會計每月必做的一件事情是編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。有的公司賬戶少，業(yè)務(wù)也少，花不了多少時間就能又快又好地完成；稍微大點(diǎn)的公司就不行了，每月的對賬單都是厚厚的一疊，來往收付款多如牛毛，也細(xì)如牛毛，每次都得專抽大量時間苦心費(fèi)力核對。
這還不算，隨著網(wǎng)銀系統(tǒng)的普及，很多公司的員工日常報銷，也都不再使用現(xiàn)金，而是直接銀行支付，哪怕是區(qū)區(qū)幾十元錢，也要銀行轉(zhuǎn)賬。
于是公司的銀行對賬單又加厚了，編調(diào)節(jié)表的工作量也隨之更上層樓。工作量也還只是小事，最可怕的是等額收付款。
比如一家公司，季末發(fā)現(xiàn)效益良好，老板要求財務(wù)部給每個銷售員的工資卡里劃5000元錢。如果沒有銀行代發(fā)，財務(wù)就得通過網(wǎng)銀一筆一筆去支付。
這家公司有30名銷售員，財務(wù)部也明明是劃出了30筆5000元，可次月對賬單一來，顯示支付了31筆5000元。顯然是財務(wù)部多付了一筆。那么這多付的一筆，是給誰的呢？
單憑財務(wù)部的個人記憶是不行的，必須拿出銀行證據(jù)來。這就得等這31筆付款的銀行回單全部到齊后，才能逐筆查找究竟哪筆是多付的。
以上只是簡例，實(shí)際業(yè)務(wù)中，比這更復(fù)雜更郁悶的情況更是常見，給會計們的日常工作，不時增加點(diǎn)變數(shù)。
有的財務(wù)軟件，開發(fā)了特色模塊，以實(shí)現(xiàn)自動編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，其原理，很是復(fù)雜，據(jù)說是同時采用幾種邏輯判斷，才能將銀行日記賬和銀行對賬單的數(shù)據(jù)對應(yīng)上，最終篩選出未達(dá)賬項，在它的自動核對過程中，還時不時需要人工手動干預(yù)，來解決疑難問題。因其過于繁瑣，有些會計很不愿意使用它，寧可手工逐筆核對。
財務(wù)軟件的功能之廣，是十幾年前不敢想象的。預(yù)算控制和自動計稅都被開發(fā)成軟件了，每張發(fā)票也都可以被貼上條碼以便系統(tǒng)識別，每位會計面前能有兩個大塊的顯示器供瀏覽，為什么自動編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表卻如此不順呢？
解決方案其實(shí)是相當(dāng)簡單易行的，關(guān)鍵因素，或者說突破口，在于銀行。
編調(diào)節(jié)表，其實(shí)就是將企業(yè)銀行賬和銀行對賬單彼此核對，從信息角度講，只要企業(yè)銀行賬和銀行對賬單提供的某筆款項信息，比如金額、收付時段、對方單位和賬號、付款緣由等彼此一致，則企業(yè)賬和對賬單的數(shù)據(jù)會清晰可靠地彼此核銷，直到剩下不可核銷的未達(dá)賬項。那么如今銀行對賬單提供的信息都有哪些呢？
日期，摘要，收付方向，金額，對方賬號，余額，積數(shù)?？此曝S富，但銀行對賬單的摘要一般都能簡約到令企業(yè)會計不知所云，同企業(yè)會計賬的憑證摘要無法相比。什么叫做“集中匯劃”，什么叫做“同城票據(jù)交換”？而對方公司名稱基本不出現(xiàn)，對方公司賬號也罕見填列。企業(yè)會計們拿到銀行發(fā)來的對賬單后，往往也只能根據(jù)金額和收付時段，再加上一個“猜”字，來完成調(diào)節(jié)表的編制工作。
銀行對賬單的這種信息不足，雖被廣大企業(yè)會計視為正常，卻真的是增加會計工作量的具體原因。工作繁瑣，準(zhǔn)確性欠佳，還只是日常小事，更有企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)為此付出更多代價。
曾有一家公司遭遇監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查，執(zhí)行審計任務(wù)的某事務(wù)所本著職業(yè)懷疑精神，在審查該公司付款情況時，不相信公司賬面記載，也不相信公司提供的支票存根，而從銀行對賬單又得不到什么有用的信息，于是他們執(zhí)行函證程序，向銀行發(fā)函詢問每筆付款的去向。需要函證的此類付款還挺多，而銀行，是要收費(fèi)的，結(jié)果是該公司為此支出了一筆不菲的費(fèi)用。
不知有沒有人設(shè)想過，倘若銀行能讓對賬單上的信息，豐富到足以讓人只看一眼，就知道款項的來龍去脈的話，接下來的事情會是怎樣？
接下來，會計們編余額調(diào)節(jié)表的時間就大大節(jié)省了。既然銀行對賬單和企業(yè)銀行賬一樣清晰明白，那么用鉛筆在紙上打鉤就變成輕松愉快的事情了，速度快了，失誤率也會顯著降低，也許背書的幾張票據(jù)還需要人為判斷，不過大多數(shù)收付款的辨認(rèn)工作都無須大傷腦筋了。
簡單工作總是能夠程序化，數(shù)據(jù)庫的各種功能，也就可以充分發(fā)揮，也許并不需要多復(fù)雜的軟件，余額調(diào)節(jié)表就可以很容易地自動編制成功。
財務(wù)軟件商一定不會放過這么好的機(jī)會。這是他們簡化軟件、提升效能、爭取更多市場的大好時機(jī)，很少有契機(jī)能讓他們以較少的改變贏得客戶的熱烈歡迎，并且，隨之而來的應(yīng)該是一些增長的利潤，也很令人神往。
那么銀行呢，銀行愿意為了企業(yè)的方便而做改變嗎？沒人能逼迫銀行心甘情愿做系統(tǒng)升級，除非給他們付錢，不過，我們不認(rèn)為這是銀行系統(tǒng)的巨大變動，因為銀行系統(tǒng)本身已經(jīng)收集了所有的數(shù)據(jù)，現(xiàn)在只是要求把它們顯示在對賬單上而已。
對于銀行而言這并不是壞事。企業(yè)收到的對賬單，其實(shí)就是銀行自己的明細(xì)賬，明細(xì)賬上的信息充裕了，銀行的管理、分析、監(jiān)督乃至于反洗錢，都能從中大大獲益。并且，由于銀行的服務(wù)水平提高了，向客戶，特別是真正需要此類服務(wù)的客戶，稍微收取點(diǎn)費(fèi)用，也是可以理解的。
更令人欣慰的現(xiàn)狀是，某些企業(yè)，在大量采用網(wǎng)銀付款，還早就建立了企業(yè)付款憑證和銀行支付系統(tǒng)之間的軟件接口，可以在企業(yè)的管理頁面一次提交成千上萬筆付款，無需出納親自到銀行窗口填寫任何單據(jù)。企業(yè)在提交付款信息時，其實(shí)是將付款憑證上的各種信息整理成銀行可接受的格式傳遞過去而已，而企業(yè)的付款憑證，必然是包含了付款人、收款人、金額、付款理由等系列標(biāo)志性信息，這些信息一般在規(guī)范化的憑證摘要里都能找到，只要銀行接收付款信息時，將這些摘要也一起接收過去并按既定規(guī)則建立索引，就能使銀行對賬單和企業(yè)賬一樣內(nèi)容豐富、便于閱讀核對了。
負(fù)責(zé)開發(fā)各種理財產(chǎn)品的銀行人士，如果敏感一些可以發(fā)現(xiàn)這里的商機(jī)，那就是：讓銀行為企業(yè)編制全套的余額調(diào)節(jié)表！
這項業(yè)務(wù)不知可以收費(fèi)多少，但市場需求顯然還是很廣泛的，凡是大點(diǎn)的企業(yè)，都會歡迎。想想看，每月初，銀行系統(tǒng)自動向企業(yè)會計發(fā)送一份銀行存款余額調(diào)節(jié)表，該是多么令人開心的事情！
而實(shí)現(xiàn)這一功能的程序并不復(fù)雜：銀行擁有所有收付款的數(shù)據(jù)，而企業(yè)賬面收付信息是早就傳遞到銀行的，兩套數(shù)據(jù)的索引是一致的，它們之間的比對，可以很容易地通過計算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行。
會計信息化的旗幟已經(jīng)飄揚(yáng)許久，而銀行，與企業(yè)會計信息真是來往多多，如能讓會計的信息系統(tǒng)與銀行的信息系統(tǒng)妥善對接，則，于彼于此，都是很不錯的事情。
相信在不久后的一天，銀行能為企業(yè)編制漂亮的余額調(diào)節(jié)表，在將來，也許還能編制現(xiàn)金流量表。
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