高頓網(wǎng)校友情提示，*7金昌會計稅務(wù)實務(wù)相關(guān)內(nèi)容納稅人自查指南(四)總結(jié)如下：
　　其他收入有否混入免稅收入中。
　　7、企事業(yè)單位進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中取得的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓的收入，年凈收入超過30萬元部分有否依法繳納所得稅。
　　8、自行開發(fā)并且申請取得的無形資產(chǎn)，其開發(fā)過程所發(fā)生的實際支出是否計入無形資產(chǎn)價值中，沒有在當期有關(guān)的成本、費用中列支。
　　9、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的成本，有否按實際發(fā)生的成本計算，有無虛列有關(guān)的支出。
　　10、“壞帳損失”、“業(yè)務(wù)接待費”等期間費用有否按規(guī)定的范圍和標準進行列支。
　　11、投資收益中屬于稅后利潤的聯(lián)營企業(yè)分回利潤和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計算補繳企業(yè)所得稅。
　　12、有否將購建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除。
　　13、有否將無形資產(chǎn)受讓。開發(fā)支出在稅前扣除。
　　14、有否將違法經(jīng)營的罰款和被沒收的財物損失在稅前扣除。
　　15、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
　　16、有否將非公益、救濟性捐贈以及各種贊助支出在稅前扣除。
　　17、災(zāi)害事故損失的賠償有否從實際損失中扣除后才在稅前列支。18、有否在稅前扣除與收入無關(guān)的支出。
　　第七部分 貨物生產(chǎn)企業(yè)所得稅重點自查部分
　　一、收入原材料
　?。ㄒ唬┦杖朐牧瞎芾矸秶?/div>
　　1、“原材料”科目核算的材料，是不是全部都屬于該科目應(yīng)核算的內(nèi)容，有否將不屬于“原材料”科目反映的內(nèi)容記入其中，如固定資產(chǎn)和工程物資等。
　　2、屬于原管理范圍的材料不在“原材料”科目反映，如以購代耗等。
　?。ǘ┩赓彶牧?/div>
　　l、有否把不屬外購材料成本構(gòu)成項目的支出計入了材料成本：
　　（1）、有否將不屬于材料采購的罰沒支出等計入材料采購成本。
　?。?）、有否將采購材料時接待費支出計入材料采購成本。
　?。?）、有否將采購人員的差旅費、在外地支付的醫(yī)藥費、文娛費或發(fā)給采購人員的補助、獎金等計入材料采購成本。
　?。?）、有否將購進固定資產(chǎn)或工程物資的價款、進項稅額和運雜費采用分期付款，分次小額開票，化整為零計入材料采購成本。
　?。?）、有否將未批準的運輸途中的超定額損耗和短缺損失計入材料采購成本。
　　（6）、有否將購進材料的進項稅額計入“產(chǎn)品銷售稅金及附加”帳戶，減少產(chǎn)品銷售利潤。
　　2、把應(yīng)計入材料采購成本的費用直接計入期間費用：
　　（1）、有否將屬于材料采購成本的運雜費計入“管理費用”，減少當期利潤。
　?。?）、有否將應(yīng)計入材料采購成本的材料運輸途中的合理損耗，入庫前的整理挑選費用計入“管理費用”或“銷售費用”，減少當期利潤。
　?。?）、有否將應(yīng)計入進口材料成本的已納進口關(guān)稅計入“產(chǎn)品銷售稅金及附加”帳戶，減少產(chǎn)品銷售利潤。
　　二、發(fā)出材料
　?。ㄒ唬┌l(fā)出材料用途
　　l、有否將在建工程、職工福利部門領(lǐng)用、轉(zhuǎn)讓銷售等的材料作生產(chǎn)耗料列支。
　　2、有否以購代耗，將購進或委托加工收回的材料，不論是否耗用一律以購進數(shù)量全部作為生產(chǎn)耗用。
　　3、有否以領(lǐng)代耗，對車間已領(lǐng)但未用的材料不作退料或假退料，以當月全部領(lǐng)用的數(shù)量作為生產(chǎn)耗用數(shù)量，同樣也是加大產(chǎn)品的材料成本和使未用材料成為帳外物資。
　?。ǘ┌l(fā)出材料計價
　　1、采用實際價格核算材料成本的企業(yè)，有否提高生產(chǎn)耗料單價，壓低非生產(chǎn)耗料單價。
　　2、采用計劃成本核算材料成本的企業(yè)，有否多轉(zhuǎn)生產(chǎn)耗料成本超支差異少轉(zhuǎn)非生產(chǎn)耗料成本超支差異，或者少轉(zhuǎn)生產(chǎn)耗料成本節(jié)約差異多轉(zhuǎn)非生產(chǎn)耗料成本節(jié)約差異。
　　3、有否按實際成本結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)耗料成本，而按計劃成本或定額成本結(jié)轉(zhuǎn)非生產(chǎn)耗料成本。
　　三、材料帳面出現(xiàn)以下情況的：
　　l、帳面結(jié)存數(shù)量是藍字而金額是零。
　　2、帳面結(jié)存數(shù)量是藍字而金額是紅字。
　　3、帳面結(jié)存數(shù)量和金額是紅字。
　　4、帳面結(jié)存數(shù)量是零而金額是藍字。
　　5、帳面結(jié)存數(shù)量是紅字而金額是零。
　　6、帳面結(jié)存數(shù)量是紅宇而金額是藍字。
　　四、固定資產(chǎn)
　　（一）新增固定資產(chǎn)原價
　　l、有否將應(yīng)計入固定資產(chǎn)原價的包裝費、運雜費、保險費、安裝費等有關(guān)費用計入“制造費用”、“管理費用”等科目。
　　2、有否將自行建造固定資產(chǎn)領(lǐng)用的材料、值易耗品和專項工程人員工資計入“生產(chǎn)成本”、“制造費用”和“管理費用”等科目。
　　3、改建、擴建后的固定資產(chǎn)原價有否減除變價收入，而將改、擴建支出直接計入生產(chǎn)成本。
　　4、有否將在固定資產(chǎn)尚未交付使用或已投入使用但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的固定資產(chǎn)借款利息，以及外幣借款折合差額記入“財務(wù)費用”科目。
　　5、盤盈的固定資產(chǎn)不按規(guī)定轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目。
　?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)減少
　　1、有否將減少的固定資產(chǎn)不按原帳面原價從“固定資產(chǎn)”明細帳上轉(zhuǎn)銷，而是為了減少固定資產(chǎn)清理凈收益多轉(zhuǎn)原價，或相反。
　　2、有否多轉(zhuǎn)減少的固定資產(chǎn)已提折舊額，而減少固定資產(chǎn)清理凈收益或擴大凈損失。
　　3、有否將不屬于固定資產(chǎn)清理費用的支出列作清理費用。
　　4、有否少計或隱瞞固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，或轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)殘料收入。 5、由保險公司或過失人賠償?shù)膱髲U、毀損的固定資產(chǎn)損失有否按規(guī)定沖減清理費用。 五、工資自查列支的工資費用是否符合規(guī)定，是否超出范圍和標準。
　　六、管理費用
　?。ㄒ唬I(yè)務(wù)招待費
　　重點自查企業(yè)有否按規(guī)定提取和列支，超過限額的不給列支，不足限的按實際發(fā)生數(shù)列支。
　?。ǘ膸p失
　　l、有否虛報壞帳損失，把尚未發(fā)生壞帳的應(yīng)收帳款作壞帳損失列入管理費用。2、有否將收回已列作壞帳損失的應(yīng)收帳款，未按規(guī)定沖減管理費用。
　?。ㄈ┨崛膸蕚浣?/div>
　　1、有否虛設(shè)“應(yīng)收帳款”帳戶或夸大其余額，并用于計提壞帳準備金。2、有否年末（或年初）已按“應(yīng)收帳款”年末（或年初）余額計提壞帳準備金，沒有抵減上年已提取的壞帳準備金。3、有否發(fā)生壞帳損失時，沒有沖減壞帳準備金，而是重復(fù)列支記入“管理費用”。4、有否將收回的壞帳損失不按規(guī)定增加壞帳準備金，而是記入其他帳戶，私立“小金庫”。5、有否不按規(guī)定的提取率提壞帳準備金。
　?。ㄋ模o形資產(chǎn)計價
　　1、購進的無形資產(chǎn)，是否只按買價入帳，把購買無形資產(chǎn)發(fā)生的有關(guān)費用計入期間費用，直接沖減當期損益。2、有否將自行開發(fā)取得無形資產(chǎn)的開發(fā)費用直接計入期間費用，未將開發(fā)無形資產(chǎn)的開發(fā)費用資本化。
　　七、財務(wù)費用
　　l、有否將向非金融機構(gòu)和其他單位或個人的借款，高于金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的利息全部列支。2、有否將投資者作為資本投入的貨幣資金的利息列支。
　　八、銷售費用
　　是否屬于企業(yè)在銷售或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的費用支出，有無將不是企業(yè)專設(shè)的銷售機構(gòu)的人員工資、差旅費、辦公費和管理費等作為銷售費用支出，有無在銷售費用中列支不得計入成本、費用如支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金、被沒收的財務(wù)以及企業(yè)贊助、捐贈支出等。
　　九、預(yù)提費用
　　l、預(yù)提費用的項目有否違反財務(wù)制度規(guī)定的成本費用開支范圍。2、預(yù)提費用項目與實際支付項目是否一致。3、預(yù)提費用的項目在實際發(fā)生支出時有否不沖“預(yù)提費用”，而是重復(fù)計入成本費用。4、多預(yù)提的費用有否按規(guī)定沖減支付當期的費用，而是長期掛在“預(yù)提費用”帳（貸方余額）上，或?qū)⑵滢D(zhuǎn)入結(jié)算帳戶。
　　十、期末在產(chǎn)品
　?。ㄒ唬┢谀┰诋a(chǎn)品數(shù)量
　　1、在企業(yè)月末產(chǎn)品數(shù)量較多，且各月在產(chǎn)品變化較大的情況下，企業(yè)有否不計算月
 　　　　
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