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額計算。
30、取得進料成品退換、進料料件退換、進料余料結(jié)轉(zhuǎn)的報關(guān)單時，在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中如何處理？
答：（1）進料成品退換：作為成品退運和復出口的報關(guān)單，應分別作為負數(shù)出口報關(guān)單和正數(shù)出口報關(guān)單申報。（2）進料料件退換：以負數(shù)進口報關(guān)單錄入申報沖減免稅進口料件。（3）余料結(jié)轉(zhuǎn)：轉(zhuǎn)出的料件可在手冊核銷申報時，作為應調(diào)減料件申報，轉(zhuǎn)入新合同的料件，可以作為正常的進口報關(guān)單錄入申報。
31、邊角料和廢紙箱繳進口增值稅的報關(guān)單要不要輸入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中？
答：邊角料和廢紙箱繳進口增值稅的報關(guān)單不能作為免稅進口報關(guān)單錄入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中。已錄入申報系統(tǒng)的應在合同核銷時于“進料加工手冊核銷錄入-應調(diào)減料件”模塊中錄入有關(guān)數(shù)據(jù)以作沖減。
32、貿(mào)易方式為"進料料件內(nèi)銷"的進口報關(guān)單在稅務上如何處理?
答：如果免稅進口料件之前已錄入出口退稅申報系統(tǒng)中，進料料件內(nèi)銷后海關(guān)補征稅的，應在當期申報時作沖減免稅進口料件處理。如果屬于企業(yè)直接征稅的進口報關(guān)單，則不能作為免稅進口料件申報。海關(guān)征收增值稅的完稅憑證可以申報抵扣。
33、現(xiàn)有一已核銷手冊的余料結(jié)轉(zhuǎn)出口報關(guān)單漏錄入到出口退稅申報系統(tǒng)中，需虛擬手冊按負數(shù)進口錄入，金額為=該負數(shù)金額X該手冊直接出口額÷該手冊所有出口額。那么該手冊直接出口額和該手冊所有出口額指的是什么？
答：該手冊所有出口額包括轉(zhuǎn)廠出口、直接出口；該手冊直接出口額僅指直接出口，不包括轉(zhuǎn)廠出口。
34、錄入進料加工手冊核銷數(shù)據(jù)時，“剩余邊角余料”價格是以“海關(guān)進口關(guān)稅”的完稅價格錄入，還是以“海關(guān)進口增值稅”的完稅價格錄入？
答：有征關(guān)稅的，應以“海關(guān)進口關(guān)稅”的完稅價格錄入；無征關(guān)稅的，以“海關(guān)進口增值稅”的完稅價格錄入。
35、在核銷手冊的當月，出口退稅申報系統(tǒng)的模擬免稅證明中的“進口料件組成計稅價格”是負數(shù)，請問這個負數(shù)是怎么來的。
答：核銷證明出具的是一個"調(diào)整金額"，它是根據(jù)“應參與計算金額”－“已參與計算金額”對比自動計算出來的一個調(diào)整數(shù)。
“已參與計算的進口金額”=平時該手冊申報錄入的進口報關(guān)單金額，“應參與計算的進口金額”=該手冊直接出口額*該手冊實際分配率。
“已參與計算的免抵抵減額”=平時該手冊申報錄入的進口報關(guān)單金額*該手冊登記時的退稅率，“應參與計算的免抵抵減額”=該手冊出口產(chǎn)品1的直接出口額*該手冊實際分配率*該出口產(chǎn)品1的退稅率+該手冊出口產(chǎn)品2的直接出口額*該手冊實際分配率*該出口產(chǎn)品2的退稅率+...。
“已參與計算的不免抵減額”=平時該手冊申報錄入的進口報關(guān)單金額*（該手冊登記時的征稅率-退稅率），“應參與計算的不免抵減額”=該手冊出口產(chǎn)品1的直接出口額*該手冊實際分配率*（該出口產(chǎn)品1的征稅率-退稅率1）+該手冊出口產(chǎn)品2的直接出口額*該手冊實際分配率*（該出口產(chǎn)品2的征稅率-退稅率2）+...。
36、我們公司以直接出口為主,但本月有一手冊是用于轉(zhuǎn)廠出口,且本月該手冊只有進口沒有出口，請問:（1）在本月做不可抵扣稅額抵減額時,用于轉(zhuǎn)廠出口的進口材料可否用作不可抵扣稅額抵減額?（2）不可抵扣稅額抵減額是根據(jù)每一商口編碼來計算還是根據(jù)整個月所有的免稅進口材料合計數(shù)來計算?
答：平時進口報關(guān)單錄入申報時是直接參與“兩個抵減額”計算，但在手冊核銷時，其轉(zhuǎn)廠出口耗用的進口料件已參與“兩個抵減額”計算的，會自動給予沖減出來。不可抵扣稅額抵減額平時是根據(jù)每條進口報關(guān)單金額*手冊登記時的征退稅率差計算的，手冊核銷時是按該手冊真實的直接出口額*該手冊實際分配率*（直接出口產(chǎn)品的征退稅率差）進行重新計算的，當兩者有差異時，手冊核銷計算的抵減額實質(zhì)上就是平時計算與真實計算兩者之間的差額（即調(diào)整額）。
37、申報免抵退稅時輸錯了報關(guān)單出口匯率，如何調(diào)整？
答：虛擬一負數(shù)（用原匯率）沖減，再虛擬一正數(shù)報關(guān)單（用正確匯率）調(diào)整申報。
38、出口報關(guān)單申報日期與黃單收齊日期不在同一月份,在錄入免抵退稅匯率時,是以黃單收齊當月的匯率為準嗎?
答：應按照出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）上顯示的出口日期所對應的月份進行匯率折算。
39、申報免抵退稅時，把轉(zhuǎn)廠出口的報關(guān)單錄入直接出口的報關(guān)單，該如何處理？
答：在直接出口中虛擬一負數(shù)報關(guān)單沖減原錯誤申報的數(shù)據(jù)，再在轉(zhuǎn)廠出口模塊中補申報錄入該轉(zhuǎn)廠出口報關(guān)單。
40、月份進口原材料因質(zhì)量退回香港,取得的出口報關(guān)單是否在申報系統(tǒng)中沖減進口,匯率是否按5月份計算？
答：以負數(shù)沖減進口料件，匯率按出口報關(guān)單上顯示的日期進行折算。
41、把成品復出口報關(guān)單當成進料成品退回，出口金額誤錄成負數(shù)，應如何調(diào)整？
答:虛擬一正數(shù)報關(guān)單抵消原申報數(shù)據(jù),再虛擬一正數(shù)報關(guān)單以作調(diào)整申報處理。
42、進料料件復出的是否需要開具出口商品統(tǒng)一發(fā)票?
答：進料料件復出的不需要開具出口商品統(tǒng)一發(fā)票。
43、免抵退預審時出現(xiàn)提示:退稅率與商品碼庫中的退稅率不符 ，該如何處理？
答：虛擬一負數(shù)出口報關(guān)單沖減原申報數(shù)據(jù)，再以正確的退稅率進行申報。
44、已申報海關(guān)登記手冊核銷,但現(xiàn)發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）剩余邊角料數(shù)據(jù)沒有錄入；（2）結(jié)轉(zhuǎn)至其它手冊料件的金額錄入的是美元，沒有折算成人民幣,因此合同實際分配率變得很低。請問該如何處理？
答:手冊已核銷，如有進口料件漏錄，可以在虛擬手冊中虛擬進口報關(guān)單補錄。虛擬手冊應使用原手冊直接出口產(chǎn)品的征退稅率，虛擬的進口報關(guān)單金額=漏錄的進口金額*（原手冊直接出口額/原手冊所有出口額）。
45、由進料對口的保稅材料(已錄入免抵退)后來改為做內(nèi)銷產(chǎn)品用途，在海關(guān)也補了進口增值稅，用于做內(nèi)銷產(chǎn)品的該部分材料是否要在免抵退沖減出來？
答：需要沖減已申報的進口料件。
46、進口報關(guān)單金額輸錯了，現(xiàn)要虛擬報關(guān)單進行調(diào)整，請問這虛擬報關(guān)單中的虛擬報關(guān)單號是按什么規(guī)律形成的？
答：可以企業(yè)的海關(guān)代碼后五位加0001、0002等流水號組成一個9位的報關(guān)單號再加001組成一個12位的報關(guān)單號進行申報錄入即可。注意：原已使用過的虛擬報關(guān)單號不能重復使用。
47、上月錄入進料加工手冊數(shù)據(jù)時漏錄入手冊號，本月如何處理？
答：本月虛擬錄入一負數(shù)報關(guān)單不錄手冊號以沖減原申報的數(shù)據(jù)，再虛擬一正數(shù)報關(guān)單錄入正確手冊號以補申報其金額。
48、錄錯新登記的進料加工手冊號碼，該如何處理？
答：如果還沒有以該錯誤手冊申報錄入進出口報關(guān)單的，可以以0金額直接核銷該手冊，再按正確手冊號重新登記。
49、抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格*出口退稅率，出口退稅率有15%、和13%，請問如何對應相應的出口退稅率？
答：平時的“免抵退稅額抵減額”是按免稅購進原材料價格*“手冊登記時的退稅率”計算出一個暫時金額，然后在手冊核銷時，系統(tǒng)會先計算出一個“實際分配率”，然后再按該手冊退稅率15%直接出口*實際分配率計算出退稅率15%直接出口對應的免稅購進原材料價格，然后再用此金額*該出口產(chǎn)品的退稅率15%就可以計算出其對應的免抵退稅額抵減額，如此類推，該手冊其他退稅率的直接出口也是按此方法計算其對應的免稅購進原材料價格和免抵退稅額抵減額。最后，以手冊核銷計算的金額為準，與平時已參與計算
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