分知識點的能力等級發(fā)生了較明顯變化，現(xiàn)按新大綱章節(jié)將能力等級變化分析如下表：
2017年注冊會計師《稅法》新考綱能力等級變化表
新考綱章節(jié)變化
*9章能力等級：均為1，沒有變化
第二章（1）進口環(huán)節(jié)增值稅的征收范圍及納稅人、進口環(huán)節(jié)增值稅的適用稅率大綱等級提升為3；
（2）進口環(huán)節(jié)增值稅的管理降低為1；
（3）出口貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為增值稅退（免）稅政策
提升為3；
（3）出口貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅行為退（免）稅管理提升為2；
（4）征收管理各知識點等級均提升為2。
第三章本章知識點能力等級沒有變化。
第四章（1）城市維護建設(shè)稅法的稅收優(yōu)惠和管理能力等級降低為1；
（2）煙葉稅的稅率和計稅依據(jù)能力等級提升為2；
（3）教育費附加和地方教育附加能力等級降為1。
第五章能力等級：除新增刪除外，其他沒有變化
第六章能力等級：除新增刪除外，其他沒有變化
第七章能力等級：除新增刪除外，其他沒有變化
第八章能力等級：除新增刪除外，其他沒有變化
第九章能力等級：除新增刪除外，其他沒有變化
第十章能力等級：除新增刪除外，其他沒有變化
第十一章（1）“境外所得稅額抵免計算的基本項目”能力等級提升為2；
（2）“同期資料管理”能力等級降為1。
第十二章能力等級：除新增刪除外，其他沒有變化
第十三章能力等級：除新增刪除外，其他沒有變化
 
     三、2017年考試趨勢預(yù)測：通過今年的考綱變化分析，歷年的重點仍舊是今年的考試重點。從考綱所列考點的變化，預(yù)計今年考試仍然會注重對細節(jié)的考核且試題可能會有新的考法。此外，今年的主觀題應(yīng)該重視：（1）流轉(zhuǎn)稅的綜合考察（尤其應(yīng)重視新教材對營改增新增知識點的考核）（2）小稅種的考核：關(guān)注營改增帶來的土地增值稅清算的影響（3）小稅種的考核：關(guān)注同類型稅種的綜合性考核，如與房地產(chǎn)相關(guān)的若干稅種結(jié)合考核。（4）企業(yè)所得稅的綜合題:企業(yè)所得稅是歷年綜合題的主要考核點之一，今年應(yīng)該關(guān)注新增內(nèi)容“境外所得抵扣稅額的計算”、“非居民企業(yè)的應(yīng)納稅額的計算”；此外，企業(yè)所得稅的納稅申報有可能在主觀題中以新穎的方式進行考核。
  四、2017年CPA稅法備考提醒：
（1）歷年考試重點在今年的考試中依然不會有大變化，在備考過程中應(yīng)重點掌握老師在課堂中所強調(diào)的重難點；
（2）要關(guān)注細節(jié)知識點，堤防細節(jié)考點所帶來的不必要的失分；
（3）在2017年的復(fù)習(xí)備考中應(yīng)該重點關(guān)注2017年對教材變化的考察。
（4）2017年CPA稅法的考試難度和2016年不相伯仲。但是今年CPA稅法的學(xué)習(xí)難度大大提高，故在備考過程中應(yīng)該保證足夠的復(fù)習(xí)時間。
▎申明：文章來源于高頓，由高頓研究院CPA研究中心[*{7}*]整理， 作者陳覺惠。轉(zhuǎn)載請注明作者及出處。更多內(nèi)容請關(guān)注微信號“注冊會計師”(gaoduncpa)，專業(yè)的cpa考生學(xué)習(xí)平臺與職業(yè)發(fā)展平臺，包含*7的考試資訊，最全的備考策略