從比較各種結算方式的特點及局限性出發(fā),重視企業(yè)銀行結算活動與生產(chǎn)經(jīng)營活動內(nèi)在聯(lián)系的研究,注意財務政策的協(xié)調、配合,才能選擇出最適宜的銀行結算方式。
企業(yè)選擇銀行結算方式十分必要,意義重大。但是要做好這件事情,企業(yè)必須從多方面綜合考慮。
1.正確認識票據(jù)關系與基礎關系的區(qū)別與聯(lián)系,注意結算方式選擇與交易合同簽訂工作的協(xié)調與配合。
真實的交易關系和債權債務關系屬于票據(jù)立法上所講的基礎關系,主要由民法、合同法等法律進行規(guī)范和調整?;A關系往往是票據(jù)行為產(chǎn)生的原因,但它與票據(jù)關系的產(chǎn)生沒有直接的聯(lián)系,票據(jù)關系是基于票據(jù)行為而產(chǎn)生的。票據(jù)一經(jīng)出票、轉讓,基礎關系與票據(jù)關系就會相互分離。
基礎關系的無效、瑕疵不影響票據(jù)關系的有效性,除非持票人是不履行約定義務的與自己有直接債權債務的人,否則票據(jù)付款人不能行使票據(jù)抗辯權,拒絕付款。因此,我們在進行結算方式的選擇時,一定要重視交易合同的簽訂工作,注意與企業(yè)定價、現(xiàn)金折扣等財務政策的協(xié)調與配合,使票據(jù)關系建立在可靠的基礎關系之上,彌補或預防無法行使票據(jù)抗辯權帶來的缺憾,利用合同這種形式,防范未取得對價情形下的票據(jù)付款造成的損失,有效地保護自己的合法權益。
總之,選擇適宜的銀行結算方式是企業(yè)財務決策的一項重要內(nèi)容,必須引起企業(yè)的高度重視,在進行綜合分析、權衡利弊后,才能選擇出某個時點、某筆交易最適宜使用的銀行結算方式,為企業(yè)經(jīng)濟效益的提高發(fā)揮積極作用。
2.了解本企業(yè)購銷活動情況,特別是對供求信息、形勢要恰當把握。
在銷售活動中,如果本企業(yè)的產(chǎn)品在市場上屬緊俏商品,供不應求,可以采取匯兌、支票款到賬后發(fā)貨,信用卡、銀行本票、銀行匯票的辦法;如果本企業(yè)的產(chǎn)品屬供求大致平衡的商品,在購貨單位同意的情況下,除了采取上述辦法外,可以考慮采用銀行承兌匯票、國內(nèi)信用證、支票結算方式。
如果本企業(yè)的產(chǎn)品在市場上屬于供大于求的商品,在選取上述結算辦法、方式的同時,還可以考慮選取商業(yè)承兌匯票、托收承付、委托收款結算方式。在采購活動中,也應區(qū)分不同的情況,選擇相應的結算方式。
3.熟練掌握銀行結算規(guī)定,重視結算方式的比較研究。
我國現(xiàn)行的銀行結算規(guī)定主要有以下幾個方面:
a.由中國人民銀行制定的《支付結算辦法》、《支付結算會計核算手續(xù)》、《國內(nèi)信用證結算辦法》和《信用證會計核算手續(xù)》。
b.由國務院批準,人民銀行發(fā)布,1997年10月1日開始施行的《票據(jù)管理實施辦法》。
c.由全國人大通過,1996年1月1日開始實施的《中華人民共和國票據(jù)法》。
d.各級人民銀行發(fā)布的結算業(yè)務文件。
e.*6人民法院通過的《關于審理票據(jù)糾紛案件若干問題的規(guī)定》等司法解釋。
以上幾方面的銀行結算規(guī)定,內(nèi)容豐富,專業(yè)性強,我們只有在學習并熟練掌握的基礎上,才能進行結算方式的選擇,否則,選擇就無從談起。
各種結算方式各具特色,它們既有共性的方面,也有獨特的方面;既有相通的方面,又有互補的方面,企業(yè)必須重視這方面的比較研究工作。
從付款保證性角度進行比較選擇結算方式。如果銷售企業(yè)對購貨單位的信用情況不掌握,對及時、足額收回銷貨款缺乏信心,可以選取信用卡結算,匯兌、支票款到賬后發(fā)貨,銀行本票、銀行匯票、銀行承兌匯票。
國內(nèi)信用證結算方式;如果對購貨單位的信用情況有所了解,在以往的交易中無不良付款記錄,除了選取上述結算方式外,可以考慮采取支票結算方式。如果購貨單位信用程度比較高,在選取上述結算方式的同時,還可以考慮采用商業(yè)承兌匯票、托收承付、委托收款結算方式。
從防偽的角度出發(fā)進行選擇。如果擔心銀行承兌匯票被“克隆”,可以適當增加國內(nèi)信用證的使用;如果擔心出現(xiàn)偽造、變造的大額銀行本票,可以采取持支票到出票人開戶銀行進賬的方式。
比較付款期限,選擇結算方式。如果欲即期收款,可以選取信用卡、支票、銀行本票、銀行匯票結算方式。如果打算約期收款,可以選取銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、國內(nèi)信用證結算方式。
根據(jù)可否轉讓票據(jù)進行選擇。如果收款人欲再次背書轉讓票據(jù),可以考慮選取匯票、本票、支票結算,否則,選取國內(nèi)信用證、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付結算方式。
按照可否從銀行融通資金的要求進行選擇。如果持票人欲憑票從商業(yè)銀行取得貸款,可以選取銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、國內(nèi)信用證結算方式,否則,選取其它結算方式。
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