在每月月初銀行會給存款人一份銀行對賬單，匯總該存款賬戶上個月的變動情況，銀行對賬單會列示月初賬戶余額、該期間銀行所收到的每筆存款與其他收入款、付款事賬戶余額以及月底賬戶余額。
企業(yè)就可以以此為依據(jù)，核對銀行日記賬的記錄是否正確，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
具體對賬過程，就是銀行日記賬與銀行對賬單上的每一筆發(fā)生額，是否能一一對應(yīng)，如果有對應(yīng)不起來的，看一下是否為未達(dá)賬項，如果不是未達(dá)賬項，則要看是不是有記賬錯誤了。
未達(dá)賬項包括：
1、企業(yè)已付，銀行未付;
2、企業(yè)已收，銀行未收;
3、銀行已收，企業(yè)未收;
4、銀行已付，企業(yè)未付。
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