會(huì)計(jì)出納：***結(jié)算

信用卡結(jié)算

    一、概念解釋
    信用卡是銀行或其他金融機(jī)構(gòu)簽發(fā)給那些資信狀況良好的個(gè)人或單位，用于其在指定的商家購(gòu)物和消費(fèi)，或在指定的銀行機(jī)構(gòu)存取現(xiàn)金的特制卡片，是一種特殊的信用憑證。凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，均可申請(qǐng)領(lǐng)單位卡。單位卡可申領(lǐng)若干張，持卡人資格由申領(lǐng)單位法定代表人或其委托的代理人書面指定和注銷。
    二、業(yè)務(wù)要點(diǎn)
    1．信用卡結(jié)算的特點(diǎn)
    信用卡結(jié)算的特點(diǎn)如下表所示。

    2．信用卡的適用范圍
    信用卡產(chǎn)生的結(jié)算關(guān)系一般涉及三方當(dāng)事人，即銀行、持卡人和商戶。商戶向持卡人提供商品或服務(wù)的商業(yè)信用，然后向持卡人的發(fā)卡行收回貨款或費(fèi)用，再由發(fā)卡行或代辦行向持卡人辦理結(jié)算。

    3．信用卡的結(jié)算規(guī)定
    (l)信用卡是商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購(gòu)物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金的信用憑證。
    (2)申請(qǐng)單位信用卡的單位必須在中國(guó)境內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶，并按規(guī)定填制申請(qǐng)表。
    (3)單位卡在國(guó)內(nèi)必須使用人民幣，其賬戶的資金一律從基本存款賬戶轉(zhuǎn)存，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶，不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供心款項(xiàng)的結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。
    (4)信用卡可以透支，金卡的透支金額*6不得超過50 000元，普通卡*6不得超過5 000天，信用卡透支期限最長(zhǎng)為60天。
    (5)信用卡遺失、被竊或遭他人占有時(shí)，持卡人應(yīng)及時(shí)向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請(qǐng)掛失。
    (6)持卡人需要修改、重置密碼時(shí)，應(yīng)按發(fā)卡機(jī)構(gòu)指定的方式申請(qǐng)更換密碼。信用卡損壞時(shí)，持卡人應(yīng)按發(fā)卡機(jī)構(gòu)規(guī)定的或雙方約定的其他方式辦理換卡手續(xù)。
   4．信用卡透支的規(guī)定
    根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，信用卡的持卡人的信用卡賬戶內(nèi)資金不足以支付款項(xiàng)時(shí)，可以在規(guī)定的限額內(nèi)透支，并在規(guī)定期限內(nèi)將透支款項(xiàng)償還給發(fā)卡銀行。但是，如果持卡人惡意透支，即超過規(guī)定限額或規(guī)定期限，并經(jīng)發(fā)卡銀行催收無效的，持卡人必須承手擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
    根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，信用卡透支額，金卡*6不得超過50 000元，普通卡*6不得超過5 000元。信用卡透支期限最長(zhǎng)為60天。關(guān)于信用卡透支的利息，按照《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，自簽單日或銀行記賬日起15日內(nèi)按日息萬分之五計(jì)算；超過15 日按日息萬分之十計(jì)算；超過30 日或透支金額超過規(guī)定限額的，按日息萬分之十五計(jì)算。透支計(jì)息不分段，按最后期限或*6透支額的*6利率檔次計(jì)算。
    5.信用卡銷戶
    持卡人不需要繼續(xù)使用信用卡的，應(yīng)持信用卡主動(dòng)到發(fā)卡銀行辦理銷戶。持卡人辦理銷戶時(shí)，如果賬戶內(nèi)還有余額，屬于單位卡的，應(yīng)將該賬戶內(nèi)的余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金；個(gè)人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。
    持卡人透支之后，只有在還清透支本息后，屬于下列情況的，才可以辦理銷戶。
    (1)信用卡有效期滿45天后，持卡人不更換新卡的。
    (2)信用卡掛失滿45天后，沒有附屬卡、不更換新卡的。
    (3)信用卡被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收同其信用卡45天的。
    (4)持卡人死亡，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的。

    (5)持卡人要求銷戶或擔(dān)保人撤銷擔(dān)保，并已交回全部信用卡45天的。
    (6)信用卡賬戶兩年以上未發(fā)生交易的。
    (7)持卡人違反其他規(guī)定，發(fā)卡銀行認(rèn)為應(yīng)該取消資格的。
    發(fā)卡銀行辦理銷戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)收回信用卡。有效信用卡無法收回的，應(yīng)當(dāng)將其止付。
    三、應(yīng)用實(shí)務(wù)
    1．信用卡計(jì)息、還款和賬戶管理
    各銀行的信用卡計(jì)息方式會(huì)有所不同，持卡人在到期還款日前（含）償還全部應(yīng)還款額的，在其當(dāng)期賬單上，本期發(fā)生的消費(fèi)交易款項(xiàng)享受自銀行記賬日至到期還款日期問的免息待遇。免息還款期最長(zhǎng)為50天（單位卡另有約定的除外），但免息還款期最長(zhǎng)均不得超過相關(guān)法律文件規(guī)定要求的最長(zhǎng)免息還款期限。
    持卡人可按照發(fā)卡機(jī)構(gòu)規(guī)定的最低還款額還款。持卡人未能在到期還款日前（含）全額還款的，不享受免息還款期待遇。對(duì)不符合免息條件的交易款項(xiàng)，發(fā)卡機(jī)構(gòu)會(huì)從記賬日起計(jì)算利息，日利率為萬分之五，按月計(jì)收復(fù)利。如有變動(dòng)，按中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
    (1)持卡人未在到期還款日前還清最低還款額時(shí)，除按上述計(jì)息方法支付透支利息外，對(duì)于最低還款額未還的部分，還應(yīng)按月支付5%的滯納金。
    (2)發(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)持卡人信用卡賬戶中的存款不計(jì)付利息。
    (3)個(gè)人卡持卡人償還外匯欠款時(shí)，須以外幣現(xiàn)鈔或現(xiàn)匯存入，或者從其外匯賬戶中轉(zhuǎn)賬存入；償還人民幣欠款時(shí)，須以其持有的現(xiàn)金存入或從銀行賬戶轉(zhuǎn)賬存入。
    (4)單位卡持卡企業(yè)償還外匯欠款時(shí)，須從其企業(yè)外匯結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入；償還人民幣欠款時(shí)，應(yīng)從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。
    (5)選擇自動(dòng)還款方式時(shí)，發(fā)卡機(jī)構(gòu)將于到期還款日從持卡人或持卡單位的指定存款賬戶中扣收相應(yīng)的款項(xiàng)，用于償還其信用卡欠款。
    (6)發(fā)卡機(jī)構(gòu)按照已出賬單、未出賬單的順序安排償還。對(duì)已出賬單部分，按照年費(fèi)、利息、費(fèi)用、預(yù)借現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬交易本金、消費(fèi)交易本金的順序逐項(xiàng)抵償其欠款。
    (7)主卡持卡人或持卡企業(yè)在信用卡有效期內(nèi)或到期后不再使用信用卡寸，應(yīng)向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提出賬戶結(jié)清申請(qǐng)，發(fā)卡機(jī)構(gòu)在受理賬戶結(jié)清申請(qǐng)45天內(nèi)，為其辦理正式銷戶手續(xù)（信用卡到期已超過45天的除外）。持卡人申請(qǐng)銷戶時(shí)，應(yīng)將信用卡交還發(fā)卡機(jī)構(gòu)，或按發(fā)卡機(jī)構(gòu)的規(guī)定銷毀卡片，發(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)已收的年費(fèi)不予退還。單位卡銷戶時(shí)如有溢繳款，單位卡人民幣賬戶內(nèi)的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，單位卡外幣賬戶內(nèi)的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入相應(yīng)的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金。銷戶前，持卡人應(yīng)清償透支本息和費(fèi)用。辦理銷戶手續(xù)后，持卡人仍須清償被注銷信用卡的所有未清償債務(wù)。
    (8)發(fā)卡機(jī)構(gòu)可以要求持卡人以一定金額的存款質(zhì)押，再核給持卡人信用額度。未經(jīng)發(fā)卡機(jī)構(gòu)同意，持卡人的質(zhì)押存款自質(zhì)押日起至其信用卡銷戶后45天內(nèi)不得支取。當(dāng)持卡人未按時(shí)清償欠款時(shí)，發(fā)卡機(jī)構(gòu)有權(quán)隨時(shí)扣劃持卡人的質(zhì)押存款，以清償其欠款。
    2．信用卡消費(fèi)結(jié)算
    信用卡消費(fèi)結(jié)算要求如下表所示。

    信用卡特約單位受理信用卡時(shí)應(yīng)審查以下事項(xiàng)。
    ①是否確為本企業(yè)可受理的信用卡。
    ②信用卡是否在有效期內(nèi)，且未被列入“止付名單”。
    ③簽名條上是否有“樣卡”或“專用卡”等非正常簽名的字樣。
    ④信用卡是否有打孔、剪角、毀壞或涂改的痕跡。使用智能卡、照片卡或持卡人憑密碼存銷售點(diǎn)終端上消費(fèi)、購(gòu)物時(shí)，可免驗(yàn)持卡人的身份證件。
    ⑤卡片正面的拼音姓名與卡片背面的簽名以及身份證件上的姓名是否一致。
    特約單位在信用卡審查無誤后，在簽購(gòu)單上壓卡，填寫實(shí)際結(jié)算金額、用途、持卡人身份證件號(hào)碼，特約單位名稱和編號(hào)。若信用卡已超過支付限額，應(yīng)向發(fā)卡銀行索取并填寫授權(quán)號(hào)碼，交持卡人簽名確認(rèn)，同時(shí)核對(duì)其簽名與卡片背面簽名是否一致。經(jīng)審查無誤后，由持卡人在簽購(gòu)單上簽名確認(rèn)，并將信用卡身份證件和*9聯(lián)簽購(gòu)單交還給持卡人  特約單位在每日營(yíng)業(yè)結(jié)束時(shí)，應(yīng)將當(dāng)日受理的信用卡簽購(gòu)單匯總，計(jì)算手續(xù)費(fèi)和凈計(jì)金額，并填寫匯計(jì)單和進(jìn)賬單，然后連同簽購(gòu)單一并送交收單銀行辦理進(jìn)賬。收單銀行須對(duì)特約單位送交的各種單據(jù)進(jìn)行審查，確認(rèn)無誤后，為特約單位辦理進(jìn)賬。