什么是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金
什么是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金？高頓網(wǎng)校小編從網(wǎng)上總結(jié)到：社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金指的是為興辦、維護(hù)和發(fā)展養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)而儲(chǔ)備的專項(xiàng)基金，主要用于退出社會(huì)勞動(dòng)后的老年人的基本生活。
一、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金概述：
養(yǎng)老保險(xiǎn)基金亦稱為退休基金,是各國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要實(shí)現(xiàn)手段,即雇員在工作一定年限后退休自雇主所獲得之給付,可以是一次或定期終身給付。該類基金屬于專用基金，具有自身的特性。
(1)社會(huì)性。養(yǎng)老保險(xiǎn)作為一種促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定的社會(huì)政策，以全體社會(huì)成員為對象，在基金的籌集、給付及基金資產(chǎn)的營運(yùn)上具有強(qiáng)烈的社會(huì)性，無論是管理的過程和具體環(huán)節(jié)均體現(xiàn)了社會(huì)或政府行為。
(2)儲(chǔ)蓄性。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金相當(dāng)一部分是通過個(gè)人賬戶預(yù)籌的，特別是積累基金，主要是通過個(gè)人賬戶進(jìn)行預(yù)籌，儲(chǔ)蓄起來以備將來支付養(yǎng)老金的資金。
(3)互助性。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集和給付實(shí)行一定程度的社會(huì)統(tǒng)籌，以實(shí)現(xiàn)社會(huì)互助，減輕勞動(dòng)者的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為:①基金籌措由國家、雇主和個(gè)人三方負(fù)擔(dān)，并從中劃出部分作為社會(huì)統(tǒng)籌基金;②基金營運(yùn)收益，全部并入基金并免征稅費(fèi)，歸全體投保人共有，而并不按個(gè)人繳費(fèi)多少分享;③除個(gè)人繳費(fèi)儲(chǔ)蓄部分，在投保人死亡情況下，其個(gè)人賬戶的儲(chǔ)存額或未領(lǐng)取完的部分，歸入社會(huì)統(tǒng)籌基金。
二、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金法律法規(guī)：
*9章 總則
*9條 為了加強(qiáng)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金(以下簡稱基金)的管理，確?；鸬氖褂冒踩?、有效，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》第十條關(guān)于"社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)國家的政策規(guī)定，建立健全基金管理的各項(xiàng)制度"的規(guī)定，特制定本規(guī)定。
第二條 勞動(dòng)部負(fù)責(zé)制定企業(yè)職工和機(jī)關(guān)事業(yè)單位勞動(dòng)合同制工人養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的各項(xiàng)制度和政策，監(jiān)督檢查全國基金管理情況。地方各級勞動(dòng)行政部門負(fù)責(zé)制定本地區(qū)基金管理制度的實(shí)施辦法，監(jiān)督檢查本地區(qū)基金管理情況。
第三條 勞動(dòng)部社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)全國基金管理工作，指導(dǎo)地方各級社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的基金管理工作。地方各級社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本地區(qū)的基金管理工作。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)行系統(tǒng)統(tǒng)籌部門的社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本部門、總公司的直屬國有企業(yè)基金管理工作。
第四條 各級社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)必須按照本規(guī)定管理企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。
第二章 基金的征集
第五條 基金的來源
(一)單位和職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；
(二)單位為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；
(三)職工自愿繳納的個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；
(四)按規(guī)定收取的滯納金；
(五)基金存款利息；
(六)基金保值增值的收入；
(七)財(cái)政給予的補(bǔ)貼；
(八)勞動(dòng)合同制職工基金轉(zhuǎn)移的收入；
(九)其它收入。
第六條 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金根據(jù)支付養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的實(shí)際需要和企業(yè)、職工的承受能力，按照以支定收、略有結(jié)余、留有部分積累的原則，逐步實(shí)行企業(yè)全部職工按統(tǒng)一比例籌集。基金應(yīng)留有部分積累，積累率為工資總額的3%，以后隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展再逐步調(diào)整。
第七條 企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，根據(jù)本企業(yè)職工工資總額(按照國家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定的工資總額構(gòu)成)和當(dāng)?shù)卣?guī)定的比例在企業(yè)的管理費(fèi)用中提取，由企業(yè)開戶銀行按月代為扣繳。
職工個(gè)人按本人工資收入(與工資總額同口徑)的2%繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，由所在企業(yè)發(fā)放工資時(shí)代為收繳，作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的一部分，并記入《職工養(yǎng)老保險(xiǎn)手冊》。
企業(yè)和職工必須同時(shí)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，才能計(jì)算職工繳費(fèi)年限。
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不敷使用時(shí)，國家給予適當(dāng)補(bǔ)助。
第八條 企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)由企業(yè)根據(jù)自身能力為本企業(yè)職工建立。個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)由職工個(gè)人自愿參加。
企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，由社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)按國家技術(shù)監(jiān)督局發(fā)布的社會(huì)保障號碼(國家標(biāo)準(zhǔn)GB11643-89)記入職工個(gè)人帳戶。
第九條 經(jīng)濟(jì)困難的企業(yè)確無繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)能力時(shí)，在規(guī)定的繳費(fèi)期間，可申請辦理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的緩繳手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。緩繳的具體辦法，按省、自治區(qū)、直轄市人民政府的規(guī)定執(zhí)行。
第十條 參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)，因破產(chǎn)或關(guān)停等原因無法繼續(xù)履行繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)義務(wù)時(shí)，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定，在清算企業(yè)財(cái)產(chǎn)中，優(yōu)先向社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)清償欠繳的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和一次性撥付該企業(yè)離退休人員的離退休費(fèi)用。一次性撥付離退休費(fèi)用的具體數(shù)額，按省、自治區(qū)、直轄市人民政府的規(guī)定執(zhí)行。
第三章 基金的支付
第十一條 社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)按當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的統(tǒng)籌項(xiàng)目，向參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用統(tǒng)籌的離退休人員按時(shí)、足額支付養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用。未列入統(tǒng)籌項(xiàng)目的其他養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，仍按現(xiàn)行規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)由原單位支付，不得在基金中列支。
第十二條 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)基金歸職工個(gè)人所有，社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)在職工退休時(shí)一次性予以支付。職工在退休前死亡時(shí)，可按《中華人民共和國繼承法》的有關(guān)規(guī)定一次性支付給其合法繼承人。
第四章 基金的管理
第十三條 企業(yè)和職工個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和國家給予的財(cái)政補(bǔ)貼轉(zhuǎn)入社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)在銀行開設(shè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金專戶；企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，轉(zhuǎn)入社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)在銀行開設(shè)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金專戶，實(shí)行專項(xiàng)儲(chǔ)存，專款專用。對存入銀行的基金按照人民銀行規(guī)定的同期城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄利率計(jì)息，所得利息分別并入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。
第十四條 對到期的基金銀行存款和用基金購買的債券，社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)必須及時(shí)辦理轉(zhuǎn)存或兌付。
第十五條 社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)可根據(jù)本地基金月平均全額結(jié)算收入數(shù)額，從基金中留足1-15個(gè)月的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)周轉(zhuǎn)金。
第十六條 凡跨地區(qū)流動(dòng)的新招勞動(dòng)合同制職工，轉(zhuǎn)出與轉(zhuǎn)入地的社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)予以辦理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的轉(zhuǎn)移手續(xù)?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)基金按照轉(zhuǎn)出地區(qū)人民政府規(guī)定的繳納標(biāo)準(zhǔn)(不扣管理費(fèi)，不計(jì)利息)轉(zhuǎn)移。新招勞動(dòng)合同制職工轉(zhuǎn)移前后的繳費(fèi)年限合并計(jì)算。
第十七條 各級社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)要建立健全基金的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、內(nèi)部審計(jì)等基金管理的各項(xiàng)制度，編制基金年度收支和管理服務(wù)費(fèi)預(yù)、決算，報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣裾陬A(yù)算中列收列支。各省、自治區(qū)、直轄市編制的基金和管理服務(wù)費(fèi)收支的預(yù)、計(jì)算和會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定時(shí)間上報(bào)勞動(dòng)部。
第十八條 各級社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)可根據(jù)工作實(shí)際需要和節(jié)約的原則從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中提取管理服務(wù)費(fèi)，具體的提取比例由當(dāng)?shù)貏趧?dòng)部門提出，經(jīng)同級財(cái)政部門審核，報(bào)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金委員會(huì)批準(zhǔn)。管理服務(wù)費(fèi)主要用于人員經(jīng)費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備車輛購置費(fèi)、房屋基建修繕費(fèi)、退休人員管理活動(dòng)經(jīng)費(fèi)和其他必需開支的費(fèi)用。管理服務(wù)費(fèi)的使用，要符合國家的財(cái)經(jīng)政策和有關(guān)規(guī)定，必須先提后支。管理服務(wù)費(fèi)年度收支預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，要嚴(yán)格執(zhí)行，如遇特殊情況需要調(diào)整時(shí)，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)批。
第十九條 各級社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)有權(quán)稽核參加統(tǒng)籌單位的有關(guān)帳目、報(bào)表、企業(yè)工資總額、離退休費(fèi)用和在職職工、退休人員花名冊、核準(zhǔn)計(jì)提基金的各個(gè)基數(shù)以及應(yīng)支付的離退休費(fèi)用。
第五章 基金的保值、增值
第二十條 各級社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)對歷年滾存結(jié)余的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，在保證各項(xiàng)離退休費(fèi)用正常開支六個(gè)月的需要，并留足必要的周轉(zhuǎn)金的情況下，按照安全有效的原則，可運(yùn)用一部分結(jié)余基金增值。基金增值所獲得的純收益不計(jì)稅費(fèi)?；鹪鲋挡糠謶?yīng)全部轉(zhuǎn)入基金，不準(zhǔn)挪作他用。
第二十一條 基金保值、增值的方式：
(一)購買國庫券及國家銀行發(fā)行的債券；
(二)委托國家銀行、國家信托投資公司放款。
第二十二條 各級社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)不得經(jīng)辦放款業(yè)務(wù)，不得經(jīng)商、辦企業(yè)和購買各種股票，也不得為各經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。
第六章 基金的監(jiān)督與檢查
第二十三條 各級勞動(dòng)行政部門要加強(qiáng)對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理和社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)管理服務(wù)費(fèi)使用情況的監(jiān)督檢查，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。
第二十四條 設(shè)立社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)事會(huì)，由勞動(dòng)行政部門代表、企業(yè)代表、職工代表和退休人員代表組成，負(fù)責(zé)對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理和管理服務(wù)費(fèi)使用情況的監(jiān)督與檢查。社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)向養(yǎng)老保險(xiǎn)基金委員會(huì)匯報(bào)基金管理情況必須事前聽取監(jiān)事會(huì)意見。
第二十五條 社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)要主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察機(jī)關(guān)和工會(huì)對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金以及管理服務(wù)費(fèi)的監(jiān)督檢查，提供有關(guān)帳目和原始憑證等資料。
第七章 罰則
第二十六條 單位逾期不繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)按日加收應(yīng)繳數(shù)額2‰的滯納金，滯納金并入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。單位繳納的滯納金在該單位自有資金中列支。
第二十七條 單位和職工弄虛作假，少數(shù)、不繳、拒繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)以書面形式責(zé)令其限期補(bǔ)繳。對逾期仍不繳納的單位，社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)可申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。
第二十八條 任何單位和個(gè)人挪用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的，對主管人員和直接責(zé)任人員，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第二十九條 單位和個(gè)人以非法手段領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的，由社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)追回其全部非法所得；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第三十條 社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)違反第三章第十一條規(guī)定，未按時(shí)、足額支付養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令其改正；情節(jié)較重的，對主管人員和直接責(zé)任人員給予行政處分。
第八章 附則
第三十一條 省、自治區(qū)、直轄市勞動(dòng)行政部門可根據(jù)本規(guī)定制定具體實(shí)施辦法。
第三十二條 本規(guī)定由勞動(dòng)部負(fù)責(zé)解釋。
第三十三條 本規(guī)定從發(fā)布之日起實(shí)施。
養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌與平衡
區(qū)際統(tǒng)籌與平衡存在的問題
社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金區(qū)際統(tǒng)籌與平衡是以行政性區(qū)域?yàn)橛^察點(diǎn)的一種分析方式，著眼于地區(qū)間的統(tǒng)籌與平衡。從我國目前現(xiàn)狀看來，主要存在以下問題：
(1)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌層次低且條塊分割。我國目前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的區(qū)際統(tǒng)籌層次低且條塊分割，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金調(diào)劑功能不強(qiáng)。自1986年始推行社會(huì)統(tǒng)籌及社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的籌集模式，從其實(shí)施的情況來看，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集并不理想。到目前為止，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌層次還較低，調(diào)劑范圍還比較狹窄，基金的使用效率不高，大多數(shù)還僅限于縣級范圍或地市范圍。 　同時(shí)，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)電力、交通、郵電等11個(gè)行業(yè)部門在相當(dāng)長的一段時(shí)間內(nèi)實(shí)行行業(yè)統(tǒng)籌，不參加地方養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌，在相當(dāng)大的程度上影響了地方統(tǒng)籌基金的供給，盡管行業(yè)統(tǒng)籌工作于1998年初月底向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)移交完畢，并按先移交，后調(diào)整原則，參加所在地區(qū)的社會(huì)統(tǒng)籌，但其實(shí)施期間所產(chǎn)生的后遺癥以及行業(yè)移交前的不規(guī)范操作，如擴(kuò)大統(tǒng)籌項(xiàng)目、調(diào)低繳費(fèi)率、提高支付標(biāo)準(zhǔn)等，在短期內(nèi)是難以消除的。
(2)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金區(qū)間發(fā)展不平衡。由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡，各地養(yǎng)老基金的供給能力與需求壓力各不相同，在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人口年齡結(jié)構(gòu)年輕的地區(qū)或城市,積累的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金較多,但經(jīng)濟(jì)落后、人口年齡結(jié)構(gòu)老化的地區(qū)或城市則積累的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金較少,少數(shù)地區(qū)甚至入不敷出。一方面,部分發(fā)達(dá)地區(qū)或城市養(yǎng)老保險(xiǎn)基金積累較多;另一方面,部分不發(fā)達(dá)地區(qū)的離退休人員不能按時(shí)足額領(lǐng)取養(yǎng)老金。這樣,養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不能在較大范圍內(nèi)相互調(diào)劑,使經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的積累不能補(bǔ)足經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的欠缺,在總體上影響了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金使用效率。
代際統(tǒng)籌與平衡存在的問題
社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金代際統(tǒng)籌與平衡是以參加養(yǎng)老保險(xiǎn)人口的年齡為劃分點(diǎn)進(jìn)行分析的一種方式，著眼于上下代之間的統(tǒng)籌與平衡。目前我國實(shí)行的社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合制度意味著現(xiàn)在在職的一代人既要承擔(dān)繼續(xù)供養(yǎng)上一代老人的義務(wù)，又要為自己將來養(yǎng)老進(jìn)行個(gè)人賬戶積累，代際統(tǒng)籌與平衡矛盾已經(jīng)凸顯出來。
(1)現(xiàn)收現(xiàn)付方式不能應(yīng)對人口老齡化的需求。在現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式下,養(yǎng)老金可由雇主的收入或資產(chǎn)支付,或由政府自雇主及雇員的收入抽稅支付,一般而言沒有成立基金。這一制度通常在工作人口遠(yuǎn)大于退休人口,或人口結(jié)構(gòu)年輕時(shí)，并無困難,但在老齡化較為嚴(yán)重的情況下,這種養(yǎng)老金世代移轉(zhuǎn)，無以為繼。據(jù)預(yù)測,中國城鎮(zhèn)企業(yè)退休人員與在職職工的比例2030年將達(dá)到48.95%，2050年將達(dá)到55.46%,若采取現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式,基金提取比例將超過工資總額的40%,因此必須成立基金以便積累。
(2)退休年齡是影響?zhàn)B老金負(fù)擔(dān)水平的一個(gè)基本因素。一般來說，在平均預(yù)期壽命和保障水平一定的情況下，退休年齡提高，則平均享受養(yǎng)老金年限就縮短，養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)就能降低。我國現(xiàn)行法定退休年齡規(guī)定是男60歲、女干部55歲、女工人50歲，特殊工種職工可以提前5年退休,在國務(wù)院確定的111個(gè)“優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)”試點(diǎn)城市的國有破產(chǎn)工業(yè)企業(yè)中的職工可以提前5年退休。這些規(guī)定與國際上隨著人口壽命增長而不斷延長退休年齡的政策相比一般要早退5年～10年。更值得注意的是一些地區(qū)和企業(yè)為減輕職工下崗和失業(yè)壓力,通過采取提前退休的方式解決老職工再就業(yè)難的矛盾。實(shí)際上是把就業(yè)的壓力轉(zhuǎn)移給養(yǎng)老保險(xiǎn),把近期的問題推向遠(yuǎn)期。
(3)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金欠繳嚴(yán)重。我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收繳率逐年下降已是事實(shí)，全國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收繳率1999年為88.84%，其中有部分省份低于85%。據(jù)有關(guān)資料顯示，從1993年到1999年因養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收繳率不到位一項(xiàng)，就造成欠收養(yǎng)老基金472億元。目前這一狀況并沒有好轉(zhuǎn)，各地追繳的呼聲此起彼落，巨額欠費(fèi)無疑削弱了基金的營運(yùn)基礎(chǔ)。
三、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的對策與建議：
完善多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系
在我國人口老齡化快速發(fā)展、傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老保障功能萎縮、政府財(cái)政支付壓力加大的情況下，推進(jìn)多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)應(yīng)該是符合中國國情的[*{6}*]對策。*9支柱:加大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的執(zhí)行力度，由政府、企業(yè)和個(gè)人三方供款的模式，即企業(yè)和個(gè)人為主，政府提供補(bǔ)貼，實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付籌資方式。第二支柱:鼓勵(lì)企業(yè)為員工建立企業(yè)年金保障，由政府提供優(yōu)惠政策，實(shí)行勞動(dòng)權(quán)利與義務(wù)相結(jié)合的原則，由企業(yè)為主，個(gè)人為輔供款，實(shí)行積累制籌資方式。第三支柱:積極發(fā)展商業(yè)壽險(xiǎn)保障，采用自愿性，由政府提供政策，個(gè)人具有經(jīng)濟(jì)能力和偏好選擇，實(shí)行積累制籌資方式。與完善“三支柱”體系的同時(shí)，通過宣傳示范傳承家庭養(yǎng)老保障，家庭養(yǎng)老既可以減少社會(huì)養(yǎng)老的壓力，也是代際之間互惠互利關(guān)系的體現(xiàn)，年輕一代對父母提供照顧，也為自己將來獲得子女照顧創(chuàng)造了道德基礎(chǔ)。
擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面
將養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍從國有企業(yè)擴(kuò)大到各類企業(yè)，從單位職工擴(kuò)大到靈活就業(yè)人員和居民，逐步按照常住人口統(tǒng)計(jì)養(yǎng)老金繳費(fèi)，將非戶籍、有工作的常住人口納入到養(yǎng)老保障體系。特別是廣大農(nóng)民工雖然在城鎮(zhèn)就業(yè)，但是絕大部分被排斥在城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)之外，需要逐步將具有農(nóng)村戶口、在城市打工這一數(shù)量龐大的青壯年人群納入城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，從而擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)人口基數(shù)，緩解基金缺口壓力。農(nóng)民工內(nèi)部存在很大異質(zhì)性，因此，可以采取分層保障的措施，吸引不同層次的農(nóng)民工參保。但是，關(guān)鍵在不同制度之間要有便利的轉(zhuǎn)移渠道，個(gè)人賬戶的轉(zhuǎn)移比較容易，社會(huì)統(tǒng)籌賬戶部分必須提高統(tǒng)籌層次才易于實(shí)現(xiàn)跨區(qū)領(lǐng)取。
明確政府對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的責(zé)任
首先是加強(qiáng)立法?！渡鐣?huì)保險(xiǎn)法》已經(jīng)明確了政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中的責(zé)任，法律實(shí)施中要改變財(cái)政對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投入的隨機(jī)性和不確定性，建立起公共財(cái)政體系，通過確立財(cái)政對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投入體制，使財(cái)政對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投入制度化。
其次是將財(cái)政投入比例明確化?！渡鐣?huì)保險(xiǎn)法》雖然規(guī)定了政府對于養(yǎng)老基金的責(zé)任，但是并沒有明確各級政府財(cái)政投入的比例和增長幅度，從長遠(yuǎn)看，財(cái)政投入對于實(shí)現(xiàn)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可持續(xù)必不可少，必須立法穩(wěn)定現(xiàn)有6%~8%的正常投入，力爭達(dá)到10%~11%的適度投入比例，法律還應(yīng)明確財(cái)政投入的增幅與經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度、最低工資增長幅度等之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系。
調(diào)整制度費(fèi)率
可以在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，適度小步調(diào)高繳費(fèi)率盡快將繳費(fèi)率比較低的地區(qū)提高到繳費(fèi)率比較高的地區(qū)的繳費(fèi)水平。中國養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率在國際上屬于比較高的區(qū)間，在保證退休待遇絕對值增長的前提下可以適度降低替代率，從而緩解支出的增長幅度。
完善柔性退休制度，上海出臺了企業(yè)專業(yè)技術(shù)人才的柔性延遲申領(lǐng)養(yǎng)老金政策，這一政策適用范圍可以逐步向企業(yè)以外的單位擴(kuò)展，并逐步借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，將延遲退休與適當(dāng)增加養(yǎng)老金掛鉤，形成鼓勵(lì)所有員工推遲退休的柔性退休制度。
必要的情況下，根據(jù)就業(yè)狀況和養(yǎng)老基金的積蓄量，借鑒國際推遲退休年齡的經(jīng)驗(yàn)，適時(shí)實(shí)施逐步延長法定退休年齡的政策。從改革年度開始，每1年推后退休延長法定退休年齡4個(gè)月?？紤]到我國人口生理特征，可直至男65歲、女60歲退休，同時(shí)給予女性自愿選擇同男性一樣65歲退休的權(quán)利。
國有資產(chǎn)充實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金
養(yǎng)老保險(xiǎn)體制轉(zhuǎn)換過程中存在巨額的隱性債務(wù)，它是對老人、中人在舊制度下積累的預(yù)期給付的全部養(yǎng)老金權(quán)益的負(fù)債。養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革前的相當(dāng)長一段時(shí)間，我國對勞動(dòng)者實(shí)行低工資制，勞動(dòng)者的報(bào)酬中沒有包含必須用于養(yǎng)老保險(xiǎn)的部分，僅能應(yīng)付現(xiàn)期的生活支出，而不能為未來時(shí)期的養(yǎng)老儲(chǔ)蓄必要的資金。這部分勞動(dòng)者現(xiàn)在已經(jīng)或即將退出勞動(dòng)崗位，如果不對他們進(jìn)行必要的補(bǔ)償，其養(yǎng)老的需要就不能得到滿足。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的利潤全額上交國家財(cái)政。由于勞動(dòng)者的報(bào)酬中沒有包含養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)，企業(yè)上繳的利潤不僅包含勞動(dòng)者剩余勞動(dòng)，也包含勞動(dòng)者的社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)。在此基礎(chǔ)上實(shí)行的工業(yè)積累是一種強(qiáng)制性積累，這種強(qiáng)制性積累則被用于國有企業(yè)固定資產(chǎn)的投資。
這就是說，我國現(xiàn)有的國有資產(chǎn)，不僅包含有剩余勞動(dòng)積累的部分，同時(shí)也有用勞動(dòng)者必要?jiǎng)趧?dòng)形成的部分。為了補(bǔ)償轉(zhuǎn)制成本，必須將國有資產(chǎn)中用勞動(dòng)者必要?jiǎng)趧?dòng)形成的部分價(jià)值歸還給為其做出過貢獻(xiàn)的勞動(dòng)者。2009年6月，境內(nèi)證券市場轉(zhuǎn)持部分國有股充實(shí)全國社會(huì)保障基金實(shí)施辦法》明確提出要多渠道籌措和增加社會(huì)保障資金，其中重要的方式之一便是變現(xiàn)部分國有資產(chǎn)。
變現(xiàn)部分國有資產(chǎn)可有如下幾種方式:出售競爭性領(lǐng)域內(nèi)的中小型國有企業(yè)的資產(chǎn);向居民出售部分國有不動(dòng)產(chǎn);對競爭性領(lǐng)域的大型國有企業(yè)進(jìn)行股份制改造，通過上市或非上市交易轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)。對于上市公司而言，減持國有股就是要讓出一部分國有股權(quán)甚至大部分國有股權(quán)。國有股減持，可能有如下幾種方式:國有股配售，即將國有股配售給原有流通股東;國有股回購，即公司動(dòng)用自己的資金將股東持有的國有股權(quán)購回一部分;股轉(zhuǎn)債，即將國有股份轉(zhuǎn)變?yōu)楣镜膫鶆?wù)，由公司按協(xié)議逐年償還;向社會(huì)公眾或一般機(jī)構(gòu)投資者出售公司股份。這幾種方式存在兩類風(fēng)險(xiǎn):一類是國有股份定價(jià)不合理，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失;另一類是國有股減持過快過多，超過投資者承受能力，導(dǎo)致股市疲軟。出現(xiàn)這兩類情況對國有資產(chǎn)的保值增值及資本市場的穩(wěn)定健康發(fā)展都是不利的。
國有股減持可以主要通過協(xié)議方式將一部分國有股轉(zhuǎn)交給養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，既有利于優(yōu)化上市公司，促進(jìn)資本市場健康發(fā)展，又有利建立健全養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的辦法。這樣做，其實(shí)質(zhì)就是將國有資產(chǎn)中用勞動(dòng)者必要?jiǎng)趧?dòng)形成的部分價(jià)值歸還給勞動(dòng)者。
完善養(yǎng)老保險(xiǎn)基金市場機(jī)制
養(yǎng)老基金的運(yùn)營、管理和監(jiān)督，需要引入和完善市場機(jī)制。在尚未實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌之前，中央政府可以鼓勵(lì)地方統(tǒng)籌區(qū)域建立養(yǎng)老保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備基金，同時(shí)，中央建立國家養(yǎng)老保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備基金，通過引入市場化投資運(yùn)營手段實(shí)現(xiàn)基金保值增值，提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
在規(guī)范養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)作的基礎(chǔ)上，通過修改法規(guī)，明確養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資的市場化運(yùn)作原則，改革養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資的制度性約束。在現(xiàn)有的制度框架下，以風(fēng)險(xiǎn)能夠有效控制為前提，優(yōu)化基礎(chǔ)養(yǎng)老金組合投資比例。允許養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資實(shí)業(yè)股權(quán)和股票證券，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金首先要投資周期較長收益穩(wěn)定的實(shí)業(yè)股權(quán)，同時(shí)也可以有一定比例用于股票證券投資，從而*5限度實(shí)現(xiàn)基金保值和增值，提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營管理效率。
優(yōu)化投資管理模式，對證券投資和預(yù)期收入穩(wěn)定的股權(quán)投資運(yùn)作模式，可參考采用成立幾家信托投資基金公司，通過市場競爭獲得*3選擇。建立企業(yè)年金和職業(yè)年金多元投資體系，成立政府許可的養(yǎng)老金基金公司，管理運(yùn)營企業(yè)年金和職業(yè)年金。政府要加強(qiáng)這些公司的管理，規(guī)范基金公司的運(yùn)營行為。
個(gè)人繳納的儲(chǔ)蓄型補(bǔ)充養(yǎng)老金，應(yīng)該有別于一般的個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)。政府應(yīng)該委托若干個(gè)管理績效好的基金公司，管理個(gè)人補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金，個(gè)人養(yǎng)老金補(bǔ)充保險(xiǎn)金應(yīng)該品種多樣化，滿足不同人群的養(yǎng)老心理需要。
“以房養(yǎng)老”是個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的一種形式，不妨積極推進(jìn)市民以房養(yǎng)老，緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)基金短缺壓力。在條件成熟的城鎮(zhèn)將“以房養(yǎng)老”納入城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，制定規(guī)范的管理體制和激勵(lì)機(jī)制。當(dāng)前，首先要通過試點(diǎn)，制定住房逆抵押貸款管理細(xì)則，規(guī)范住房逆抵押貸款行為，通過房屋交易稅收減免等政策鼓勵(lì)老年人用自有住房獲取更多的補(bǔ)充養(yǎng)老金，形成社會(huì)示范效應(yīng)。
提高基金的運(yùn)營效率，確?；鹪鲋?/strong>
國外養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的主要增殖方式是進(jìn)行證券市場投資。據(jù)有關(guān)資料顯示，美國從1950年養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資在股票總市值中的0.8%上升至1998年的29.6%，而全球主要市場上養(yǎng)老保險(xiǎn)基金掌握的股票比例在20年內(nèi)增加了超過20%。據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保障部主持完成的《中國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金測算與管理》報(bào)告分析，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)計(jì)近兩年將達(dá)到1000億元，并在今后幾年以30%以上的速度遞增。根據(jù)專家經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)單一機(jī)構(gòu)資金量占市場市值的10%以下時(shí)，該資金進(jìn)入市場將不會(huì)引起市場的巨大波動(dòng)。
但同時(shí)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金通過證券市場進(jìn)行投資時(shí)，對資金的安全性和回報(bào)的穩(wěn)定性要求很高，一方面需要證券市場為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金提供一個(gè)規(guī)范、穩(wěn)健的投資環(huán)境，提供適合養(yǎng)老保險(xiǎn)基金特點(diǎn)的投資品種；另一方面需要注重養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資風(fēng)險(xiǎn)的控制，注意選擇風(fēng)險(xiǎn)相對較低的投資品種，如證券投資基金。
養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資產(chǎn)組合形式取決于資本市場的發(fā)育程度，而多元化的資產(chǎn)組合能夠有效地減少其中每一種資產(chǎn)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)有關(guān)機(jī)構(gòu)估計(jì),今后十年內(nèi)我國養(yǎng)老基金結(jié)余規(guī)模有可能達(dá)到1.5萬億元,基金的保值增值和投資出路的問題已經(jīng)越來越緊迫?；鹪鲋惩緩降亩嘣椿療o論對于保證養(yǎng)老金定額支付需求,還是對于提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展,都是非常重要的一個(gè)問題。目前我國基金增殖的方式主要是靠銀行存款利息和購買國家公債實(shí)現(xiàn)基金增殖，這種辦法雖然能保證基金運(yùn)行安全,但增殖率極低。事實(shí)上,如稅收融資、國有資產(chǎn)變現(xiàn)融資、抵押貸款、不動(dòng)產(chǎn)投資等都可以彌補(bǔ)我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口,為其保值增值提供了一條現(xiàn)實(shí)的途徑。
完善養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管體制
首先要加強(qiáng)政府監(jiān)管部門自身的建設(shè)和約束機(jī)制，財(cái)政和審計(jì)部門負(fù)有重要的監(jiān)管職能，要定期公布基金狀況；中國社會(huì)保障監(jiān)管委員會(huì)、中國保監(jiān)會(huì)、中國證監(jiān)會(huì)、中國人民銀行等專業(yè)性監(jiān)管機(jī)構(gòu)也應(yīng)通過法律、經(jīng)濟(jì)、行政等手段進(jìn)行監(jiān)控;其次需建立基金的自律機(jī)構(gòu)，建立社會(huì)輿論監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對投資標(biāo)準(zhǔn)、投資方向、投資模式等的監(jiān)控，各地區(qū)應(yīng)設(shè)立由政府代表、企業(yè)代表、工會(huì)代表和離退休人員代表等各方面人士組成的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)督委員會(huì)，對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、營運(yùn)機(jī)構(gòu)的日常工作進(jìn)行監(jiān)督，防止養(yǎng)老保險(xiǎn)基金被擠占、挪用、浪費(fèi)，以提高其使用效益。
制定和完善社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的法律、法規(guī)
受益人在領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)遭遇拒絕或因性質(zhì)與數(shù)額出現(xiàn)爭議時(shí)，國家應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的法律制度加以保護(hù)。基于此點(diǎn)，建議我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)立法的結(jié)構(gòu)可為:(1)《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)法》，根據(jù)這一法律，由政府建立社會(huì)保險(xiǎn)稅收，將社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金納入政府的社會(huì)保障預(yù)算;(2)《企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)法》，根據(jù)這個(gè)法律，企業(yè)和職工共同建立養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶;(3)《個(gè)人投資養(yǎng)老保險(xiǎn)法》，與商業(yè)保險(xiǎn)相結(jié)合，鼓勵(lì)個(gè)人購買商業(yè)保險(xiǎn)。
養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是廣大離退休人員的活命錢，也是我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度得以正常運(yùn)轉(zhuǎn)的依托和核心，加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌與平衡研究，積極開展途徑解決危機(jī)，確保離退休人員養(yǎng)老金的按時(shí)足額發(fā)放，有利于我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康的發(fā)展。
關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金知識點(diǎn)的學(xué)習(xí)，小編建議考生們可以來報(bào)名高頓網(wǎng)校的基金從業(yè)資格考試網(wǎng)絡(luò)課程學(xué)習(xí)：http://v.gaodun.com/jijincongye/2746.html.