為了核算企業(yè)年金基金收到繳費(fèi)等業(yè)務(wù)，企業(yè)年金基金作為獨(dú)立的會(huì)計(jì)主體，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“企業(yè)年金基金”、“銀行存款”等科目。“企業(yè)年金基金”科目核算企業(yè)年金基金資產(chǎn)的來源和運(yùn)用，應(yīng)按個(gè)人賬戶結(jié)余、企業(yè)賬戶結(jié)余、凈收益、個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)入、個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)出，以及支付受益人待遇等設(shè)置相應(yīng)明細(xì)科目，本科目期末貸方余額，反映企業(yè)年金基金凈值。企業(yè)年金基金銀行賬戶主要有資金賬戶、證券賬戶等。資金賬戶包括銀行存款賬戶、結(jié)算備付金賬戶等，其中銀行存款賬戶又包括受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶、委托投資資產(chǎn)托管賬戶；證券賬戶包括證券交易所證券賬戶和全國(guó)銀行間市場(chǎng)債券托管賬戶等。
　　收到企業(yè)及職工個(gè)人繳費(fèi)時(shí)，按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“企業(yè)年金基金——個(gè)人賬戶結(jié)余”、“企業(yè)年金基金——企業(yè)賬戶結(jié)余”科目。
　　【例】20×7年1月5日，某企業(yè)年金基金收到繳費(fèi)350萬元，其中企業(yè)繳費(fèi)200元、職工個(gè)人繳費(fèi)150萬元，存入企業(yè)年金賬戶，實(shí)收金額與提供的繳費(fèi)總額賬單核對(duì)無誤。按該企業(yè)年金計(jì)劃約定，企業(yè)繳費(fèi)200萬元中，歸屬個(gè)人賬戶金額為110萬元，另90萬元的權(quán)益歸屬條件尚未實(shí)現(xiàn)。該企業(yè)年金基金賬務(wù)處理如下：
　　借：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　3500000
　　貸：企業(yè)年金基金——個(gè)人賬戶結(jié)余(個(gè)人繳費(fèi))  1500000
　　——個(gè)人賬戶結(jié)余(企業(yè)繳費(fèi))  1100000
　　——企業(yè)賬戶結(jié)余(企業(yè)繳費(fèi))  900000
　　企業(yè)年金基金收到繳費(fèi)后，如需賬戶管理人核對(duì)后確認(rèn)，可先通過“其他應(yīng)付款——企業(yè)年金基金供款”科目核算，確認(rèn)后再轉(zhuǎn)入“企業(yè)年金基金”科目。