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擠占利潤(rùn)的現(xiàn)象。
13、“壞帳損失”、“業(yè)務(wù)接待費(fèi)”等期間費(fèi)用有否按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支。
14、投資收益中屬于稅后利潤(rùn)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
15、有否將購(gòu)建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除。
16、有否將無(wú)形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出在稅前扣除。
17、有否將違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收的財(cái)物損失在稅前扣除。
18、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
19、有否將非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)以及各種贊助支出在稅前扣除。
20、災(zāi)害事故損失的賠償有否從實(shí)際損失中扣除后才在稅前列支。21、有否在稅前扣除與收入無(wú)關(guān)的支出。
第三部分 金融保險(xiǎn)業(yè)
營(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)自查部分
1、有否將貸款利息、保費(fèi)收入長(zhǎng)期掛在“應(yīng)付帳款”等科目，不按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入。
2、罰款、罰息、加息、郵電費(fèi)、帳單費(fèi)等有否全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅。
3、有否將對(duì)工業(yè)、流通等其他企業(yè)的放款利息收入記在“金融企業(yè)往來(lái)收入”，不按規(guī)定申報(bào)納稅。
4、代理發(fā)行國(guó)庫(kù)券的手續(xù)費(fèi)收入是否不按規(guī)定申報(bào)納稅，（金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定可直接入“公積金”、“公益金”科目）。
5、超過(guò)合同約定期限（含展期）半年內(nèi)的逾期貸款利息有否根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)入利息收入進(jìn)行申報(bào)納稅（從2000年1月1日起執(zhí)行）。
6、貸款利息壞帳部分是否有直接沖減利息收入。
7、按合同規(guī)定到期但未能收到的融資租賃收益有否根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)入租賃收益帳進(jìn)行申報(bào)納稅。
8、有否將一般貸款的利息收入作為轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)來(lái)處理。
9、單位或個(gè)人委托金融企業(yè)發(fā)放貸款，其利息收入應(yīng)計(jì)繳的營(yíng)業(yè)稅是否已由受托方代扣代繳。
10、有否將貸款利息、保費(fèi)等收入直接沖減成本或費(fèi)用。
11、在購(gòu)建固定資產(chǎn)（營(yíng)業(yè)用房或宿舍）的過(guò)程中有否出現(xiàn)一方出資，一方出地，按面積比例分配實(shí)物但不按規(guī)定申報(bào)納稅的現(xiàn)象。
12、保險(xiǎn)公司將儲(chǔ)金貸給其他單位或個(gè)人時(shí)，是否按其所收利息全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅，有否不按規(guī)定從中扣除部分利息轉(zhuǎn)作保費(fèi)收入。
13、有否將一般保費(fèi)收入作為一年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)來(lái)處理。
14、按合同規(guī)定到期應(yīng)收未收的保險(xiǎn)費(fèi)是否根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)入保費(fèi)收入進(jìn)行申報(bào)納稅。
15、保險(xiǎn)公司初保人向投保人收取的保費(fèi)是否全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅，有否不按規(guī)定從中扣除分保費(fèi)支出。
16、將應(yīng)收保費(fèi)全額記入保費(fèi)收入，再用紅字（或在成本）沖銷（列支）無(wú)賠償獎(jiǎng)勵(lì)方式出帳的是否按收入全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅，有否從中扣除少收保費(fèi)部分。
17、從事人壽業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司對(duì)營(yíng)銷員（非雇員）傭金收入有無(wú)按規(guī)定代扣代繳營(yíng)業(yè)稅。
18、證券交易手續(xù)費(fèi)是否全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅，有否不按規(guī)定從中扣除轉(zhuǎn)給證券交易所（或證券交易所坐扣）和返還給客戶手續(xù)費(fèi)。
19、證券部門從事證券回購(gòu)業(yè)務(wù)是否反映在金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)往來(lái)，有否按“金融商品轉(zhuǎn)讓”稅目計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅。
20、證券公司有否將自營(yíng)證券（或?qū)⒆杂匈Y金轉(zhuǎn)到個(gè)人帳戶上進(jìn)行證券投資）取得的買賣差價(jià)收入不入帳。21、證券公司有否以自有資金用于一級(jí)市場(chǎng)認(rèn)購(gòu)新股，然后將中簽新股在二級(jí)市場(chǎng)上出售取得的差價(jià)不入帳。
第四部分 郵電通信業(yè)
一、營(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)自查部分
1、有否將通信收入長(zhǎng)期掛在“應(yīng)付帳款”、“營(yíng)業(yè)款結(jié)算”等科目，不按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)通信業(yè)務(wù)收入。
2、“集郵商品”的銷售收入有否記入營(yíng)業(yè)收入。
3、郵政部門、集郵公司零售集郵商品有否混淆為批發(fā)（調(diào)撥），不按規(guī)定全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅。
4、分支機(jī)構(gòu)或下屬的營(yíng)業(yè)部門有否截留或隱瞞收入。
5、電話號(hào)碼的選號(hào)費(fèi)有否全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅。
6、銷售無(wú)線尋呼機(jī)、移動(dòng)電話，并為客戶提供電信勞務(wù)服務(wù)的電信單位有否按規(guī)定全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅。
7、收取的通信建設(shè)基金等價(jià)外費(fèi)用有否按規(guī)定全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅。
8、提供電信勞務(wù)的同時(shí)附帶銷售專用和通用電信物品（如電報(bào)紙、電話號(hào)碼薄等）的收入有否按規(guī)定全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅。
9、有否將業(yè)務(wù)收入直接沖減業(yè)務(wù)成本或費(fèi)用。
10、已完工的代辦工程有否將工程決算款結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入。
11、有否將附營(yíng)業(yè)務(wù)的高稅率項(xiàng)目混在低稅率項(xiàng)目申報(bào)納稅。
12、郵政部門代出版單位收訂、投遞和銷售各種報(bào)紙、雜志的業(yè)務(wù)有否錯(cuò)按增值稅進(jìn)行申報(bào)納稅。
13、郵政部門取得手續(xù)費(fèi)是否全部錯(cuò)按“服務(wù)業(yè)”稅目進(jìn)行中報(bào)納稅。
14、出租電報(bào)、電話。電路設(shè)備是否給按“服務(wù)業(yè)”稅目進(jìn)行申報(bào)納稅。
15、非電信部門直屬的信自臺(tái)，其向用戶提供電話信息服務(wù)取得的收入，是否錯(cuò)按“郵電通信業(yè)”稅目進(jìn)行申報(bào)納稅（應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目）。
二、企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分
l、有否將營(yíng)業(yè)收入長(zhǎng)期掛帳，不及時(shí)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。
2、有否將滯納金、罰款等收入留在帳外，不按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)。
3、有否將投資取得的收益留在帳外或直接作為職工福利列支，不按規(guī)定進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。
4、有否虛記或重記外購(gòu)材料業(yè)務(wù)，導(dǎo)致虛增材料數(shù)量和成本。
5、有否違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，將不屬于材料成本的費(fèi)用、支出或損失擠入材料成本，虛增材料成本。
6、有否將材料成本部分費(fèi)用提前擠入生產(chǎn)成本（如將采購(gòu)保管費(fèi)等直接列入“管理費(fèi)用”或“輔助生產(chǎn)”等）。
7、有否不按規(guī)定的方法正確核算發(fā)出材料的數(shù)量和成本。
8、是否按規(guī)定的核算程序和方法對(duì)工程成本與期問(wèn)費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配。
9、有否重復(fù)列支稅金。
10、有否出現(xiàn)稅金串戶，將個(gè)人所得稅等項(xiàng)目擠入稅前列支，擠占利潤(rùn)的現(xiàn)象。
11、工資費(fèi)用、救濟(jì)性捐贈(zèng)、壞帳損失、業(yè)務(wù)接待費(fèi)等有否按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支。
12、投資收益中屬于稅后利潤(rùn)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
13、有否將購(gòu)建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除。
14、有否將無(wú)形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出在稅前扣除。
15、有否將違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收的財(cái)物損失在稅前扣除。
16、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
17、有否將非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)以及各種贊助支出在稅前扣除。
18、災(zāi)害事故損失的賠償有否從實(shí)際損失中扣除后才在稅前列支。19、有否在稅前扣除與收入無(wú)關(guān)的支出。
第五部分 文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)和服務(wù)業(yè)
一、營(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)自查部分
（一）文化體育業(yè)
1、有否將屬于計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的收入掛在往來(lái)帳科目，如：茶藝園保證金、鋪位租賃管理費(fèi)、綠化樹木補(bǔ)償費(fèi)等不申報(bào)納稅。
2、門票收入與贈(zèng)票有否全額申報(bào)納稅。
3、收取合作企業(yè)固定利潤(rùn)分成收入有否申報(bào)納稅。
4、以租賃方式為外單位提供文化活動(dòng)、體育比賽場(chǎng)所取得的租賃收入是否按“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目申報(bào)納稅。（二）旅店業(yè)
1、營(yíng)業(yè)收入明細(xì)帳是否已將所有的經(jīng)營(yíng)收入完整登記入帳，要與營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表、收款憑證相核對(duì)。
2、將發(fā)票存根聯(lián)與營(yíng)業(yè)收入帳核對(duì)，有否將已開出發(fā)票，但未收到款的營(yíng)業(yè)收入不納入計(jì)稅營(yíng)業(yè)額，不申報(bào)納稅。如收取長(zhǎng)包房租金、包車租金。
3、“營(yíng)業(yè)收入”帳戶貸方有否以紅字沖減旅客住宿使用信用卡結(jié)算而支付給銀行的信用卡手續(xù)費(fèi)、介紹旅客住宿的費(fèi)用。
4、旅店附設(shè)的娛樂(lè)場(chǎng)所如：歌廳、舞廳、卡拉加歌舞廳、音樂(lè)茶座。臺(tái)球、保齡球場(chǎng)、游藝場(chǎng)等娛樂(lè)場(chǎng)所，向顧客收取門票、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、 酒、飲料和小食等收費(fèi)，有否按
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