現金的管理方法和技巧一覽

現金支出管理的癥結所在是現金支出的時間。從企業(yè)角度而言，與現金收入管理相反，盡可能地延緩現金的支出時間是控制企業(yè)現金持有量最簡便的方法。當然，這種延緩必須是合理合法的，且是不影響企業(yè)信譽的，否則，企業(yè)延期支付所帶來的效益必將遠小于為此而遭受的損失。通常企業(yè)延期支付賬款的方法主要有：

（一）推遲支付應付賬款法

一般情況下，供應商在向企業(yè)收取賬款時，都會給企業(yè)預留一定的信用期限，企業(yè)可以在不影響信譽的前提下，盡量推遲支付的時間。

（二）匯票付款法

這種方法是在支付賬款時，可以采用匯票付款的盡量使用匯票，而不采用支票或銀行本票，更不是直接支付現鈔。因為，在使用匯票時，只要不是“見票即付”的付款方式，在受票人將匯票送達銀行后，銀行還要將匯票送交付款人承兌，并由付款人將一筆相當于匯票金額的資金存入銀行，銀行才會付款給受票人，這樣就有可能合法地延期付款。而在使用支票或銀行本票時，只要受票人將支票存入銀行，付款人就必須無條件付款。

（三）合理利用“浮游量”

現金的浮游量是指企業(yè)現金賬戶上現金金額與銀行賬戶上所示的存款額之間的差額。有時，企業(yè)賬戶上的現金余額已為零或負數，而銀行賬上的該企業(yè)的現金余額還有很多。這是因為有些企業(yè)已開出的付款票據，銀行尚未付款出賬，而形成的未達賬項，對于這部分現金的浮游量，企業(yè)可以根據歷年的資料，進行合理地分析預測，有效地加以利用。要點是預測的現金浮游量必須充分接近實際值，否則容易開出空頭支票。

（四）分期付款法

對企業(yè)而言，無論是誰都不能保證每一筆業(yè)務都能做到按時足額付款，這是常理。因此，如果企業(yè)與客戶是一種長期往來關系，彼此間已經建立了一定的信用，那么在出現現金周轉困難時，適當地采取"分期付款"的方法，客戶是完全可以理解的。但拒絕支付又不加以說明，或每一筆業(yè)務無論金額大小都采用“分期付款法”則對客戶的尊重和信用度就會大打折扣。為此，可采用大額分期付款，小額按時足額支付的方法，另外，對于采用分期付款方法時，一定要妥善擬訂分期付款計劃，并將計劃告之客戶，且必須確保按計劃履行付款義務，這樣就不會失信于客戶。

（五）改進工資支付方式法

企業(yè)每月在發(fā)放職工工資時，都需要大筆的現金，而這大筆的現金如果在同一時間提取，則在企業(yè)現金周轉困難時會陷入危機。解決此危機的方法就是*5限度地避免這部分現金在同一時間提取。為此?？稍阢y行單獨開設一個專供支付職工工資的賬戶，然后預先估計出開出支付工資支票到銀行兌現的具體時間與大致金額。舉例說明如下：

某企業(yè)在每月10日發(fā)放工資，而根據多年經驗判斷，工資發(fā)放不可能在10日一天結束，通常10日、11日、12日，12日以后各期的兌現率分別為30%、25%、20%，25%，這樣，企業(yè)就不必在10日足額開出支付工資支票的金額，而開出月工資的30%即可，這樣節(jié)余下的現金則可用于其他支出。

（六）外包加工節(jié)現法

對于生產型企業(yè)，特別是工序繁多的生產型企業(yè)，可采取部分工序外包加工的方法，有效地節(jié)減企業(yè)現金。舉例說明如下：某生產型企業(yè)其元器件、零部件的采購必將需要采購成本，加工則需要支付員工的工資費、保險費、生產線的維護、升級等也同樣需要占用大量的流動資金，這樣，就可以采取外包加工的方法。外包后，只需要先付給外包單位部分定金就可以了。在支付外包單位的賬款時，還可以采用上述諸方法合理地延緩付款時間。

企業(yè)現金收入的主要途徑就是企業(yè)賬款的回收，而企業(yè)賬款的回收通常需要經過四個時點，既客戶開出付款票據、企業(yè)收到票據、票據交存銀行、企業(yè)收到現金。這樣，企業(yè)賬款的回收時間就由票據的郵寄時間、票據在企業(yè)停留時間、票據結算時間三個部分組成。票據在企業(yè)停留的時間可以由企業(yè)本身通過建立規(guī)章制度、獎懲激勵機制等方法來控制，但對于票據郵寄時間和票據結算時間僅靠企業(yè)自身的力量是遠遠不夠的，必須采取有效措施充分調動客戶和銀行的積極性，才能實現有效控制。對此，可采取以下方法：

（一）扣、折讓激勵法

企業(yè)與客戶之間共同尋求的都是經濟利益，從這點出發(fā)，在企業(yè)急需現金的情況下，可以通過一定的折扣、折讓來激勵客戶盡快結付賬款。方法可以是在雙方協商的前提下一次性給予客戶一定的折讓，也可以是根據不同的付款期限，給出不同的折扣。如：10天內付款，給予客戶3%的折扣，20天內給予2%的折扣，30天內給予1%的折扣等。使用這種方法的技巧在于企業(yè)本身必須根據現金的需求程度和取得該筆現金后所能發(fā)揮的經濟效益，以及為此而折扣、折讓形成的有關成本，進行精確地預測和分析，從而確定出一個令企業(yè)和客戶雙方都能滿意的折扣或折讓比率。

（二）郵政信箱法

郵政信箱法又稱鎖箱法，它起源于西方國家，是企業(yè)為了加速現金流轉而慣用的手法。具體做法是：企業(yè)在各主要城市租用專門的郵政信箱，并開設分行存款戶，授權當地銀行定期開箱，在取得客戶票據后立即予以結算，并通過電子匯兌等最快捷的匯兌方式將貨款及時撥回企業(yè)總部所在地銀行。這種方法，可以使客戶直接將票據郵寄給客戶所在地的郵箱，而不是身處異地的企業(yè)總部，它不僅縮短了票據的郵寄時間，還免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行等手續(xù)，從而有效地縮短賬款收取時間。但由于被授權開啟郵政信箱的當地銀行不可能免費提供服務，它不僅要求扣除相應的補償性余額，而且還要加收辦理額外服務的勞務費用。這樣，企業(yè)的現金成本必然增加很多。因此，是否采用郵政信箱法，必須視企業(yè)提前收取這筆資金后所能產生的經濟效益與預計為此增加的成本大小而定。收益大于成本的可以采用，反之則不必采用。而且即便決定采用此方法也不能過于盲目，必須根據企業(yè)以前年度的銷售情況進行分析，歸納統(tǒng)計出企業(yè)主要客戶網點，然后對各客戶網點逐一進行模擬測試，再根據模擬測試的結果和該網點客戶與企業(yè)業(yè)務往來的頻率，來確定設立特定用途的郵政信箱。另外，設立郵政信箱的使用期限也必須有效地加以控制。

（三）銀行業(yè)務集中法

這是一種通過建立多個收款中心來加速現金流轉的方法。其具體做法是：企業(yè)指定一個主要開戶行（通常是指定企業(yè)總部所在地的基本結算開戶行）為集中銀行，然后在收款額較為集中的各營業(yè)網點所在區(qū)域設立收款中心，客戶收到賬單后直接與當地收款中心聯系，辦理貨款結算，中心收到貨款后立即存入當地銀行，當地銀行在進行票據交換后，立即轉給企業(yè)總部所在地的集中銀行。

這種方法的優(yōu)點是可以縮短客戶郵寄票據所需時間和票據托收所需時間，也縮短了現金從客戶到企業(yè)的中間周轉時間；其缺點是同樣由于多處設立收款中心，相應增加了現金成本。這種方法在技巧上除了可以采用與郵政信箱法相同的方式外，還可以將各網點的收款中心業(yè)務直接委托給當地銀行辦理，這樣既減少了中間環(huán)節(jié)，又節(jié)省了人力、財力。

（四）大額款項專人處理法

這種方法是通過企業(yè)設立專人負責制度，將現金收取的職責明確落實到具體的職任人，在職任人的努力下，提高辦事效率，從而加速現金流轉速度。這種方法的優(yōu)點是便于管理，缺點是縮短的時間相對較少，且也會增加相應的現金成本。采用這種方法時，必須保持人員的相對穩(wěn)定，因為處理同樣類型的業(yè)務，有經驗的通常比沒有經驗的要方便、快捷。

（五）其他方法

除了上述方法外，現金收入的管理方法還有很多，如電子匯兌、企業(yè)內部往來多邊結算、減少不必要的銀行賬戶等，但這些方法相對比較單一，也就沒有什么技巧可言，故略。

企業(yè)在籌集資金和經營業(yè)務時會取得大量的現金，這些現金在用于資本投資或其他業(yè)務活動之前，通常會閑置一段時間。對于這些現金如果讓其一味地閑置就是一種損失、一種浪費。為此，可將其投入到流動性高、風險性低、交易期限短，且變現及時的投資上，以獲取更多的利益。如：金融債券投資、可轉讓大額存單、回購協議等，但股票、基金、期貨等投資雖然可行，因風險較大故不提倡。