小微企業(yè)貸款仍舊困難重重。雖然政府出臺多條政策引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)加大小微企業(yè)貸款力度，但小微企業(yè)貸款不良率高企卻是不可忽略的事實。銀監(jiān)會于今年8月29日發(fā)布《中國銀監(jiān)會關(guān)于進(jìn)一步做好小微企業(yè)金融服務(wù)工作的指導(dǎo)意見》中稱，適度提高對小微企業(yè)不良貸款的容忍度，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款不良率高出全轄各項貸款不良率2個百分點(diǎn)以內(nèi)的，該項指標(biāo)不作為當(dāng)年監(jiān)管評級的扣分因素。
　　從上市銀行披露的三季報信息來看，不良貸款余額環(huán)比增長4.1%,與二季度4.0%基本持平;不良率環(huán)比上升至0.87%，而小微貸款和個人經(jīng)營性貸款的新增不良率明顯高于其他貸款種類。
　　如果銀行只解決小微企業(yè)融資難，不良貸款余額及不良貸款率勢必上升。如何才能既解決小微企業(yè)融資難，又能有效降低小微貸款不良率？各大商業(yè)銀行都在試圖找尋答案。
　　中信銀行(601998,股吧)通過調(diào)整金融板塊，將小微金融調(diào)整為零售板塊，并推出了組合產(chǎn)品和服務(wù)措施，使得中信小微金融業(yè)呈現(xiàn)快速發(fā)展勢頭；民生銀行(600016,股吧)依據(jù)“大數(shù)定律”和“收益覆蓋風(fēng)險”的原則，控制小微企業(yè)貸款風(fēng)險；華夏銀行(600015,股吧)則依靠平臺貸款發(fā)展小微貸款。
　　如果銀行能從困擾企業(yè)具體困境著手，則既能提高企業(yè)盈利水平，又能降低銀行小微不良率。為此，光大銀行(601818,股吧)選擇向小微企業(yè)普及財稅等政策入手，提高其稅務(wù)等方面問題，將投資、融資和結(jié)算產(chǎn)品有機(jī)結(jié)合起來，以便銀行為目標(biāo)客戶提供一攬子金融服務(wù)。
　　“小微企業(yè)的困境源自兩方面，融資難和稅費(fèi)高。如今稅費(fèi)高甚至已取代融資難成為困擾中小企業(yè)的頭號難題，危及小微企業(yè)生存。”北京國家會計學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅向經(jīng)濟(jì)觀察報表示。
　　“減稅被認(rèn)為是小微企業(yè)最有利的舉措，65.5%的小微企業(yè)主認(rèn)為減少稅費(fèi)對企業(yè)發(fā)展最有利。”一份由國務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所副所長巴曙松擔(dān)任項目首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家的小微企業(yè)融資發(fā)展報告稱。
　　2013年8月1日，交通運(yùn)輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、郵電通訊業(yè)等行業(yè)正式在全國范圍內(nèi)試點(diǎn)“營改增”，試點(diǎn)行業(yè)的稅負(fù)將減少約470億—700億元，參與試點(diǎn)的企業(yè)將擺脫因繳納營業(yè)稅和增值稅而帶來的重復(fù)征稅困擾。
　　稅制改革亦帶來稅務(wù)管理方式的變革，稅務(wù)部門的稅收征管方式與納稅人的稅務(wù)管理方式均發(fā)生了根本性的變化，如何應(yīng)對新的稅收征繳環(huán)境，一方面提高稅務(wù)部門的稅收征管效率，提高稅法遵從度，保障國家的財政收入。另一方面轉(zhuǎn)變納稅人的稅務(wù)管理理念，做好稅收安排，用足用好國家出臺的各項結(jié)構(gòu)性減稅政策，成為擺在稅務(wù)部門及廣大納稅人面前的新課題。
　　“作為企業(yè)家不了解稅務(wù)、不了解財政政策很難把企業(yè)做好。”11月15日，中國光大銀行零售業(yè)務(wù)部總經(jīng)理陳昌宏在光大銀行財智大講堂上，向數(shù)百位中小微企業(yè)主說道，“2013年光大零售新增貸款全部用于小微貸款，截至2013年上半年，光大銀行小型及小微貸款余額超過3000億元，累計為超過75萬戶的小微客戶提供各項綜合服務(wù)。”
　　北京國家會計學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所及中國光大銀行“金陽光俱樂部”，于今年4月共同做《我國中小微企業(yè)財稅政策支持研究》課題研究，旨在通過分析調(diào)研當(dāng)下國內(nèi)中小微企業(yè)的稅務(wù)現(xiàn)狀，提出解決中小微企業(yè)普遍存在的稅務(wù)問題，為促進(jìn)我國中小微企業(yè)發(fā)展、解決中小微企業(yè)財務(wù)管理問題，為國家相關(guān)稅收政策部門提供政策建議。
　　在本次大講堂現(xiàn)場，李旭紅公布了中國光大銀行與國家會計學(xué)院聯(lián)合研究的課題《我國中小微企業(yè)財稅政策支持研究》的階段性成果。經(jīng)過課題組走訪全國20多家光大銀行分行，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)覺得稅收對企業(yè)的影響非常重要，但同時卻不知道如何改進(jìn)稅務(wù)管理工作。
　　“企業(yè)該交的稅不能少繳，不該交的稅務(wù)不能多繳，稅務(wù)要和企業(yè)其他的財務(wù)元素、管理元素融合，最終實現(xiàn)企業(yè)價值*5化。”李旭紅最后稱。

 
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