其他貨幣資金是企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。其他貨幣資金不同于銀行存款和庫存現(xiàn)金之處在于：它們一般都有專門的用途和特定的存放地點。如銀行匯票存款，只能用于銀行匯票的結算款項，不能再作其他用途使用，而且這部分存款也不能存放在企業(yè)的基本存款賬戶之中，因此在會計上必須進行單獨的核算與管理。其他貨幣資金的組成內(nèi)容包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、存出投資款、在途貨幣資金等。有境外往來結算業(yè)務的企業(yè)，發(fā)生的國際信用證保證金存款，也屬于其他貨幣資金的范圍。
　　外埠存款也稱臨時性采購專戶存款，它是指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項；銀行匯票存款是指企業(yè)為了取得銀行匯票，按規(guī)定存入銀行的款項；銀行本票存款是指企業(yè)為了取得銀行本票，按規(guī)定存入銀行的款項；信用卡存款是指企業(yè)為了取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項；在途貨幣資金是指企業(yè)與所屬單位之間，或上下級之間發(fā)生的匯、解款項業(yè)務中，到月終時尚未到達的匯入款項；信用證保證金存款指與境外供貨單位采用國際信用證結算的交易，企業(yè)為了開據(jù)信用證而存入中國銀行信用證保證金專戶的款項；存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行短期投資的現(xiàn)金。
　　與庫存現(xiàn)金和銀行存款一樣，其他貨幣資金也必須按照國家的現(xiàn)金管理制度、銀行結算辦法及有關規(guī)定嚴格進行管理，同時，還要設置專門的賬戶單獨進行核算。
　　為了單獨反映其他貨幣資金的收入、付出和結存情況，應設置“其他貨幣資金”賬戶進行核算。該賬戶為資產(chǎn)類賬戶，借方登記其他貨幣資金的增加數(shù)；貸方登記其他貨幣資金的減少數(shù)；期末借方余額，反映其他貨幣資金的結存數(shù)。該賬戶應按其他貨幣資金的具體組成內(nèi)容設置明細賬，進行明細核算。
　　1. 外埠存款
　　企業(yè)欲將采購款項匯往采購地銀行，需先填寫“匯款委托書”并加蓋“采購資金”字樣；匯入銀行對匯入的采購款項，以匯款單位名義開立采購賬戶。采購專戶存款不計利息，除采購員差旅費可以支取少量現(xiàn)金外，一律辦理轉(zhuǎn)賬。采購專戶只付不收，采購結束后，專戶存款余額匯還匯出單位，結清采購專戶。
　　【例】A公司到外地采購材料，開出匯款委托書，委托當?shù)亻_戶銀行將采購款60 000元匯往采購地銀行開立采購專戶，該企業(yè)的材料采用計劃成本法核算。做會計分錄如下：
　　借：其他貨幣資金——外埠存款         60 000
　　貸：銀行存款         60 000
　　【例】A公司收到采購人員交來的報銷單據(jù)，其中材料發(fā)票列明材料貨款50 000元，增值稅款8 500元，車票、住宿費單據(jù)900元，材料尚未運達企業(yè)。做會計分錄如下：
　　借：材料采購    50 000
　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）      8 500
　　管理費用  900
　　貸：其他貨幣資金——外埠存款  59 400
　　【例】大通公司接當?shù)亻_戶銀行通知，匯出的采購專戶存款余額600元已經(jīng)匯回，存入公司的銀行存款賬戶。做會計分錄如下：
　　借：銀行存款    600
　　貸：其他貨幣資金——外埠存款    600
　　2.銀行匯票存款
　　匯款人使用銀行匯票必須先向開戶銀行提交“匯票委托書”，并將票款送交銀行。銀行受理后，簽發(fā)“銀行匯票”并連同“解訖通知”一并交匯款人持往異地辦理結算。對超過付款期而不能在兌付地辦理結算的銀行匯票，匯款人可向簽發(fā)銀行申請退匯。收款人收到“銀行匯票”后，應在匯票金額內(nèi)根據(jù)實際結算金額辦理結算，并將實際結算金額和多余金額填入“銀行匯票”，填寫進賬單送交銀行，銀行將實際結算金額轉(zhuǎn)入收款人的存款賬戶，多余金額退回匯款人。
　　【例】A公司向開戶銀行申請辦理銀行匯票，公司開出匯票委托書并將款項9 500元交存銀行取得銀行匯票。做會計分錄如下：
　　借：其他貨幣資金——銀行匯票存款        9 500
　　貸：銀行存款        9 500
　　【例】A公司用銀行匯票辦理采購貨款的結算，其中貨款8 000元，增值稅1 360元，材料已驗收入庫。做會計分錄如下：
　　借：原材料        8 000
　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）      1 360
　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款     9 360
　　【例】結算完畢，昌通公司收到開戶銀行的收賬通知，匯票余款140元已經(jīng)匯還入賬。做會計分錄如下：
　　借：銀行存款    140
　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款       140
　　【例】若該匯票因超出付款期限未曾使用，向開戶銀行申請并退回款項。做會計分錄如下：
　　借：銀行存款    9 500
　　貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款          9 500
　　【例】某企業(yè)銷售產(chǎn)品收到銀行匯票（含增值稅9 360元）填寫進賬單交存銀行后，憑進賬單回執(zhí)做會計分錄如下：
　　借：銀行存款    9 360
　　貸：主營業(yè)務收入         8 000
　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）       1 360
　　3.銀行本票存款
　　企業(yè)使用銀行本票結算，也必須按規(guī)定先向銀行提交本票申請書并將款項交存銀行，方可取得銀行本票。銀行本票的賬務處理與銀行匯票基本一致，在此不另作舉例。
　　4. 信用卡存款
　　企業(yè)單位需要辦理信用卡結算的，應先向銀行提出申請，填寫“信用卡申請書”，經(jīng)銀行審查符合條件后，企業(yè)交存信用卡備用金，銀行為申請人開立信用卡存款專戶，發(fā)給信用卡。企業(yè)在持卡消費時，憑信用卡結算并根據(jù)信用卡余額的變化適時地向其賬戶續(xù)存資金，以保證其支付能力。持卡人如有急需，可允許在規(guī)定額度內(nèi)善意透支，透支后在規(guī)定期限內(nèi)續(xù)存歸還。在透支期限內(nèi)，銀行對透支金額要計收利息，超過透支額度和期限的惡意透支行為，銀行除加倍處以罰息外，還要取消其使用資格。持卡人如不需要繼續(xù)使用信用卡時，可向發(fā)卡銀行辦理銷戶，銀行應把信用卡專戶存款余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶。
　　【例】A公司向銀行申請領取信用卡，填寫申請表并交存?zhèn)溆媒?0 000元，公司取得信用卡時，做會計分錄如下：
　　借：其他貨幣資金——信用卡存款     20 000
　　貸：銀行存款      20 000
　　【例】大通公司收到銀行轉(zhuǎn)來信用卡存款憑證及所附發(fā)票賬單，招待費680元。做會計分錄如下：
　　借：管理費用—業(yè)務招待費        680
　　貸：其他貨幣資金——信用卡存款        680
　　【例】大通公司不再使用信用卡結算，辦理銷戶手續(xù)，信用卡存款余額5 600元轉(zhuǎn)回基本存款賬戶。做會計分錄如下：
　　借：銀行存款    5 600
　　貸：其他銀行存款——信用卡存款        5 600
　　5.在途貨幣資金
　　在途貨幣資金的核算一般只在月末結賬時進行。企業(yè)收到所屬單位匯出款項的通知，但未收到開戶銀行收賬通知的款項屬于在途貨幣資金。在月末結賬時，企業(yè)應借記“其他貨幣資金——在途貨幣資金”賬戶，貸記有關賬戶；待下月初收到匯入款項時，再借記“銀行存款”賬戶，貸記“其他貨幣資金—在途貨幣資金”賬戶。由于在途貨幣資金屬于銀行之間劃撥款項時間差所引起，在途時間不會很長，月中發(fā)生的在途款項，可以不進行賬務處理，以簡化核算手續(xù)。
　　6. 信用證保證金存款
　　目前，我國信用證結算方式主要應用于有國外進出口業(yè)務的企業(yè)，企業(yè)向外商開出信用證時，也必須向中國銀行提出申請并填寫“信用證委托書”，還應將信用證保證金交存銀行開立專戶。企業(yè)向外商開出信用證時，借記“其他貨幣資金—信用證保證金存款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶；收到境外供應單位信用證結算憑證及所附發(fā)票賬單，經(jīng)核對無誤后借記“材料采購”等賬戶，貸記“其他貨幣資金—信用證保證金存款”賬戶；接到銀行收賬通知，將未用完的信用證保證金存款余額轉(zhuǎn)回開戶銀行時，借記“銀行存款”賬戶，貸記“其他貨幣資金——信用證保證金存款”賬戶。
　　7. 存出投資款
　　存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行短期投資的現(xiàn)金，企業(yè)向證券公司劃出資金時，應按實際劃出的金額，借記“其他貨幣資金—存出投資款”，貸記“銀行存款”；購買股票、債券等有價證券時，按實際發(fā)生的金額，借記“交易性金融資產(chǎn)”，貸記“其他貨幣資金——存出投資款”。