全面預算管理制度是什么,其基本內容有哪些,下面此文做詳細介紹。
  全面預算管理制度主要內容包括:總則、預算的組織機構、預算的編制、預算的管理體系、預算的控制與分析、預算的考核與激勵及附則。全面預算按預算期的長短分為年度預算和月度預算。年度預算的期限從當年1月1日至當年12月31日,以企業(yè)的經營目標為依據,以下屬公司銷售預算為起點,編制全年的銷售、生產、采購、費用、資本性支出等預算,組成年度預算。年度預算的總目標必須分解落實到每個季度,列出季度目標,便于季度檢查以確保年度目標的實現。年度預算是制定季度目標的重要依據。月度預算的期限從當月月初至當月月底。根據年度預算和月度經營情況,編制月度資金預算,用于公司資金平衡和費用管理。
  一、總則
  全面預算管理制度是根據企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,逐層分解,對其總部各個部門以及下屬公司下達經營目標,全程管理其經營活動,并對其實現的業(yè)績進行考核與評價的內部管理會計制度。通過全面預算管理,管理層可以及時發(fā)現和解決企業(yè)經營過程中遇到的問題,適時制定出強有力的經營應對策略,提高管理水平,構筑企業(yè)的核心競爭力。全面預算管理的目的在于以一系列的預算、控制、協調、考核為手段,管理企業(yè)生產經營活動全過程,最終實現企業(yè)的戰(zhàn)略目標。全面預算管理體系是由一系列預算及差異分析表格、相應制度和說明組成的,根據企業(yè)經濟活動前后銜接、相互關聯、有序排列形成的一個完整的報表體系,它完整地體現了企業(yè)對未來經濟活動的預期,通過將經營結果與預算進行分析、比較,可以對企業(yè)經營活動中實行過程控制,促進企業(yè)經營目標的完成。
  二、預算的組織機構
  全面預算管理組織機構一般包括總經理辦公會議的預算專項會議、財務部以及預算責任體系??偨浝磙k公會是實施全面預算管理的*6機構,在預算組織機構中居于核心地位,以預算專項會議的形式審議或審查各項預算事項,聽取預算實施結果的分析匯報,總部參加會議的主持人是公司總經理;與會人員是總會計師、副總經理、公司各部門經理。全面預算管理組織機構的常設部門為財務部,由其負責預算相關事項的日常處理和預算的整理匯編。
  總經理辦公會是全面預算管理的*6機構。其職責為:組織公司有關部門論證并決定年度經營目標;決定公司的預算政策,并根據預算政策決定預算方針;根據經營目標,審批公司年度預算;每季度末聽取公司預算執(zhí)行情況的匯報,審議各部門提出的預算調整方案。
  財務部的職責:參加有關預算的總經理辦公會,向其他部門傳達預算的編制方針、程序,具體指導各部門的預算編制;根據預算編制方針,初步檢查各部門編制的預算草案是否符合公司預算目標,匯總后編制公司整體預算草案并試算平衡,編制年度和季度損益表報總經理辦公會審定;月度預算由財務部審核并試算平衡后提交財務部經理批準;在預算的執(zhí)行過程中,監(jiān)督、檢查和控制各部門的預算執(zhí)行情況;預算執(zhí)行完畢后,按要求及時形成預算執(zhí)行反饋和差異分析報告,月度預算提交預算執(zhí)行反饋給各部門,季度提交預算差異分析報告給總經理辦公會;初審各部門提出的預算調整方案;協助總經理辦公會協調、處理預算執(zhí)行過程中出現一些問題及在權限范圍內審批預算外支出。
  根據集團企業(yè)實際,集團企業(yè)所有組成部門均為預算責任體系成員,各部門要根據實際情況,設立專職或兼職預算管理人員,部門預算實行主要負責人責任制,由部門負責人負責審核和執(zhí)行預算,并對執(zhí)行結果負責。