“從去年開始，因?yàn)閲覝p半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，我這小店每年可以少交1.7萬多的稅錢。”老趙在北京市朝陽區(qū)經(jīng)營一家小型餐飲店，2015年2月，我國將企業(yè)所得稅減半征收的年應(yīng)繳納所得額上調(diào)至20萬元，老趙也拿到了國家的減稅“紅包”。
而作為天津市一家美發(fā)店老板的李雪，對“下調(diào)全國燃煤發(fā)電上網(wǎng)電價(jià)”的降費(fèi)舉措倍感欣喜。“如果按每月平均用電30萬千瓦時(shí)計(jì)算，我這個(gè)店每月電費(fèi)會節(jié)省將近10000元”，李雪對表示。
李克強(qiáng)總理曾深入闡釋：減稅降費(fèi)，特別是對小微企業(yè)實(shí)施精準(zhǔn)減稅，本身就是積極的財(cái)政政策，而且這也有利于調(diào)整收入分配結(jié)構(gòu)。去年12月21日閉幕的中央經(jīng)濟(jì)工作會議更是多次強(qiáng)調(diào)“減稅降費(fèi)”，同時(shí)，將以往會議提到的“結(jié)構(gòu)性減稅”直接改為“實(shí)行減稅政策”的表述方式，體現(xiàn)2016年工作中將把“減稅降費(fèi)”放在突出重要的位置。
事實(shí)上，在剛過去的一年中，“減稅降費(fèi)”作為推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、助力社會創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的重要杠桿，已經(jīng)開始幫助千百萬市場主體“輕裝上陣”。
助力“雙創(chuàng)”小微企業(yè)獲千億“紅包”
經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新作為經(jīng)濟(jì)增長新“引擎”，尤其需要通過增強(qiáng)定向調(diào)控、加大財(cái)稅政策支持力度。.從國家稅務(wù)總局獲悉，2015年支持“雙創(chuàng)”共減免稅3000億元以上，其中落實(shí)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶起征點(diǎn)政策及小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策減免稅近1000億元，落實(shí)高新技術(shù)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策減免稅1400多億元，落實(shí)促進(jìn)高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、殘疾人、隨軍家屬、軍轉(zhuǎn)干部、退役士兵等創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策減免稅180多億元。
喜人成績的背后，是一年來陸續(xù)出臺的各項(xiàng)優(yōu)惠政策的必然結(jié)果。為了推動“雙創(chuàng)”切實(shí)成為“穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)和惠民生”的重要抓手，財(cái)政稅政部門根據(jù)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的需要，持續(xù)加大政策創(chuàng)新和支持力度：
2015年1月1日起將小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅的范圍，由年應(yīng)納稅所得額10萬元以內(nèi)提高到20萬元以內(nèi)，同時(shí)繼續(xù)執(zhí)行小微企業(yè)增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)由月銷售額2萬元提高到3萬元的政策。2015年10月1日起，進(jìn)一步擴(kuò)大減半征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)范圍，由年應(yīng)納稅所得額20萬元以內(nèi)提高到30萬元，按照有關(guān)法規(guī)對小型微利企業(yè)的界定，這次調(diào)整實(shí)際上是把減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策擴(kuò)大到了所有的小微企業(yè)。同時(shí)，將增值稅和營業(yè)稅免稅優(yōu)惠的執(zhí)行期限延長至2017年底。
同時(shí)，對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策更加精準(zhǔn)。除了上述企業(yè)所得稅、增值稅、營業(yè)稅優(yōu)惠之外，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率自6％和4％也統(tǒng)一降低至3%；對農(nóng)戶小額貸款的營業(yè)稅免稅和企業(yè)所得稅減計(jì)收入政策的優(yōu)惠范圍，由5萬元提高到10萬元。
普遍性降費(fèi)更是惠及小微。財(cái)政部門陸續(xù)清理規(guī)范各種收費(fèi)的同時(shí)，在保留的收費(fèi)項(xiàng)目里面對小微企業(yè)予以定期減免，包括對小微企業(yè)免征組織機(jī)構(gòu)代碼證書費(fèi)等42項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)；對月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元的小微企業(yè)，免征教育費(fèi)附加等4項(xiàng)政府性基金等。
多措并舉為實(shí)體經(jīng)濟(jì)引入“活水”
去年6月，我國降低部分服裝、鞋靴、護(hù)膚品、紙尿褲等日用消費(fèi)品的進(jìn)口關(guān)稅稅率等；12月再次宣布調(diào)整國內(nèi)亟須的先進(jìn)設(shè)備、重要商品等的進(jìn)出口關(guān)稅，降低服裝、圍巾、太陽鏡等商品的進(jìn)口關(guān)稅。部分國際品牌在關(guān)稅降低的帶動下，引發(fā)了一系列“降價(jià)潮”，降稅[*{c}*]消費(fèi)回流產(chǎn)生了積極的效果。“消費(fèi)升級、境外消費(fèi)步入萬億元背景下，國家政策更加注重從供給入手，借助市場力量，促消費(fèi)回流。”商務(wù)部研究院消費(fèi)研究部副主任趙萍認(rèn)為。
同時(shí)，國務(wù)院常務(wù)會議提出，從2015年4月1日起，將已經(jīng)試點(diǎn)的個(gè)人以股權(quán)、不動產(chǎn)、技術(shù)發(fā)明成果等非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行投資的實(shí)際收益，由一次性納稅改為分期納稅的優(yōu)惠政策推廣到全國，以激發(fā)民間個(gè)人投資活力。這一遞延納稅優(yōu)惠政策在全國實(shí)施，可以有效減輕投資者負(fù)擔(dān)，進(jìn)一步激發(fā)市場熱情，為個(gè)人投資創(chuàng)業(yè)營造更好的政策環(huán)境。此外，以個(gè)人以股權(quán)、不動產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行投資，通過資產(chǎn)重組盤活存量資產(chǎn)，可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效。
同時(shí)，隨著“營改增”試點(diǎn)行業(yè)范圍的逐步擴(kuò)大，增值稅抵扣鏈條日趨完整，重復(fù)征稅問題得到進(jìn)一步緩解，試點(diǎn)戶數(shù)明顯增加，產(chǎn)業(yè)鏈減稅效果持續(xù)體現(xiàn)。國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，截至2015年6月底，全國納入營改增試點(diǎn)的納稅人共計(jì)509萬戶，上半年，營改增共減稅1102億元，從2012年實(shí)施改革以來，已累計(jì)減稅4848億元，促進(jìn)了服務(wù)業(yè)發(fā)展。
國務(wù)院常務(wù)會議還確定，將失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率由現(xiàn)行條例規(guī)定的3%統(tǒng)一降至2%，單位和個(gè)人繳費(fèi)具體比例由各地在充分考慮提高失業(yè)保險(xiǎn)待遇、促進(jìn)失業(yè)人員再就業(yè)、落實(shí)失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗補(bǔ)貼政策等因素的基礎(chǔ)上確定。初步測算，僅這一減費(fèi)措施每年將減輕企業(yè)和員工負(fù)擔(dān)400多億元。中央經(jīng)濟(jì)工作會議再次提出全面降低社會保險(xiǎn)費(fèi)，而且有針對性的提出精簡歸并“五險(xiǎn)一金”；還特別提到要“降低制造業(yè)增值稅稅率”，這無疑為制造業(yè)的轉(zhuǎn)型升級提供了動力。
著眼2016年，面對經(jīng)濟(jì)下行的壓力，中央經(jīng)濟(jì)工作會議在布局明年宏觀調(diào)控政策時(shí)明確提出，2016年積極的財(cái)政政策要加大力度，實(shí)行減稅政策，階段性提高財(cái)政赤字率。同樣，供給側(cè)改革的實(shí)踐突破也繞不開“減稅降費(fèi)”的有力執(zhí)行，要盤活中國經(jīng)濟(jì)這盤“大棋”，“減稅降費(fèi)”無疑將成為關(guān)鍵一步。
本文來源：人民財(cái)經(jīng)；作者：孫陽