各會計師事務(wù)所：
　　根據(jù)《財政部關(guān)于組織地方財政部門開展2014年度會計監(jiān)督檢查工作的通知》(財監(jiān)〔2014〕2號)、《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2014年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(會協(xié)〔2014〕25號)的要求，福建省財政廳定于2014年7-11月開展全省會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作?，F(xiàn)將相關(guān)事項通知如下：
　　一、指導(dǎo)思想
　　繼續(xù)貫徹落實事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革精神，完善事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險檢查機制，以提高事務(wù)所會計信息和執(zhí)業(yè)質(zhì)量、維護公平競爭的市場環(huán)境為目標(biāo)，持續(xù)深化行業(yè)誠信建設(shè)和事務(wù)所質(zhì)量控制體系建設(shè)，綜合治理不正當(dāng)?shù)蛢r競爭行為，促進行業(yè)健康有序發(fā)展。深入貫徹行業(yè)“人才隊伍建設(shè)年”活動要求，重視檢查隊伍的建設(shè)和檢查人員的培訓(xùn)，同時加大對內(nèi)控不規(guī)范、風(fēng)險防范能力弱的事務(wù)所的幫扶力度。
　　二、檢查范圍及對象
　　(一)檢查范圍
　　檢查以2014年1-6月事務(wù)所出具的鑒證類報告為主。同時，根據(jù)需要可溯及以前年度報告。
　　(二)重點檢查對象
　　1.新設(shè)立的事務(wù)所;
　　2.最近檢查周期內(nèi)未接受執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的事務(wù)所;
　　3.涉嫌不正當(dāng)?shù)蛢r競爭的事務(wù)所;
　　4.近三年受到談話提醒、行業(yè)懲戒或行政處罰被列為復(fù)查對象的事務(wù)所;
　　5.相關(guān)部門移交或涉及投訴舉報，以及內(nèi)部管理混亂的事務(wù)所;
　　6.執(zhí)業(yè)能力與承辦業(yè)務(wù)數(shù)量嚴(yán)重失調(diào)或高齡注冊會計師(65周歲以上)出具業(yè)務(wù)報告較多或出具異地業(yè)務(wù)報告較多的事務(wù)所;
　　7.財政監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)問題的事務(wù)所。
　　(三)重點檢查報告
　　1.收費水平較低、項目風(fēng)險高的報告;
　　2.高新技術(shù)企業(yè)認定、企業(yè)申報專項資金等專項審計報告;
　　3.頻繁轉(zhuǎn)所或高齡注冊會計師出具的報告;
　　4.涉及移交、投訴舉報的報告;
　　5.涉嫌虛假的報告。
　　三、檢查關(guān)鍵領(lǐng)域
　　結(jié)合我省中小事務(wù)所特點，突出重點，注重實效，在檢查中主要關(guān)注以下三個方面：
　　(一)質(zhì)量控制體系
　　1.檢查事務(wù)所是否嚴(yán)格遵循質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，建立、完善質(zhì)量控制制度并有效執(zhí)行;
　　2.檢查事務(wù)所和注冊會計師遵循職業(yè)道德守則的情況，重點關(guān)注其是否違反獨立性原則，是否超出自身專業(yè)勝任能力承接業(yè)務(wù)，是否存在以犧牲業(yè)務(wù)質(zhì)量為代價的不正當(dāng)?shù)蛢r競爭行為，是否存在掛名簽字、出賣簽名等行為。
　　(二)業(yè)務(wù)項目
　　1.檢查事務(wù)所和注冊會計師在執(zhí)業(yè)中是否貫徹風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟?，是否根?jù)風(fēng)險評估結(jié)果計劃和實施進一步審計程序;
　　2.檢查事務(wù)所和注冊會計師對重大交易、賬戶余額及列報實施的審計程序是否到位，獲取的審計證據(jù)是否充分、適當(dāng)，復(fù)核程序是否到位;
　　3.檢查審計報告意見類型是否恰當(dāng);
　　4.關(guān)注事務(wù)所是否嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)報備相關(guān)規(guī)定，是否及時如實報備，是否遵守行業(yè)誠信公約;
　　5.檢查事務(wù)所業(yè)務(wù)底稿歸檔情況。
　　(三)設(shè)立條件、股東資質(zhì)
　　關(guān)注事務(wù)所是否符合設(shè)立條件，股東(或合伙人)資質(zhì)是否符合相關(guān)規(guī)定。
　　四、時間安排
　　(一)自查階段(7月31日前)
　　請各事務(wù)所于7月31日前將自查材料(附件1-4，含紙質(zhì)和電子版，文件名為“XX事務(wù)所自查報告”)上報省注協(xié)監(jiān)管部。
　　郵寄地址：福州市冶山路43號省注協(xié)監(jiān)管部
　　電子郵箱：fjicpajgb@163.com
　　(二)實地檢查階段(8-9月)
　　重點檢查事務(wù)所名單擬定于8月上旬在福建省財政廳、福建省注冊會計師協(xié)會網(wǎng)站公示。檢查組將根據(jù)有關(guān)規(guī)定書面通知被檢查事務(wù)所。
　　(三)總結(jié)和處理階段(10-11月)
　　匯總檢查情況，對存在嚴(yán)重違規(guī)行為的事務(wù)所和注冊會計師予以行政處罰或行業(yè)懲戒。
　　同時，省注協(xié)將根據(jù)日常監(jiān)管情況適時安排對事務(wù)所的服務(wù)收費專項檢查。
　　五、具體要求
　　各事務(wù)所要充分認識檢查工作對于提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量、規(guī)范市場秩序的重要意義，管理層應(yīng)予以重視，向所內(nèi)員工傳達檢查工作要求，并做好以下工作：
　　(一)認真開展自查工作。各事務(wù)所做好業(yè)務(wù)底稿等資料的歸檔整理工作，進行自查自糾，如實上報自查情況;
　　(二)積極配合檢查工作。被檢查事務(wù)所須指定專人負責(zé)聯(lián)絡(luò)，組織注冊會計師等人員到場，并按照檢查組的要求提供相關(guān)材料。對于拒絕、阻撓檢查工作的，將依據(jù)相關(guān)規(guī)定予以處理;
　　(三)積極推薦檢查人員。請各事務(wù)所積極推薦本所優(yōu)秀的注冊會計師參與行業(yè)自律檢查工作，于7月31日前上報《2014年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員推薦表》(附件5)。經(jīng)選拔參加檢查的注冊會計師可以按照《中國注冊會計師繼續(xù)教育制度》的規(guī)定折合一定的繼續(xù)教育學(xué)時;
　　(四)為突出檢查重點，提高檢查工作效率，請各事務(wù)所、注冊會計師和社會人士對出具虛假報告、未如實報備、未履行程序批量出報告、出賣簽名、存在不正當(dāng)?shù)蛢r競爭行為的事務(wù)所及注冊會計師進行實名舉報。

 
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