中國(guó)2014年前三季度稅收收入總體分析

　　下面，高頓網(wǎng)校小編在11月10日*7發(fā)布的財(cái)稅資訊是——中國(guó)2014年前三季度稅收收入總體分析
　　【摘要】受“去產(chǎn)能”和“去杠桿”疊加因素影響，目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)正處在向新常態(tài)轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵時(shí)期，經(jīng)濟(jì)增速下行壓力增加。

　　經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是稅收增長(zhǎng)的基礎(chǔ)，稅收增長(zhǎng)是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的“晴雨表”。受“去產(chǎn)能”和“去杠桿”疊加因素影響，目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)正處在向新常態(tài)轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵時(shí)期，經(jīng)濟(jì)增速下行壓力增加。今年前三季度，稅收增速逐季回落，稅收收入增長(zhǎng)逐步向新常態(tài)轉(zhuǎn)變。

　　(一)1-9月稅收收入增長(zhǎng)的主要特點(diǎn)

　　一是稅收總收入增速回落。1-9月全國(guó)稅收總收入完成90695.17億元，同比增長(zhǎng)7.4%，比上年同期增速回落1.6個(gè)百分點(diǎn)，完成預(yù)算數(shù)75.5%。分季度看，稅收收入呈逐季回落的態(tài)勢(shì)。三季度增速比一、二季度增速分別回落5.11和1.9個(gè)百分點(diǎn)。

　　二是分地區(qū)看稅收增速“東高西低”。東、中、西地區(qū)稅收收入分別增長(zhǎng)8.3%、6.7%和6.2%。部分資源類產(chǎn)業(yè)集中地區(qū)稅收收入形勢(shì)惡化。山西、內(nèi)蒙古、遼寧和黑龍江省稅收收入分別下降9.6%、9.3%、3.2%和3.1%。分級(jí)次看，地方稅收收入增速高于中央稅收，中央、地方稅收收入同比增速分別為6.1%和9.7%。

　　三是分行業(yè)看“三產(chǎn)”稅收增速繼續(xù)高于“二產(chǎn)”。第二、三產(chǎn)業(yè)稅收增速分別為5.1%和9.9%。三產(chǎn)稅收在全部稅收的比重也超過二產(chǎn)8.7個(gè)百分點(diǎn)，達(dá)到54.3%。一產(chǎn)的稅收比重很小，僅為0.2%，但前三季度增速達(dá)到34%，增速很快。

　　四是分稅種看，進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收恢復(fù)性增長(zhǎng)，房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收增速普遍回落。

　　進(jìn)口貨物增值稅消費(fèi)稅和關(guān)稅同比分別增長(zhǎng)6.9%和13.3%，比上年同期增速分別加快17.3和24.1個(gè)百分點(diǎn)。

　　房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收收入增速回落，房地產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅和契稅增速比上年同期分別回落33.6和30.2個(gè)百分點(diǎn)。

　　主體稅種中，個(gè)人所得稅、國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅增速略有加快，國(guó)內(nèi)增值稅、企業(yè)所得稅和營(yíng)業(yè)稅增速分別回落0.7、6.2和9.5個(gè)百分點(diǎn)。

　　(二)前三季度稅收收入增速回落的原因分析

　　一是國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)動(dòng)能不足，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)紛紛回落。1-8月規(guī)模以上工業(yè)增加值、工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)總額、固定資產(chǎn)投資額以及社會(huì)消費(fèi)品零售總額同比分別增長(zhǎng)8.5%、10%、16.5%和12.1%，比上年同期增速回落1、2.8、3.8、0.7個(gè)百分點(diǎn)。二是物價(jià)水平總體較低，PPI持續(xù)負(fù)增長(zhǎng)超過30個(gè)月。1-8月全國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)和商品零售價(jià)格指數(shù)分別同比增長(zhǎng)2.2%和1.2%，比上年同期回落0.3和0.1個(gè)百分點(diǎn)。工業(yè)生產(chǎn)者出廠價(jià)格(PPI)、工業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)價(jià)格同比分別下降1.6%和1.8%。三是房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)整。1-8月商品房銷售額同比下降8.9%，比上年同期增速回落43.3個(gè)百分點(diǎn)。四是政策性減收影響。今年前三季度新出臺(tái)的增加“營(yíng)改增”試點(diǎn)行業(yè)、擴(kuò)大小微企業(yè)稅收優(yōu)惠力度、對(duì)企業(yè)年金和職業(yè)年金個(gè)人所得稅減稅等政策，比上年同期新增減稅約為400億元。

　　二、前三季度主要稅種收入增長(zhǎng)情況及原因分析

　　(一)國(guó)內(nèi)增值稅

　　1-9月，國(guó)內(nèi)增值稅實(shí)現(xiàn)收入22398.40億元，同比增長(zhǎng)7.5%，增速回落0.7個(gè)百分點(diǎn)。按照扣除營(yíng)改增收入的可比口徑，同比僅增長(zhǎng)2.4%。國(guó)內(nèi)增值稅占稅收總收入的比重為24.7%。

　　分行業(yè)看，在19個(gè)重點(diǎn)工業(yè)行業(yè)中，煤炭、鋼坯鋼材行業(yè)增值稅增速同比分別下降23.1%和12.6%。商業(yè)增值稅平穩(wěn)增長(zhǎng)，批發(fā)業(yè)、零售業(yè)同比分別增長(zhǎng)3.3%和2.5%。交通運(yùn)輸業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)增值稅收入增長(zhǎng)顯著，同比分別增長(zhǎng)173.9%和79.8%。

　　國(guó)內(nèi)增值稅增速回落，主要原因：一是2014年1-8月工業(yè)增加值同比增長(zhǎng)8.5%，增速回落1個(gè)百分點(diǎn)。分行業(yè)看，1-8月黑色金屬礦采選業(yè)增速回落6.5個(gè)百分點(diǎn)，煤炭開采和洗選業(yè)增速回落3.1個(gè)百分點(diǎn)。二是價(jià)格水平下降，拉低了增值稅的增速。1-8月PPI同比下降1.6%。三是政策性減收。如擴(kuò)大營(yíng)改增改革試點(diǎn)行業(yè)而增加的進(jìn)項(xiàng)抵扣;將增值稅6%和4%的征收率統(tǒng)一調(diào)整為3%等。

　　(二)國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅

　　1-9月，國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅實(shí)現(xiàn)收入6751.72億元，同比增長(zhǎng)6.3%，比上年同期增速加快2.5個(gè)百分點(diǎn)。國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅收入占稅收總收入的比重為7.4%。

　　分產(chǎn)品看，卷煙、汽車消費(fèi)稅增速較快，同比分別增長(zhǎng)10.8%、7.8%;酒、成品油消費(fèi)稅同比分別下降4.5%、0.8%。

　　國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅收入平穩(wěn)增長(zhǎng)的主要原因：一是煙草行業(yè)繼續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)。1-8月規(guī)模以上卷煙工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增長(zhǎng)7.7%。二是汽車行業(yè)保持良好的增長(zhǎng)勢(shì)頭。1-8月汽車產(chǎn)銷同比分別增長(zhǎng)8.61%和7.67%，其中，乘用車產(chǎn)銷同比分別增長(zhǎng)11.55%和10.70%。

　　(三)進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅

　　1-9月，進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅實(shí)現(xiàn)收入10667.76億元，同比增長(zhǎng)6.9%，比上年同期增速加快17.3個(gè)百分點(diǎn)。進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅收入占稅收總收入的比重為11.8%。

　　進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅較快增長(zhǎng)的主要原因是1-9月一般貿(mào)易進(jìn)口額(美元值)同比增長(zhǎng)2.4%。

　　(四)營(yíng)業(yè)稅

　　1-9月，營(yíng)業(yè)稅實(shí)現(xiàn)收入13071.82億元，同比增長(zhǎng)1.4%，比上年同期增速回落9.5個(gè)百分點(diǎn)，按照營(yíng)改增前的營(yíng)業(yè)稅可比口徑，同比增長(zhǎng)9.2%。營(yíng)業(yè)稅收入占稅收總收入的比重為14.4%。

　　分行業(yè)看,交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和電信業(yè)營(yíng)業(yè)稅收入大幅下降，同比分別下降82.7%、73.7%和25.7%。建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)增速回落，比上年同期增速分別回落7.2和33.6個(gè)百分點(diǎn)。金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅大幅上升，同比增長(zhǎng)18.9%，其中漲幅明顯的保險(xiǎn)行業(yè)和資本市場(chǎng)服務(wù)行業(yè)同比分別增長(zhǎng)44.6%和35.6%。

　　營(yíng)業(yè)稅增速回落的主要原因：一是受“營(yíng)改增”改革影響。鐵路運(yùn)輸業(yè)和郵政業(yè)自2014年1月1日起納入范圍，電信業(yè)自2014年6月1日起納入“營(yíng)改增”范圍。與上年同期相比，鐵路運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和電信業(yè)營(yíng)業(yè)稅收入大幅下降。二是受房地產(chǎn)市場(chǎng)持續(xù)調(diào)整的影響，建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅增速放緩。1-8月全國(guó)商品房銷售額同比下降8.9%。

　　(五)企業(yè)所得稅

　　1-9月，企業(yè)所得稅實(shí)現(xiàn)收入21011.1億元，同比增長(zhǎng)8.1%，比上年同期回落6.2個(gè)百分點(diǎn)。企業(yè)所得稅收入占稅收總收入的比重為23.2%。

　　分行業(yè)看，工業(yè)企業(yè)繳納所得稅同比增長(zhǎng)3.4%，比上年同期增速加快2.6個(gè)百分點(diǎn)。其中，汽車、建材企業(yè)所得稅增幅較大,同比分別增長(zhǎng)34.3%、22.9%;煤炭、原油企業(yè)所得稅降幅較大，同比分別下降48.2%和16.6%。其他行業(yè)中，電信行業(yè)企業(yè)所得稅降幅較大，同比下降18.2%;房地產(chǎn)行業(yè)增速明顯回落，同比增速下降21.3個(gè)百分點(diǎn)。

　　企業(yè)所得稅增速回落的主要原因：一是煤炭行業(yè)效益下滑明顯。因需求低迷，煤炭?jī)r(jià)格一路狂跌，環(huán)渤海5500大卡動(dòng)力煤價(jià)格已由年初610元/噸降到9月底的492元/噸。1-8月，煤炭開采與選洗業(yè)利潤(rùn)總額同比下降46.1%。二是原油企業(yè)所得稅降幅較大，主要是受部分石油企業(yè)2013年第三季度一次性入庫(kù)所得稅稅款較大影響，去年同期基數(shù)偏高。三是房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)量齊跌，進(jìn)一步擠壓企業(yè)利潤(rùn)。根據(jù)A股上市的124家房地產(chǎn)企業(yè)的年中報(bào)表統(tǒng)計(jì)顯示，2014年上半年房地產(chǎn)行業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)同比下降8%。

　　(六)個(gè)人所得稅

　　1-9月，個(gè)人所得稅實(shí)現(xiàn)收入5697.9億元，同比增長(zhǎng)12.4%,比上年同期增速上升了1.6個(gè)百分點(diǎn)。個(gè)人所得稅收入占稅收總收入的比重為6.3%。

　　分項(xiàng)目看,工資薪金所得稅、勞務(wù)報(bào)酬所得稅和利息股息紅利所得稅同比分別增長(zhǎng)18%、18.8%和5.2%。個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅同比分別下降10%和1.8%。

　　個(gè)人所得稅收入平穩(wěn)上升的主要原因:城鎮(zhèn)居民人均可支配收入提高，使得工資薪金及勞動(dòng)報(bào)酬所得稅增長(zhǎng)。2014年上半年全國(guó)居民人均可支配收入同比增長(zhǎng)10.8%。

　　(七)車輛購(gòu)置稅

　　1-9月，車輛購(gòu)置稅完成2146.05億元，同比增長(zhǎng)14%，比去年同期增速上升了0.2個(gè)百分點(diǎn)。車輛購(gòu)置稅收入占稅收總收入的比重為2.37%。

　　車輛購(gòu)置稅較快增長(zhǎng)的主要原因是1-8月社會(huì)消費(fèi)品零售總額的汽車類產(chǎn)品同比增長(zhǎng)9.5%。

　　(八)契稅

　　1-9月，契稅完成3063.4億元，同比上升6.6%，比去年同期增速回落了30.2個(gè)百分點(diǎn)。契稅收入占稅收總收入的比重為3.4%。

　　契稅收入增速回落的主要原因是1-8月商品房銷售額同比增速回落了43.3個(gè)百分點(diǎn)。
　　來源：財(cái)政部稅政司

 

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