近年來，眾多商業(yè)銀行漸次啟動了前后臺業(yè)務分離模式的業(yè)務集中處理改革并相繼投入運營，從而提升了業(yè)務運營效率，優(yōu)化了資源配置，強化了風險管理，整體上提升了商業(yè)銀行的管理水平。然而，前后臺分離模式也帶來一些新的運營風險，亟需商業(yè)銀行完善并提升風險控制水平。
　　中國工商銀行從2010年開始啟動前后臺業(yè)務分離模式的業(yè)務集中處理改革，經(jīng)過三年多的穩(wěn)步推進，業(yè)務集中處理平臺快速擴容，集中處理業(yè)務占比進一步提升，基本實現(xiàn)對公非現(xiàn)金業(yè)務的有效覆蓋，加快向個人業(yè)務領域延伸，初步形成了“網(wǎng)點全面受理，后臺集中處理”的業(yè)務運營新格局，實現(xiàn)了運營效率提升、風險管理強化和資源配置優(yōu)化，業(yè)務集約運營、風險集中控制、業(yè)務布局優(yōu)化和網(wǎng)點功能轉(zhuǎn)型的成效開始顯現(xiàn)。
　　由于全新業(yè)務運營格局對賬號、金額等關鍵憑證可以通過“兩錄一校”或二維碼識別等方式進行硬控制，三年來由于柜員操作不規(guī)范而引發(fā)的風險事件大幅減少，基層網(wǎng)點業(yè)務風險存在的點多面廣、難以監(jiān)管等局面得到初步改觀，網(wǎng)點內(nèi)部風險暴露水平較改革前降幅超過40%。
　　為進一步鞏固和拓展業(yè)務集中處理改革成果，充分發(fā)揮集約運營在全行發(fā)展方式轉(zhuǎn)變與經(jīng)營戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型中的重要支撐作用，結(jié)合新的變化，工商銀行江西分行對業(yè)務集中處理平臺擴容后運營風險控制狀況進行專題評估分析，全面分析了業(yè)務集中處理后風險變化及新風險特征，就如何加強內(nèi)部控制提出管理建議。
　　一、前后臺分離模式及其風險控制概述
　　前后臺分離模式是指在業(yè)務處理過程中，利用光學字符識別（OCR識別）、影像切割、二維碼等先進科技手段，科學劃分前后臺職責，通過系統(tǒng)硬控制的方法，將業(yè)務流程劃分為前臺分散受理和后臺集中處理，相互配合、分別處理，以完成整個業(yè)務流程的一種新型的業(yè)務處理模式。
　　前后臺分離模式從根本上改變了原先的業(yè)務運營格局，顛覆了金融業(yè)傳統(tǒng)“經(jīng)辦-復核-授權”的業(yè)務處理方式，不僅有利于提升柜面服務效率、推行全行標準化作業(yè)，還有利于防范和化解操作風險。前后臺業(yè)務分離模式下，風險控制效果具體如下。
　　1．業(yè)務集中處理的規(guī)模效應日漸顯現(xiàn)
　　在工商銀行江西分行所有人員的共同努力下，截至2013年7月末，工商銀行江西分行全面推廣了工商銀行總行所研發(fā)的具備投產(chǎn)條件的業(yè)務系統(tǒng)，相關平臺可處理的業(yè)務種類擴充到31個大類、123個小類；在基本實現(xiàn)對公非現(xiàn)金業(yè)務集中處理的基礎上，集中處理平臺加快向個人業(yè)務延伸，截止2013年7月末，個人業(yè)務集中率達到44.29%，較年初提高了11個百分點。2013年二季度，平臺處理業(yè)務量105萬筆，與前年同期相比增長了25.69%，日均業(yè)務量2萬余筆，單日業(yè)務峰值4.21萬筆，柜面業(yè)務集中率為29.3%，集中處理業(yè)務總行平臺占比69.18%。集中處理對前臺的業(yè)務承載能力日益擴大，有效減輕前臺業(yè)務處理數(shù)量和強度。據(jù)測算，前臺柜員辦理的對公業(yè)務量下降近四分之一，而且集約化、專業(yè)化、標準化的業(yè)務處理模式有效降低了風險發(fā)生幾率。2012年的對公業(yè)務風險暴露水平較集中處理改革前降幅超過30%。
　　2．業(yè)務集中后風險管控成效明顯
　　為準確分析業(yè)務集中前后的風險變化狀況，工商銀行江西分行對2011年一季度與2012年四季度涉及業(yè)務集中處理的往來戶模型進行統(tǒng)計分析，數(shù)據(jù)顯示，業(yè)務集中后，管理可控風險事件發(fā)生的概率同比下降29%，二級分行受管理可控風險事件沖擊程度同比下降18%，表明業(yè)務集中處理對于改善風險狀況起到良好的促進作用。由于集中后的風險事件大多涉及銀行墊款、延誤扣客戶賬等金額較大、等級較高的風險，因此從風險度指標來看，2012年指標較2011年同比上升23%，這表明集中后單筆管理可控風險事件受沖擊的程度加大。
　　3．部分業(yè)務環(huán)節(jié)風險揭示更加充分
　　伴隨著業(yè)務集中處理改革的深化，前臺全面受理、后臺集中處理流程的推行，2012年四季度，以往重點揭示的風險特征包括以往網(wǎng)點發(fā)生的風險有44.74%出現(xiàn)下降，其中21.05%的風險類型快速下降，13.15%下降明顯，10.53%略有下降。而且，憑證資料審核、客戶行為監(jiān)控、賬務更正、員工行為管理等環(huán)節(jié)風險事件分別下降40.24%、22.99%、7.09%、17.93%。與此同時，全省賬戶管理、用戶信息管理等環(huán)節(jié)得以充分揭示，相關風險事件增加一倍以上（如圖1所示）：
　 
　　二、風險變化及新風險特征揭示
　　隨著業(yè)務處理模式的改變，運營風險呈現(xiàn)全新特征，主要有以下七類特點。
　　1．前臺人員以是否通過集中處理為標準，將柜面業(yè)務真實性審核責任部分轉(zhuǎn)嫁集中處理平臺
　　前后臺業(yè)務處理和風險控制的分離，對現(xiàn)場管理提出了更高的要求。前臺真實性審核是否到位、有效，是遠程授權、業(yè)務集中處理后續(xù)風險能否得到控制的前提條件。比如，遠程授權改革以后，雖然前后臺的職責分工已經(jīng)非常明確，但后臺依然無法對傳統(tǒng)的八大要素、資金流向、單據(jù)真實性等前臺審核進行有效監(jiān)督。盡管業(yè)務集中處理操作規(guī)程中明確規(guī)定業(yè)務的真實性、合規(guī)性、完整性由營業(yè)網(wǎng)點負責。但監(jiān)控發(fā)現(xiàn)，前臺人員以是否通過集中處理為標準，降低自身的風險控制履職水平，過度依賴業(yè)務處理中心的審核現(xiàn)象依然均在。
　　案例一：2013年5月3日，某支行營業(yè)室受理單位客戶（某縣財政局）一筆預算撥款業(yè)務，金額263萬元。單位預算撥款憑證上撥款日期填寫為2012年12月31日，柜員未認真審核憑證，受理后提交集中業(yè)務處理，辦理了轉(zhuǎn)賬業(yè)務。當天事件被發(fā)現(xiàn)后，該支行辦理錯賬沖正處理。
　　2．由于集中平臺未開放反交易，集中后業(yè)務的差錯更正處理隱含潛在風險
　　業(yè)務處理對于網(wǎng)點受理環(huán)節(jié)及業(yè)務處理中心記賬環(huán)節(jié)中發(fā)現(xiàn)的操作錯誤，需要網(wǎng)點使用補記賬、調(diào)賬、隔日沖賬等交易進行操作整改，這類交易屬于隔日刪除類交易，不再與原交易匹配交易序號，若涉及支票等重要憑證，也不再恢復原支票號的使用狀態(tài)，因此，這些操作通常比普通業(yè)務隱含更多潛在風險。
　　3．由于未聯(lián)動電子驗印，集中后印鑒審核難度加大
　　目前工商銀行江西分行使用的電子驗印系統(tǒng)為江西分行自行開發(fā)。集中前，柜員處理票據(jù)類業(yè)務時，系統(tǒng)硬控制必須先通過分行電子驗印系統(tǒng)進行印鑒審核，才能進行后續(xù)賬戶處理，該流程將票據(jù)印鑒審核的風險降至最低。但是集中后，總行業(yè)務集中平臺未能硬控制柜員驗印，完全依賴柜員人工操作，因此，柜員未驗印即扣客戶賬的問題難以根本杜絕。
　　4．由于柜員對新流程認識不清或操作不熟練，造成銀行墊款風險不易被發(fā)現(xiàn)
　　部分集中業(yè)務需從內(nèi)部戶過渡，柜員操作該類業(yè)務時，在未確認客戶資金已轉(zhuǎn)入內(nèi)部戶的情況下即將憑證掃描至業(yè)務處理中心，業(yè)務處理中心隨即進行后續(xù)業(yè)務處理，這種情況將造成銀行墊款。
　　案例二：柜員的錯誤交易導致銀行墊付資金100萬元、長達4天。2013年4月11日，某網(wǎng)點受理并通過集中處理為單位客戶（某財政局）辦理兩筆零余額賬戶轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務，金額分別為40萬元、60萬元，由于柜員使用的交易代碼錯誤，未使用財政零余額賬戶直接支付專用交易（8640交易），而使用“2100交易”辦理轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務，造成該兩筆款項未從該財政局零余額賬戶下賬，形成賬戶透支，由銀行墊付資金，且未及時發(fā)現(xiàn)，直到工商銀行江西分行監(jiān)控中心下發(fā)查詢時才發(fā)現(xiàn)，因隔日差錯，無法進行沖正處理，2013年4月15日，網(wǎng)點使用8640交易重新辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務，從該零余額賬戶轉(zhuǎn)出100萬元到內(nèi)部戶，再從內(nèi)部戶轉(zhuǎn)回到該單位零余額賬戶，補平銀行墊款。
　　風險提示：財政零余額賬戶發(fā)生支付時，通過銀財通系統(tǒng)從財政零余額賬戶支付，實時與業(yè)務處理中心清算支付款項，業(yè)務處理中心當日與人民銀行進行資金清算，確保余額日終為零。柜員在完成業(yè)務處理后，須聯(lián)機查詢余額，確認該類賬戶的余額為零，以便及時發(fā)現(xiàn)透支現(xiàn)象、及時進行處理，防止銀行長時間墊付資金的風險隱患。
　　5．由于未嚴格執(zhí)行日間查詢和日終勾對制度要求，導致業(yè)務處理不及時延誤客戶資金使用風險
　　網(wǎng)點未嚴格執(zhí)行日間查詢和日終勾對制度要求，在沒有落實資金是否已正確處理的前提下，便將憑證隨當天業(yè)務上送到運行風險監(jiān)控中心，這主要涉及兩種情況：一是網(wǎng)點對上傳影像不成功或被業(yè)務處理中心退回的業(yè)務未能及時發(fā)現(xiàn)。二是柜員對客戶提交的憑證未在當日進行掃描，誤以為已掃描，晚間也未核對。兩類差錯均可導致業(yè)務處理不及時，延誤客戶資金入賬。
　　案例三：2013年5月14日，某網(wǎng)點使用“2354交易”辦理一筆內(nèi)部賬戶制單審批業(yè)務，金額168811.44元，因收款戶名少了“股份”兩字，被退回，該支行核查崗對現(xiàn)場主管未堅持每天勾對掛賬戶進行督查，也未能對重點業(yè)務進行定期檢查，導致內(nèi)部賬戶長時間掛賬未及時發(fā)現(xiàn)，延誤客戶資金入賬累計59天。
　　6．由于柜員未及時查看上傳狀態(tài)，導致重復掃描，重復扣客戶賬風險
　　對于往來戶一對一轉(zhuǎn)賬、人民幣匯款等業(yè)務，遇到系統(tǒng)運行不穩(wěn)定或故障，在系統(tǒng)正常運轉(zhuǎn)后，柜員未及時查看上傳狀態(tài)，易導致重復上傳影像；同時，也存在柜員將已掃描憑證與未掃描憑證混放，導致重復掃描，業(yè)務處理中心重復扣客戶賬的情況。
　　案例四：因業(yè)務大類選擇錯誤造成收款單位重復支付、無端墊付資金達一個多月。2013年5月16日，業(yè)務運行風險管理系統(tǒng)展現(xiàn)一筆觸發(fā)“錯賬沖正”監(jiān)測模型的準風險事件。某地區(qū)網(wǎng)點柜員2013年5月15日使用2103交易辦理錯賬沖正業(yè)務，金額69000元，該筆錯賬業(yè)務是2013年4月12日辦理的，因當日系統(tǒng)接收到一筆跨行收報憑證，因收款單位戶名與賬號不符，不能記入客戶賬而進行退報處理，網(wǎng)點手工填寫退報相關的憑證上送，柜員在辦理退報業(yè)務時，因業(yè)務大類選擇錯誤，導致該筆退報業(yè)務未從內(nèi)部戶退款，而是從客戶賬（收報憑證收款人賬戶）退款，直到5月16日發(fā)現(xiàn)出賬錯誤后，才進行錯賬沖正處理。
　　7．有疑問業(yè)務的修改退回蘊藏較高風險
　　業(yè)務的退回是指在業(yè)務集中處理模式下，網(wǎng)點未能認真審查業(yè)務的完整性、合規(guī)性及單證的各項要素，上傳省行業(yè)務處理中心后，審查出瑕疵或因客戶賬戶、密碼等問題不能進行后續(xù)處理而退回網(wǎng)點，并重新判斷處理方向的業(yè)務。2013年2～5月，工商銀行江西分行網(wǎng)點業(yè)務退回率分別5.56%、5.87%、5.90%、6.02%，蘊藏較高風險。究其原因有：一是業(yè)務集中后，對于憑證填寫的規(guī)范性有了更高要求，由于客戶存在書寫習慣問題，造成集中處理對部分要素內(nèi)容無法識別，特別是單位銀行結(jié)算賬戶開戶等涉及填寫申請書類的業(yè)務，受填寫區(qū)域小、填寫內(nèi)容多等諸多因素影響，該類業(yè)務的退回率較高；二是每一筆業(yè)務都有多項審核要點，集中平臺經(jīng)多個崗位對諸多環(huán)節(jié)進行處理，每個崗位發(fā)現(xiàn)的問題都有可能直接退回網(wǎng)點，造成網(wǎng)點反復修改、反復提交的現(xiàn)象。業(yè)務的退回，存在極大風險隱患和危害。即便是支付密碼錯誤、賬戶余額不足等客觀因素造成的退回，由于客觀上存在時間差、延時處理等情況，也可能造成資金損失、銀企糾紛，甚至于形成案件。退回的業(yè)務在前后臺之間重復流轉(zhuǎn)，造成后臺的重復錄入、重復審核，不僅浪費了前后臺的人力資源，還嚴重影響了業(yè)務處理的時效性，進而影響客戶資金的使用和對業(yè)務集中處理的體驗，影響工商銀行的聲譽。
　　三、強化業(yè)務集中處理后運營風險控制措施
　　1．推行標準化操作，穩(wěn)步提升前后臺分離業(yè)務處理的質(zhì)量
　　雖然工商銀行總行與各分行的各項業(yè)務規(guī)定明確具體，但員工要在短期內(nèi)徹底改變沿襲已久的操作習慣，完全適應前后臺分離新流程存在一定的現(xiàn)實困難，可能產(chǎn)生新的風險環(huán)節(jié)。因此，要從省行中心層面開展標準化操作“送教上門”，增強制度宣講的滲透力，推廣標準化操作手冊，使每一個業(yè)務流程上每一個業(yè)務觸點、每一個服務環(huán)節(jié)、每一位員工都執(zhí)行統(tǒng)一的標準，這是從根本上解決業(yè)務處理中質(zhì)量問題和效率低的關鍵。
　　2．完善應急機制，防范系統(tǒng)風險
　　隨著前后臺分離模式的大力推廣，業(yè)務品種和業(yè)務量急劇增加，后臺集中處理的運行壓力越來越大，為此，必須做好未雨綢繆，充分考慮各種不利情況的應對措施，完善應急預案，積極開展應急演練，防止出現(xiàn)系統(tǒng)風險。同時，要盡量縮短兩種處理模式雙軌運行的時間，加強業(yè)務流程管理，確保業(yè)務處理的規(guī)范性和嚴肅性。
　　3．優(yōu)化業(yè)務憑證，從源頭防范前后臺分離模式的業(yè)務處理風險
　　業(yè)務集中處理平臺中，通用文檔錄入平臺采用“兩錄一校，系統(tǒng)自動核對”方式，因此，從根本上改善了原有業(yè)務操作差錯，但由于主機系統(tǒng)未將業(yè)務類型納入要素碎片切割，如果在同一版式不同種類業(yè)務的選擇中選擇錯誤的大小類，單人審核卻未能辨別，那么極易造成差錯風險，從而對工商銀行的聲譽造成影響。因此建議將業(yè)務委托書中業(yè)務類型納入要素碎片切割，從而硬性控制“大小類選擇錯誤但未被主機退回”而引起后續(xù)操作。同時，由于系統(tǒng)內(nèi)匯劃業(yè)務分為批量處理和實時處理，所用憑證業(yè)務委托書，雖然有普通及加急選項，但客戶極易造成漏選，而工商銀行對于未勾選的默認為普通處理。雖然網(wǎng)點對此進行多方面宣傳，但仍有客戶款項為急款，需實時到賬，卻因一時疏忽、未勾選“加急”標志而造成款項延時到賬的情況，從而形成客戶流失等風險。因此建議優(yōu)化業(yè)務委托書憑證，將“普通”去除，留取“加急”，客戶只要有加急需求就可勾選；反之，則不需。
　　4．完善超期未處理提示，確保業(yè)務處理效率
　　處理中心通過風險監(jiān)控模塊下的“超期、未處理”監(jiān)控功能，可以查洵網(wǎng)點或中心超過時限未進行處理的業(yè)務及消息，并可根據(jù)查詢結(jié)果對未處理業(yè)務、未配對消息、超期未批復業(yè)務進行分析，督促中心相關人員或網(wǎng)點及時處理。建議增加網(wǎng)點提示功能，具體為每隔10分鐘、前臺系統(tǒng)給以提示，若沒處理，則觸發(fā)日終軋賬時予以提示。如果對當日無法作出處理的，則在第二日柜員簽到時予以提示，再重復之前的提示模式，直至柜員處理完畢。
　　5．對網(wǎng)點集中處理業(yè)務日終勾兌環(huán)節(jié)實行系統(tǒng)硬控制
　　原分散模式下，網(wǎng)點直接處理賬務，將在軋賬表中借貸方均會顯示，而網(wǎng)點此種軋賬模式可以對當日處理業(yè)務進行賬務匯總。業(yè)務集中處理后，上送至業(yè)務集中處理平臺的業(yè)務不納入軋賬處理，而改為柜員日終及網(wǎng)點現(xiàn)場主管日終勾兌，針對柜員日間或日終未按制度要求進行勾兌，導致重復掃描、漏掃描、業(yè)務處理中心記賬錯誤或被處理中心退回未及時發(fā)現(xiàn)等問題，因此建議系統(tǒng)進行硬控制，不進行日終勾對則無法進行下一步操作，具體為保留原有柜員及現(xiàn)場管理人員勾兌模式，增加限額勾兌管理。即對網(wǎng)點上送業(yè)務集中處理平臺中選擇“大額”及“網(wǎng)點特殊業(yè)務”進行單筆勾兌，金額可以根據(jù)上送業(yè)務大類劃分不同限額，柜員重點勾兌保證勾兌質(zhì)量，網(wǎng)點現(xiàn)場管理對柜員勾兌進行監(jiān)督核實，減輕勾兌任務。
　　四、強化前后臺業(yè)務分離模式業(yè)務風險控制建議
　　1．建議集中處理平臺對有權人開放反交易功能
　　針對集中平臺業(yè)務差錯只能用錯賬沖正方式進行修改，可能增加再次出現(xiàn)差錯環(huán)節(jié)的現(xiàn)狀，建議工商銀行總行對有權人開放反交易功能，減少柜員再次出錯機會及后續(xù)檔案管理的難度。
　　2．建議把分行自行開發(fā)的電子驗印系統(tǒng)納入總行業(yè)務集中通用平臺管理
　　目前工商銀行江西分行使用的電子驗印系統(tǒng)為自行開發(fā)，現(xiàn)有操作模式為支行受理業(yè)務，驗證單位印鑒后上送業(yè)務，后臺人員對于憑證上的印鑒的真?zhèn)螣o從知曉，無法進行真實性審核。因此，建議將工商銀行江西分行自行開發(fā)的電子驗印系統(tǒng)納入業(yè)務集中通用平臺管理。通過“統(tǒng)一驗印，統(tǒng)一操作”，從而避免后續(xù)業(yè)務操作風險。
　　3．優(yōu)化業(yè)務集中處理平臺功能
　　業(yè)務集中處理平臺投入運營以來，有效分擔了柜面壓力。在實際操作中，筆者發(fā)現(xiàn)一些不足之處：一是當業(yè)務退回后，業(yè)務流轉(zhuǎn)信息不顯示業(yè)務集中處理中心相關部門的電話號碼，不便于網(wǎng)點與中心相關部門的聯(lián)系和溝通；二是當業(yè)務退回時，掃描柜員對錯誤內(nèi)容加以修改，與業(yè)務集中處理補錄人員溝通后重新掃描，業(yè)務信息不一定由原補錄柜員受理，易引起掃描柜員上傳的業(yè)務被再次退回。
　　針對上述問題，提出以下優(yōu)化建議：一是當業(yè)務退回后，在業(yè)務流轉(zhuǎn)信息中增加退回部門的電話，便于掃描柜員及時與其溝通和聯(lián)系。二是當業(yè)務退回時，掃描柜員重新掃描上傳，業(yè)務信息由原補錄柜員受理，既能有效防止掃描柜員上傳的業(yè)務被再次退回，又能縮短業(yè)務處理時間，提高工作效率。
 　　FRM官方微信　　
　　掃一掃微信，*9時間獲取2014年FRM考試報名時間和考試時間提醒
　　
　　高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報名2014年FRM考試的考生可按照復習計劃有效進行！另外，高頓網(wǎng)校2014年FRM考試輔導高清課程已經(jīng)開通，通過針對性地講解、訓練、答疑、?？?，對學習過程進行全程跟蹤、分析、指導，可以幫助考生全面提升備考效果。
　　報考指南：2014年FRM考試報考指南
　　免費題庫：2014年FRM考試免費題庫
　　考試輔導：FRM考試招生專題
　　高清網(wǎng)課：FRM考試網(wǎng)絡課程