要踐行五大發(fā)展理念 健全現(xiàn)代稅收制度

黨的十八屆五中全會(huì)提出了創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享五大發(fā)展理念，擘畫了未來五年我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的宏偉藍(lán)圖。稅務(wù)部門將主動(dòng)踐行五大發(fā)展理念，深入推進(jìn)稅收現(xiàn)代化建設(shè)，積極發(fā)揮稅收職能作用，奮力助推全面建成小康社會(huì)宏偉目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

根據(jù)黨的十八屆五中全會(huì)對(duì)“十三五”時(shí)期我國發(fā)展環(huán)境的分析，未來五年是稅務(wù)部門又一個(gè)可以大有作為的重要戰(zhàn)略機(jī)遇期?？傮w來看，主要有三大機(jī)遇。

一是改革帶來的機(jī)遇。我國全面深化改革更加蹄疾步穩(wěn)有序推進(jìn)，必將大大激發(fā)社會(huì)活力和創(chuàng)新動(dòng)力?！渡罨?cái)稅體制改革總體方案》和《深化國稅、地稅征管體制改革方案》的相繼推出與實(shí)施，不僅會(huì)推進(jìn)稅制和征管體制的進(jìn)一步完善，而且會(huì)帶來稅務(wù)組織體系和人力資源配置的優(yōu)化，還會(huì)使中央與地方、稅務(wù)部門與其他部門特別是與納稅人關(guān)系得到調(diào)整改善，其對(duì)稅收現(xiàn)代化產(chǎn)生的推動(dòng)作用將是革命性的、全方位的。

二是發(fā)展帶來的機(jī)遇。我國經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期向好的基本面沒有改變，特別是伴隨五大發(fā)展理念和“十個(gè)更加注重”要求的全面落實(shí)，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的不斷推進(jìn)，新的發(fā)展動(dòng)能將加快培育，傳統(tǒng)比較優(yōu)勢(shì)將改造提升，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)將不斷升級(jí)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量和效益會(huì)更優(yōu)，投資有效益、產(chǎn)品有市場(chǎng)、企業(yè)有利潤(rùn)、員工有收入，自然會(huì)有國家稅收的穩(wěn)定和可持續(xù)增長(zhǎng)。

三是開放帶來的機(jī)遇。我國正以越來越開放的姿態(tài)擁抱世界，大國外交的步伐越來越穩(wěn)健，我國稅收參與全球稅收治理乃至經(jīng)濟(jì)治理的天地更加廣闊。特別是隨著我國經(jīng)濟(jì)實(shí)力和國際影響力的大幅提升，中國稅務(wù)部門參與國際稅收治理的話語權(quán)更強(qiáng)，將迎來提升我國大國稅務(wù)影響力的*4時(shí)期。

當(dāng)然，“十三五”時(shí)期稅務(wù)部門也面臨著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。一是從組織稅收收入看，我國經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)正在從高速轉(zhuǎn)向中高速，由于目前的稅制結(jié)構(gòu)以間接稅為主，在經(jīng)濟(jì)減速時(shí)稅收減速會(huì)更快一些，完成收入任務(wù)的艱巨性和復(fù)雜性明顯增加。二是從稅收改革看，無論是稅制改革還是征管體制改革要取得決定性成果，時(shí)間緊任務(wù)重，既復(fù)雜又敏感，要按時(shí)高質(zhì)完成十分繁重的改革任務(wù)，使好的頂層設(shè)計(jì)在基層得到有效承接和落實(shí)，使納稅人和社會(huì)各界的獲得感得到明顯增強(qiáng)，工作難度十分明顯。三是從征管服務(wù)看，在“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下，新經(jīng)濟(jì)業(yè)態(tài)對(duì)稅收征管提出極大挑戰(zhàn)；隨著直接稅改革的逐步推進(jìn)，自然人納稅的征管服務(wù)難度也會(huì)大大增加。四是從隊(duì)伍建設(shè)看，稅務(wù)系統(tǒng)干部結(jié)構(gòu)不優(yōu)、高端人才不足等難題較多，建設(shè)一支規(guī)范、文明、現(xiàn)代的稅收行政執(zhí)法隊(duì)伍挑戰(zhàn)較大。

綜合分析，未來五年我國稅收現(xiàn)代化面臨的機(jī)遇大于挑戰(zhàn)。“十三五”時(shí)期的前兩年，是稅務(wù)部門爬坡過坎期，只要堅(jiān)定信心，攻堅(jiān)克難，勇往直前，后三年稅收工作就將在更高的站位上實(shí)現(xiàn)全面轉(zhuǎn)型升級(jí)，完成稅收現(xiàn)代化的目標(biāo)。

貫徹落實(shí)五大發(fā)展理念和《深化國稅、地稅征管體制改革方案》精神，需要進(jìn)一步豐富和完善稅收現(xiàn)代化的內(nèi)涵和外延。

豐富稅收現(xiàn)代化的具體內(nèi)涵。根據(jù)新形勢(shì)、新要求，結(jié)合近年來實(shí)踐創(chuàng)新的*7成果，對(duì)稅收現(xiàn)代化“六大體系”加以豐富完善，使之更有時(shí)代性、更富創(chuàng)造性、更具[*{c}*]性。

一是在建立完備規(guī)范的稅法體系上，稅收法定原則得到落實(shí)，稅收法律級(jí)次高、效力強(qiáng)，規(guī)范確定、公開透明，執(zhí)法統(tǒng)一、利于遵從，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督有力有效，稅收法律救濟(jì)及時(shí)可靠。

二是在建立成熟定型的稅制體系上，立足我國國情，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，積極借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，建立現(xiàn)代稅收制度，構(gòu)建綠色稅收，使稅收職能作用得到全面發(fā)揮。

三是在建立優(yōu)質(zhì)便捷的服務(wù)體系上，樹立以納稅人為中心的理念，推行稅收規(guī)范化建設(shè)，推進(jìn)辦稅便利化改革，建立服務(wù)合作常態(tài)化機(jī)制，完善誠信納稅體系，有效滿足納稅人合理需求，顯著減輕辦稅負(fù)擔(dān)，充分保護(hù)納稅人合法權(quán)益，納稅人稅法遵從度和滿意度居于國際先進(jìn)行列。

四是在建立科學(xué)嚴(yán)密的征管體系上，建成與稅制改革相促進(jìn)、與稅源狀況相適應(yīng)、與科技創(chuàng)新相協(xié)同、與有關(guān)部門相配合，以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以分類分級(jí)管理為基礎(chǔ)的現(xiàn)代稅收征管體制，建立自然人稅收管理體系，加快稅收征管的科學(xué)化、信息化、國際化進(jìn)程，擁有強(qiáng)大的信息管稅能力和稅收司法保障能力，精準(zhǔn)實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，嚴(yán)厲打擊和有效震懾涉稅違法行為，稅收流失率不斷降低，稅收征收率達(dá)到成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家平均水平。

五是在建立穩(wěn)固強(qiáng)大的信息體系上，全面完成金稅三期工程建設(shè)，以“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”為依托超前謀劃和布局“后三期”信息化建設(shè)，建成覆蓋所有稅種及稅收工作各環(huán)節(jié)、擁有自主可控核心技術(shù)、運(yùn)行安全穩(wěn)定、國際先進(jìn)的稅收信息系統(tǒng)，全面推行電子發(fā)票，建成電子稅務(wù)局。

六是在建立高效清廉的組織體系上，與稅制改革、征管變革、服務(wù)優(yōu)化要求相適應(yīng)，完善稅務(wù)組織體系，合理配置資源，堅(jiān)持嚴(yán)管善待，推進(jìn)績(jī)效管理、“數(shù)字人事”、內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，落實(shí)“兩個(gè)責(zé)任”，逐步實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)設(shè)置扁平化、職能配置科學(xué)化、運(yùn)行管理高效化。

提升稅收現(xiàn)代化的定位外延。在社會(huì)層面上，按照中央反復(fù)強(qiáng)調(diào)“改革要讓群眾有更多獲得感”和《深化國稅、地稅征管體制改革方案》的要求，積極回應(yīng)社會(huì)和納稅人關(guān)切，著力推進(jìn)稅務(wù)行業(yè)成為形象良好、擁有更高社會(huì)美譽(yù)度的行業(yè)，增強(qiáng)納稅人獲得感、滿意度、遵從度，以實(shí)實(shí)在在的工作贏得社會(huì)各界點(diǎn)贊。在國家層面上，按照《深化國稅、地稅征管體制改革方案》提出的“進(jìn)一步增強(qiáng)稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用”的要求，推進(jìn)稅務(wù)部門成為國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化建設(shè)的主力軍之一，在更高站位更寬視野上發(fā)揮稅收職能作用。在國際層面上，按照加強(qiáng)全球稅收合作、加強(qiáng)全球稅收治理的要求，推進(jìn)我國成為在國際稅收舞臺(tái)上發(fā)揮強(qiáng)大影響力的重要成員，更好地發(fā)揮在全球稅收治理中的[*{c}*]作用，取得與我國大國地位相稱的稅收話語權(quán)和影響力，更好地服務(wù)開放發(fā)展。

要牢記為國聚財(cái)、為民收稅的神圣使命，以更加主動(dòng)的姿態(tài)、更加有為的擔(dān)當(dāng)，加快推進(jìn)稅收現(xiàn)代化，使實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的過程成為踐行五大發(fā)展理念的過程，服從服務(wù)于推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的過程。

依法組織稅收收入。進(jìn)一步深化對(duì)稅收與經(jīng)濟(jì)關(guān)系的認(rèn)識(shí)，加快建立健全經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下的稅收穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制，進(jìn)一步發(fā)揮稅收籌集財(cái)政收入的職能。推進(jìn)堵塞漏洞增收、科技管理增收、打擊違法增收制度化，完善加強(qiáng)稅收征管防范稅收流失風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制，提高稅收征收率，鞏固稅收存量；推動(dòng)正稅清費(fèi)，健全地方稅費(fèi)收入體系，支持新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新商業(yè)模式發(fā)展，創(chuàng)造新的稅收增長(zhǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大稅收增量；嚴(yán)格落實(shí)依法征稅的組織收入原則，完善新型稅收收入管理體系，牢牢把握組織稅收收入的主動(dòng)權(quán)，提高稅收質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)稅收收入量增質(zhì)優(yōu)，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供財(cái)力保障。

積極深化稅制改革。按照黨的十八屆五中全會(huì)提出的“建立稅種科學(xué)、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、法律健全、規(guī)范公平、征管高效的稅收制度”要求，全面完成營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，調(diào)整消費(fèi)稅征收范圍、環(huán)節(jié)、稅率，全面推開資源稅從價(jià)計(jì)征改革，建立環(huán)境保護(hù)稅制度，使稅種配置更加科學(xué)。逐步提高直接稅比重，形成直接稅與間接稅搭配合理的稅制結(jié)構(gòu)，更好發(fā)揮稅收調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配的作用。要加快落實(shí)稅收法定原則，新開征稅種要立法先行，逐步把主要稅種由行政法規(guī)上升為法律，全面提升稅收法律級(jí)次。要規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法，推行稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力清單、責(zé)任清單制度，加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法督察，營(yíng)造規(guī)范公平的稅收環(huán)境。

完善稅收政策體系。加快建立與五大發(fā)展理念和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革相適應(yīng)，扶持有力、導(dǎo)向明晰、穩(wěn)定規(guī)范的稅收政策體系，進(jìn)一步增強(qiáng)稅收調(diào)控經(jīng)濟(jì)的效能。在促進(jìn)創(chuàng)新發(fā)展方面，構(gòu)建稅收支持創(chuàng)新體系，加大對(duì)大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新的稅收支持力度；完善支持新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。在促進(jìn)協(xié)調(diào)發(fā)展方面，繼續(xù)完善和落實(shí)支持區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的稅收政策；實(shí)行支持文化體制改革等稅收政策。在促進(jìn)綠色發(fā)展方面，積極構(gòu)建覆蓋資源開采、資源消耗、資源性產(chǎn)品進(jìn)出口、資源使用后污染排放等環(huán)節(jié)的綠色稅收體系。在促進(jìn)開放發(fā)展方面，以推動(dòng)實(shí)施“一帶一路”戰(zhàn)略、支持國際產(chǎn)能和裝備制造合作為重點(diǎn)，加快國與國之間稅收協(xié)定談簽和修訂進(jìn)程，完善我國企業(yè)境外投資的稅收政策。在促進(jìn)共享發(fā)展方面，繼續(xù)實(shí)施促進(jìn)社會(huì)保障體系建設(shè)、醫(yī)療衛(wèi)生等事業(yè)發(fā)展的稅收政策；完善鼓勵(lì)回饋社會(huì)、扶貧濟(jì)困的稅收政策；加快研究推進(jìn)綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制改革，更好發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配作用。

建立現(xiàn)代征管體制。稅收法律制度是國家治理體系的重要組成部分，稅收征管工作效能是國家治理能力的重要體現(xiàn)形式。如果沒有高效的稅收征管，再好的稅制也發(fā)揮不了作用。要著力解決現(xiàn)行征管體制中存在的突出和深層次問題，推進(jìn)稅收征管體制和征管能力現(xiàn)代化。在管理理念上突出“三合”，即服務(wù)深度融合、執(zhí)法適度整合、信息高度聚合，更好地發(fā)揮國稅、地稅各自優(yōu)勢(shì)；在管理方式上實(shí)現(xiàn)“三轉(zhuǎn)”，即實(shí)現(xiàn)稅收管理由主要依靠事前審批向加強(qiáng)事中事后管理轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)由無差別管理向分類分級(jí)管理轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)由對(duì)所有納稅人都實(shí)行屬地管理向提升大企業(yè)稅收管理層級(jí)轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步提高稅收征管的針對(duì)性、有效性；在技術(shù)手段上注重“三新”，即完成金稅三期工程等信息系統(tǒng)建設(shè)新要求，實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃新任務(wù)，全面推行增值稅電子發(fā)票管理新系統(tǒng)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)增值應(yīng)用，發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)，深刻反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)管理和宏觀決策。

提升稅收服務(wù)效能。按照推進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)的要求，加快推進(jìn)服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān)建設(shè)，*5限度便利納稅人、*5限度規(guī)范稅務(wù)人。要推行稅收規(guī)范化建設(shè)，深化國稅、地稅合作，在全國范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)服務(wù)一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)、征管一個(gè)流程、執(zhí)法一把尺子。推進(jìn)辦稅便利化改革，加快推行網(wǎng)上審批、辦稅無紙化、免填單等，切實(shí)解決納稅人辦稅中的“痛點(diǎn)”“堵點(diǎn)”“難點(diǎn)”問題，讓納稅人少跑腿、少費(fèi)時(shí)、少花費(fèi)。建立納稅人與第三方對(duì)納稅服務(wù)質(zhì)量定期評(píng)價(jià)反饋制度，持續(xù)改進(jìn)和提升納稅服務(wù)工作質(zhì)量。加快建立促進(jìn)誠信納稅機(jī)制，為納稅信用好的納稅人提供更多便利，對(duì)稅收違法“黑名單”納稅人實(shí)施聯(lián)合懲戒，深化納稅信用信息的共享共用，充分發(fā)揮納稅信用在社會(huì)信用體系中的基礎(chǔ)性作用。

本文來源：求是；作者：王軍