【問題】
  我單位給對方單位開具了發(fā)票后,對方已掛賬并付給我方貨款,但對方在使用我方提供的產(chǎn)品中,有部分剩余要求退貨,導致需要開紅字發(fā)票,請問用該怎么辦?
  【解答】
  根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十三條規(guī)定,一般納稅人在開具專用發(fā)票當月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢。
  作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣,全聯(lián)次留存。
  第十四條規(guī)定,一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。
  《申請單》所對應的藍字專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關(guān)認證。
  經(jīng)認證結(jié)果為“認證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的,一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
  經(jīng)認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”的,一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。